課程背景

2016年已進(jìn)入第四階段，稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查查什么？為什么來(lái)查？是否滿足評(píng)估指標(biāo)？企業(yè)財(cái)務(wù)處理中各種勾稽關(guān)系是否正常？某些問(wèn)題是否已處理妥當(dāng)？ 1、有人舉報(bào)，又出了什么問(wèn)題？ 2、例行檢查？還是專(zhuān)門(mén)調(diào)查？怎么又輪到我們？ 3、隨機(jī)檢查，還是走走過(guò)場(chǎng)。 4、其他家出問(wèn)題了？牽扯到我們了？ 5、報(bào)稅方式將會(huì)引發(fā)的一些列稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。

課程目標(biāo)

1、稅票、增值稅專(zhuān)用發(fā)票的處理技巧11個(gè) （過(guò)多無(wú)益，只看核心） 2、老板個(gè)人與公司的往來(lái)賬（最常見(jiàn)風(fēng)險(xiǎn)） 3、稅務(wù)查賬的指標(biāo)數(shù)據(jù)分析 4、稅務(wù)稽查接待、應(yīng)對(duì)之道 5、把握證據(jù)鏈條，規(guī)范成本費(fèi)用技巧 如果企業(yè)能了解稅務(wù)機(jī)關(guān)如何選擇稽查對(duì)象及被稽查原因，那么就可以采取措施降低被稽查的概率，以及稅務(wù)稽查帶來(lái)的正面影響及負(fù)面影響。有效進(jìn)行稅風(fēng)險(xiǎn)防范和稅務(wù)策劃并形成長(zhǎng)期的防風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制----這就是本次課程的核心價(jià)值。

課程大綱

**部分：階段性稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)管控

一、近幾年稅務(wù)稽查形式及經(jīng)典案例回顧

近幾年行業(yè)專(zhuān)項(xiàng)檢查方案

二、關(guān)于稅務(wù)稽查的動(dòng)態(tài)

**辦公廳國(guó)務(wù)院辦公廳印發(fā)《深化國(guó)稅、地稅征管體制改革方案》

稅總發(fā)〔2016〕84號(hào)：關(guān)于印發(fā)《國(guó)家稅務(wù)局 地方稅務(wù)局聯(lián)合稽查工作辦法（試行）》通知

三、隨機(jī)抽查

稅總發(fā)〔2015〕104號(hào)：關(guān)于印發(fā)《推進(jìn)稅務(wù)稽查隨機(jī)抽查實(shí)施方案》的通知

稅總發(fā)〔2016〕73號(hào)：關(guān)于印發(fā)《稅務(wù)稽查隨機(jī)抽查對(duì)象名錄庫(kù)管理辦法（試行）》的通知

稅總發(fā)〔2016〕74號(hào)：關(guān)于印發(fā)《稅務(wù)稽查隨機(jī)抽查執(zhí)法檢查人員名錄庫(kù)管理辦法（試行）》的通知

四、不同的案源類(lèi)型稅務(wù)稽查應(yīng)對(duì)

1.《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》14-20條

2.稅總發(fā)〔2016〕71號(hào)：國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《稅務(wù)稽查案源管理辦法（試行）》的通知

3.協(xié)查

稅總發(fā)〔2013〕66號(hào)：關(guān)于印發(fā)《稅收違法案件發(fā)票協(xié)查管理辦法（試行）》的通知

4.舉報(bào)

國(guó)家稅務(wù)總局令第24號(hào)：稅收違法行為檢舉管理辦法

5.專(zhuān)項(xiàng)

行業(yè)專(zhuān)項(xiàng)檢查及重點(diǎn)稅源企業(yè)檢查

五、不同稅種稅務(wù)稽查應(yīng)對(duì)

1.企業(yè)所得稅稽查應(yīng)對(duì)（常見(jiàn)）

2.增值稅稽查應(yīng)對(duì)（現(xiàn)階段）

3.其他稅種稽查應(yīng)對(duì)

第二部分：增值稅要點(diǎn)問(wèn)題解析

一、關(guān)于納稅主體方面要點(diǎn)分析

1、納稅人身份

2、承包、承租、掛靠方式經(jīng)營(yíng)納稅義務(wù)人

3、扣繳義務(wù)人

二、關(guān)于銷(xiāo)項(xiàng)稅額方面要點(diǎn)分析

（一）關(guān)于經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)票開(kāi)具方面注意事項(xiàng)

