課程目的：

   通過學習本課程，幫助企業財務會計人員弄清楚如何通過企業財務報表風險預警指標和稅務稽查納稅評估預警指標來有效地提高金三時代企業稅務風險識別水平和風險應對能力，從而對企業對未來可能發生的稅務稽查及反避稅調查補稅罰款等稅務風險引起足夠的重視和關注，并構建健全的企業稅務風控體制。與此同時，課程還可以讓學員全面系統地學習企業在金三時代尤其是國地稅合并背景下如何利用現有的不斷更新的稅收優惠政策實施高效的合理合法合規的稅務籌劃，降低企業稅務成本，提升企業商業價值和市場競爭能力，實現企業發展新的飛躍。

課程收益和特點：

     課程對稅務風險指標的分析都是干貨，風險提示非常清晰，案例真實并具有實操性和風險警示意義；課程對稅務籌劃分析，不講理論，直接講解企業最實用的稅務籌劃思路和方法及技巧。尤其是涉及增值稅、企業所得稅和綜合性稅務籌劃方面籌劃要點突出，籌劃風險點點評到位，案例切合實際并有較高操作性。通過學習，學員普遍感到稅務籌劃確實是很專業的一門藝術，必須以控制好稅務風險為前提。否則，稅務籌劃沒有意義。

課程對象:

     企業報稅員（主辦會計）、財務主管、財務經理、財務總監、稅務經理/總監、投資總監、財務副總、總經理、會計稅務師事務所以及企業投資管理咨詢服務公司相關人士。

課程目錄:

模塊1 金稅三期都有哪些強大功能

模塊2 金稅三期時代企業財務報表和納稅評估預警指標的運用與稅收風險識別

模塊3 金稅三期納稅評估與稅收風險預警案例

模塊4 企業稅收風險的內外部因素分析

模塊5 案例分析金三時代企業14大稅收風險

模塊 6 企業應如何完善稅收風險內控機制

模塊 7稅收籌劃的基本平臺和操作技巧

模塊 8 增值稅和所得稅籌劃實務操作及案例精講

模塊 9 綜合性（并購重組等）稅收籌劃實務操作及案例精講

模塊10 新個稅體制下企業員工薪酬避稅風險及稅籌方法

課程大綱:

模塊 1 金三的強大功能及對企業納稅申報的影響

模塊 2 金稅三期時代企業財務報表和納稅評   

       估預警指標的運用與稅收風險識別

一、財務報表預警指標的運用與稅收風險識別 

1.突然增加的費用將會導致系統預警

2.預收賬款過大將會導致系統預警

3.企業主營業務收入成本率異常將會導致系統預警

4.賬面存貨率過高將會導致系統預警

5.固定資產綜合折舊率變動異常將會導致系統預警

二、納稅評估預警指標的運用與稅收風險識別

1.企業所得稅行業預警稅負率

2.行業預警利潤率

3.增值稅稅負率
4.增值稅行業預警稅負率

5.稅負標準差及稅負預警
6.增值稅納稅評估指標　　

7. 所得稅納稅評估指標

模塊 3 金稅三期納稅評估風險預警案例精講

模塊 4 企業稅收風險的內外部因素分析

一、內部因素  

二、外部因素

模塊 5 金稅三期時代企業14大稅務風險及控制要點

一、申報程序風險

二、增值稅納稅人身份選擇風險

三、適用稅率風險

四、預繳稅款抵減應納稅額的風險

五、合同價款風險

六、結算方式的涉稅風險

七、“四流”不一致的風險

八、增值稅專用發票管理風險

九、進項稅抵扣不合規的風險

十、稅負率異常風險

十一、關聯交易及反避稅調查風險

十二、境外大額支付的風險

十三、濫用國際稅收協定及反避稅風險

十四、濫用所得稅優惠的風險

模塊 6 企業稅務風險內控機制建設與完善

1.完善企業稅收風險內控機制的制度規范，要制定相關法律法規。

2.提升企業稅收風險內控機制組織化、科學化、精細化水平

3.借助稅務機關的力量，完善企業稅收風險內控機制建設。

模塊7  稅務籌劃的基本平臺和手段

一、稅收籌劃的基本知識

二、稅收籌劃的基本平臺和手段

三、稅收籌劃的基本操作思路

四、稅收籌劃的三大層面 --- 稅務籌劃的“金三角”模型

模塊 8 增值稅和所得稅籌劃實務操作及案例精講  

一、增值稅籌劃方法

1.利用增值率判別法選擇納稅人身份的籌劃

2. 利用進項稅額抵扣規定的籌劃

3.利用公司內部分立進行納稅籌劃

4.混業經營的稅收籌劃

5.創造符合政策規定的條件進行節稅

二、增值稅稅收籌劃的要點

三、增值稅籌劃案例精講

四、企業所得稅籌方法

1.利用稅收優惠政策籌劃，選擇投資地區與行業。

2.合理利用企業的組織形式開展稅務籌劃

3.利用折舊方法開展稅務籌劃

4.利用存貨計價方法開展稅務籌劃

5.利用收入確認時間的選擇開展稅務籌劃

6.利用費用扣除標準的選擇開展稅務籌劃

7.股權轉讓的稅收籌劃

8.所得稅籌劃案例精選

案例1案例2案例3案例4

模塊9 企業綜合性稅務籌劃實務操作及案例精講

一、企業投資的稅收籌劃要點及案例精講

二、企業融資的稅收籌劃要點及案例精講

三、企業并購與重組的稅收籌劃要點及案例精講

1.   企業資產收購的稅收籌劃要點

2.   企業股權收購稅收籌劃要點（參見資產收購稅收籌劃）

3.       企業合并的稅收籌劃要點

4.企業分立的稅收籌劃要點（參見合并的稅收籌劃）

5.企業債務重組的稅收籌劃要點

6、企業并購重組稅務籌劃案例精選

案例1案例2 案例3案例 4

模塊10 新個稅制度下企業員工薪酬避稅的風險與籌劃

一、個人所得稅改革的主要內容及政策解讀

1.內容

●工資薪金、勞務報酬、稿酬和特許費等四項勞動所得實行綜合征稅；

●個稅起征點由每月3500元提高至每月5000元（10月1日起實施）；

●首次增加子女教育支出、繼續教育支出、大病醫療支出、住房貸款利息和住房租金、父母贍養費等6個專項附加扣除；

●優化稅率結構，擴大了3-20%較低檔稅率的納稅等級；

●調整了稅務居民身份判定中的時間標準（183天）

●第一次把反避稅條款寫進了個人所得稅法。

2.政策影響解讀

二、企業長期以來的員工個稅避稅手法及其風險

三、新個稅制度下的企業員工稅務籌劃思路及方法

1.   員工股權激勵的稅務籌劃

2.  員工工資獎金勞務報酬及社保費的籌劃

結束語：稅控升級，監管趨嚴，稽查風暴越刮越猛，企業從事稅務籌劃同時必須做好風控。此外，個稅處于重大變革期，企業員工所得稅籌劃和普通個人所得稅籌劃也將面臨籌劃思路和方法的重構。

學員提問：30分鐘（課后答疑咨詢）

培訓時間：1 天 （6小時）