課程目的

   通過學習本課程，幫助企業HR和財會及相關管理人員對國地稅合并背景下我國稅改趨勢有個基本的把握，特別是對企業社保費改由合并后的稅務局全責征收所帶來的重大意義有一個全面而深入的理解和認識，從而提高國家社保政策的遵從執行水平，維護企業員工的合法權益，同時深入地認識當下企業主要稅收新政給企業經營活動所帶來的影響，提高稅務風險應對水平。

課程對象

企業HR、中小企業主、人才市場或人力資源公司和勞動服務公司及社保局相關人員、企業主辦會計（報稅員）、財務主管經理、財務總監、稅務經理/總監、財務副總、、會計稅務師事務所稅務代理人員以及投資管理咨詢公司相關人士。

課程目錄

模塊一 對當前經濟形勢及稅改的研判和認識

一、對我國宏觀經濟形勢的研判

●經濟發展指標總體穩定、協調性較好，內需拉動作用增強，工業和服務業協同性較好。

●結構調整對經濟發展的支撐作用明顯，供給側結構性改革不斷深 化，新產業成長和傳統產業轉型升級態勢良好，經濟運行內在穩 定性有效提升，質量效益保持較好水平，推動高質量發展取得良好開端。

●實體經濟比較艱難，防范金融風險、精準脫貧和治理污染壓力大，任務重。

宏觀經濟形勢圖(略)

二、對稅制改革趨勢的基本認識

模塊二 中國社保的現狀、問題與應對

一、現狀

我國社會保險制度運行總體平穩，五項社會保險參保人數均逐年有所增長，基金收支規模進一步擴大，各項社會保險待遇水平普遍提高，社會保險經辦管理服務能力不斷增強。

二、問題

1、社保基金總收入同比增長的速度明顯慢于總支出的增長比例；

2、地區間不平衡、基金運行結構性矛盾、部分險種覆蓋率不高等；

3、企業社保繳費比例總體上講仍然較高；

4、部分省份職工養老金基金入不敷出問題嚴重。

三、應對

1、將部分國有資本劃轉充實社保基金

2、解決社保基金及其管理中存在的不平衡問題

●全面實施全民參保計劃，推進應保盡保；

●盡快實現養老保險全國統籌，穩步提高其他險種統籌層次，緩解地區間基金收支矛盾；

●強化基金征收，配合有關部門落實好國務院關于劃轉部分國有資本充 實社保基金的有關要求，進一步擴大基金規模；

●推動建立全國統一的社保公共服務平臺，為參保群眾提供更加便捷高效優質的服務。

模塊二 有關社保入稅及社保新政的政策解讀

一、社保入稅

●2018年 3月 21日，中央印發《深化黨和國家機構改革方案》，明確提出：將各項社會保險費交由稅務部門統一征收。

●2018年7月20號，國務院和中央辦公廳印發《國稅地稅征管體制改革方案》，明確從2019年1月1日起，將基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、工傷保險費、生育保險費等各項社會保險費交由稅務部門統一征收。