1、營(yíng)改增后，怎么在合同中約定發(fā)票條款

2、解讀國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于開(kāi)展增值稅發(fā)票使用管理情況專(zhuān)項(xiàng)檢查的通知》（稅總函〔2016〕455號(hào)）。

3、“發(fā)票使用范圍=經(jīng)營(yíng)范圍”這個(gè)誤解不應(yīng)再有。

4、稅務(wù)發(fā)票蓋章技巧分析。

5、關(guān)于規(guī)范國(guó)稅機(jī)關(guān)代開(kāi)發(fā)票環(huán)節(jié)征收地方稅費(fèi)工作的通知。

6、非獨(dú)立核算的分公司，能否在其所在地開(kāi)具發(fā)票

7、掛靠方式等模式如何開(kāi)增值稅發(fā)票

8、勞務(wù)派遣服務(wù)計(jì)稅方法與發(fā)票開(kāi)具

9、房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)收房款到底如何開(kāi)具增值稅發(fā)票?

10、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)發(fā)票開(kāi)具需要注意的幾個(gè)事項(xiàng)

11、營(yíng)改增后園林綠化業(yè)幾種經(jīng)營(yíng)模式怎樣納稅

12、建筑業(yè)跨區(qū)域經(jīng)營(yíng)繳稅、開(kāi)發(fā)票及賬務(wù)處理分析

（二）銷(xiāo)售折讓與銷(xiāo)貨退回開(kāi)具發(fā)票注意事項(xiàng)

關(guān)于《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開(kāi)具有關(guān)問(wèn)題的公告》的解讀。

（三）違約金與賠償金開(kāi)具發(fā)票注意事項(xiàng)

（四）視同銷(xiāo)售業(yè)務(wù)涉稅處理

（五）兼營(yíng)與混合銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的涉稅處理

（六）簡(jiǎn)易計(jì)稅注意事項(xiàng)

（七）差額征稅注意事項(xiàng)

不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票情形

（八）虛開(kāi)發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)防范及注意要點(diǎn)分析

1、多層貨物購(gòu)銷(xiāo)關(guān)系埋藏虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)

2、提前開(kāi)票算不算虛開(kāi)發(fā)票？

3、“三流不一致”就是虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票么

4、三流分析法在虛開(kāi)發(fā)票案中的應(yīng)用

5、虛開(kāi)案例

（九）納稅申報(bào)應(yīng)注意事項(xiàng)

預(yù)繳申報(bào)注意事項(xiàng)

三、關(guān)于進(jìn)項(xiàng)稅額方面要點(diǎn)分析

（一）增值稅扣稅憑證

1、區(qū)分不同的增值稅扣稅憑證進(jìn)行分析

2、網(wǎng)絡(luò)發(fā)票與紙質(zhì)發(fā)票不一致怎樣處理

3、收到的增值稅電子普通發(fā)票是否可以入賬.

4、保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)開(kāi)具發(fā)票備注代收車(chē)船稅可當(dāng)報(bào)銷(xiāo)憑證。

（二）認(rèn)證、申報(bào)及抵扣注意事項(xiàng)

1、取得專(zhuān)票不能抵扣是否認(rèn)證？

2、全抄稅、報(bào)稅、認(rèn)證、代開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票全攻略

3、不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣注意事項(xiàng)

4、改變用途進(jìn)項(xiàng)稅額的處理

（三）不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額處理

1、營(yíng)改增后不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅金的增值稅票證

2、取得虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的涉稅處理

四、增值稅票證方面風(fēng)險(xiǎn)管控

1、增值稅發(fā)票領(lǐng)用、開(kāi)具、使用的風(fēng)險(xiǎn)提示

2、“虛開(kāi)虛抵”發(fā)票帶來(lái)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)及控制

3、罰單2.67億!藥企虛開(kāi)發(fā)票被重罰敲警鐘

4、增值稅專(zhuān)用發(fā)票犯罪相關(guān)罪名適用及定罪標(biāo)準(zhǔn)匯總

5、營(yíng)改增后，如何防范虛開(kāi)發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)