《企業稅務籌劃與稅務稽查應對思路策略與技巧》

主講老師：鮑靈光

課程詳情：

課程目的：

通過學習課程，讓企業財務主管經理和財務總監稅務總監及稅務經理知道如何做稅務籌劃，提高企業稅后利潤，提升企業商業價值和市場競爭力。讓企業基層報稅員主辦會計以及財務主管經理及財務總監知道企業面臨稅務稽查時如何提高稽查應對水平，合理維護自身企業的合法權益和經濟利益。

課程對象：

企業基層財會人員、報稅員（主辦會計）、財務主管經理、稅務總監、稅務經理、財務總監、財務副總、HR、會計師和稅務師事務所有關人員。

課程大綱：

模塊一 稅務籌劃的基本平臺和手段

一、稅收籌劃的基本知識
1.何為稅收籌劃？
2.稅收籌劃有啥用？
3.稅收籌劃的本質何在？
4.稅收籌劃與偷逃稅有何不同？

二、稅收籌劃的基本平臺和手段
- 價格平臺：轉讓定價的運用
- 優惠平臺：稅收優惠的運用
- 漏洞平臺：政策遺漏的運用
- 空白平臺：政策未規定的運用
- 彈性平臺：幅度的運用
- 規避平臺：臨界點的運用
- 技術平臺：減、免、退、抵免的運用

三、稅收籌劃的基本操作思路
- 利用集團內轉讓定價的籌劃思路
- 利用稅收優惠政策的籌劃思路
- 利用稅法空白點或漏洞的籌劃思路
- 企業組織形式選擇和轉換的籌劃思路
- 企業架構設計籌劃思路

四、稅收籌劃的三大層面 ----稅務籌劃“金三角”模型
1.集團戰略層面
2.商業模式層面
3.基層稅務管理層面

模塊二 后營改增時代增值稅和所得稅籌劃

要點及案例精講

一、增值稅籌劃方法
1.利用增值率判別法選擇納稅人身份的籌劃
2. 利用進項稅額抵扣規定的籌劃
3.利用公司內部分立進行納稅籌劃
4.混業經營的稅收籌劃
5.創造符合政策規定的條件進行節稅

二、營改增時代增值稅稅收籌劃的要點
1.優化企業內部供應鏈, 盡可能選擇規范的供應商, 降低稅收成本。
2.優化企業集團架構, 單獨設立服務類機構或采取服務外包的運作模式,充分享受政策紅利。
3.充分運用中介機構的服務, 提高稅收籌劃效率。
4.企業內部設立發票管理部門, 爭取獲得充分的進項抵扣。

增值稅籌劃案例精講
5.、利用存貨計價方法開展稅務籌劃
6.、利用收入確認時間的選擇開展稅務籌劃
7、利用費用扣除標準的選擇開展稅務籌劃

企業所得稅籌劃案例精講

【案例1】運用免稅期規定的稅收籌劃
【案例2 】捐贈的稅收籌劃
【案例3】業務招待費扣除的稅收籌劃
【案例4 】股權轉讓的納稅籌劃

模塊三 綜合性稅收籌劃要點及案例精講

一、企業投資的稅收籌劃要點及案例精講
1.投資地區
2.投資項目
3.投資行業
4.組織形式：分公司還是子公司？

二、企業融資的稅收籌劃要點及案例精講
1.融資決策
2.長期借款
3.負債與投資比例
4.借款費用利息
5.融資租賃

三、企業并購與重組的稅收籌劃要點及案例精講
1.合并
2.分設
3.資產收購
4.股權收購
5.債務重組

模塊四 個人所得稅所得稅籌劃

一、員工股權激勵的稅務籌劃
二、企業工資避稅的風險注意要點

二、個人所得稅改革要點及其節稅效應分析

三、個稅新政下的個人所得稅籌劃思路

模塊五 稅收籌劃失敗的10大原因分析

1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10.

模塊六 企業涉稅環境與2018稅務稽查重點

一、當前企業面臨的涉稅環境分析
1.“金三”上線后納稅遵從度不高的企業面臨嚴峻挑戰
2.稅改步伐加快與企業稅務風險意識不強的矛盾突顯
3.反避稅力度不斷增強，企業跨境交易稅務風險增大
4.企業納稅信用等級將會越來越受到企業重視并珍惜
5.稅務司法不斷完善助力企業懂得維護自身合法權益
6.越來越多企業借助稅務管理咨詢中介應對稅務風險

二、2018稅務稽查重點----9大方面
1. 地稅局將針對營改增之后的企業營業稅進行重點稽查；
2、地稅局將對其管轄范圍內的企業所得稅進行重點稽查；
3、總局將對虛開發票重災區如房地產業建筑業、住宿酒店業進行重點稽查；
4、國稅局與地稅局將針對營改增前后政策的執行情況對企業進行重點稽查；
5、稅務局將對不能抵扣的增值稅專用發票進行抵扣的企業進行重點稽查；
6、稅務局將對營改增后虛開發票、虛抵發票、對開發票、三流不一致發
的企業進行重點稽查；
7、稅務局將針對金稅三期上線后的個人所得稅進行重點稽查；
8、稅務局將針對企業進行小稅種的稽查，如印花稅等；
9、稅務局將針對擁有進出口貿易以及申請進出口退稅企業重點稽查

三、國地稅合并后企業如何應對稅務稽查？

模塊七 稅務稽查實操 --案例剖析
1、一封協查函牽出的7.6億元團伙虛開大案
2、企業兩套賬，公司總經理、財務總監、會計被判刑！
3、因境內關聯交易被稅局調增應稅所得額2387萬元
彌補虧損后實際補繳企業所得稅498.85萬元
4、2017年上半年5個最新案例,揭示“股權轉讓”中稅務機關檢查重點
5、爬蟲”技術挖出導管公司3千萬避稅大案
6、研發加計扣除被稽查追繳所得稅、增值稅等稅款合計達8,189萬元
7、兩起跨境情報交換案件竟追繳2.8億多稅款
8、還有這種操作！凍海參被“循環”出口騙取退稅，涉案金額近2億
9、相對人善意取得違規發票不構成應受處罰的違法行為
10、轉讓限售股，企業緣何多繳稅款1.28億元。
稅務稽查及企業應對案例精選
案例 1 銷售收入不入賬，稅局照樣能查到
案例 2 衢州某公司向境外關聯方大額付匯被查，調增10年應稅所得額3000余萬元
案例 3 善意取得虛開發票獲得稅前扣除的法院裁定
案例 4 湖北宜昌某外企轉讓定價特別納稅調整補稅及利息195萬元