二、基本養老保險基金中央調劑制度

1.政策文件

國務院關于建立企業職工基本養老保險基金中央調劑制

       度的通知國發〔2018〕18號。

2. 政策解讀---抽肥補瘦、適當平衡

三、降低企業社保繳費比例

1.政策文件

人力社保部財政部關于繼續階段性降低社會保險費率的通知（人社部發〔2018〕25號）

3. 政策解讀

四、上調兩類養老保險金

1.政策文件人社部財政部聯合下發《關于2018年調整退休人員基本養老金的通知》

2.政策解讀

模塊三 社保現行制度及有關社保繳納續費及享受的10個常見誤區

一、社保五大塊

1.  養老保險

2.  失業保險

3.  醫療保險

4.  傷殘保險

5.  生育保險

二、12個誤區

1.養老保險較慢15年就可以退休了？

2.養老保險繳費滿15年就不用再繳納？

3.退休了就能領取養老金？

4.醫保斷繳3個月會清零？

5.異地就醫直接結算怎么辦？

6.失業了就能領取失業保險金？

7.職業病算工傷嗎？

8.哪些情形應該認定為工傷？

9.男職工也要參加生育保險嗎？

10.生育保險如何報銷？

11.自愿放棄繳納社保的聲明是有效的嗎？

12.員工放棄社保老板可以不用給他/她繳納嗎？

模塊四  社保改由稅局全責征收的重大意義及影響

一、如何理解社保劃歸稅務征收的本質？

1. 為了強化社保費征收的獨立性和強制性

2. 社保入稅是一種回歸本位的行為

3. 社保改由稅局征收與國地稅合并的關系

4. 為將來推出社保稅做鋪墊

5. 為了減輕地方財政債務壓力，推動社保制度的完善

二、社保劃歸稅務全責征收的重大影響

1、結束社保費“分征”局面

2、解決漏繳、少繳社保問題

3、需考慮減輕企業社保負擔

4. 對企業老板和員工的影響

5. 對中央和地方財政的影響

三、社保入稅對傳統勞務派遣的影響

●新征收模式下，在傳統派遣領域，對人力公司打擊最大的應當是民企或普通外企的業務。

四、社保入稅對人力資源公司的影響

1、行業整合，中小公司可能難以為繼。

2、“服務價值”比拼超出“成本價值”比拼將成共識。

3、勞務外包興起。更多傾向于合作。

4、“人力 服務”將成為人力資源公司業務核心和準則。

模塊 五 社保入稅后企業員工如何應對？

一、社保入稅對企業和員工的影響

1.企業：大企業-----裁員？小企業----關門？

2.員工：就業和社保福利的保障

二、社保入稅后企業和員工的應對策略

1.增福利降工資，節社保和個稅。

2.給父母發工資，增強凝聚力，又能節社保降個稅。

3.調整薪酬結構，發放形式也不限于現金。

4.變更企業組織模式，類似邊緣人員外包，而以后趨勢不是

外包，而是一種合作。

5.企業別忘了社會責任，員工要懂得維護自己合法權益

模塊六 國地稅合并下的工資社保聯查

模式及企業風險應對

一、國地稅合并后工資社保聯查成大趨勢

1.稅局將員工個稅申報表與企業所得稅申報表和員工社保稅中的工資數據進行比對，個稅社保都在稅局眼皮底下。（案例分析）

●個稅怎么查？

●社保如何查？

2.企業傳統老套的員工“工資避稅”風險越來越大，不交少交社保的老板風險更大。

3.勞務派遣公司、物業保安公司、建筑施工企業、季節性用工較多的企業將被列為重點檢查和打擊對象。

二、國地稅合并工資社保聯查背景下企業風險應對

1.辦理所得稅匯繳時會計對申報表薪酬數據與員工社保數據和個人所得稅報表薪酬數據進行比對，防范稅務風險。

2.徹底摒棄傳統的工資避稅方法

●找發票抵稅，造成費用異常

●故意不用銀行發工資

●補貼不申報個稅

●大量員工零申報

●故意混淆勞務和工資申報

●外包福利也是個火坑

模塊七 個稅改革解讀對家庭財富管理和安

全保障的思考與稅務規劃

一、個稅改革主要內容解讀

二、個稅改革后對不同家庭個人的影響

三、一般家庭財富管理及家人安全保障的稅務規劃

總結：國地稅合并，新稅務稽查機構整裝待發。社保入稅，稅局全責征收，工資社保聯查已成大趨勢。企業必須順應趨勢，執行國家社保政策，履行社保責任，維護員工合法權益，同時，做好企業稅務風險控制，實施合理合法合規稅務籌劃，提高企業經濟效益和市場競爭能力。

培訓時間：1天

培訓方式：老師主講 30分鐘咨詢答疑