課程大綱

課程背景：

今年以來，疫情風(fēng)暴席卷全球，國家為了支持企業(yè)復(fù)工生產(chǎn)從增值稅到企業(yè)所得稅出臺了不少優(yōu)惠政策。但是我們必須注意到，“降稅負(fù)”的同時必定跟隨的是“嚴(yán)征管”！企業(yè)的涉稅風(fēng)險仍然不容忽視！隨著2019年稅務(wù)大數(shù)據(jù)智能系統(tǒng)的試運行完畢， 2020年開始全新的大數(shù)據(jù)智能遠(yuǎn)程比對將替代人工入戶稽查，本次疫情事件也正催化了這個大數(shù)據(jù)智能稽查的進程。所以，作為大數(shù)據(jù)智能時代的企業(yè)財務(wù)人員，我們必須學(xué)會從前端合同到后端發(fā)票的全程證據(jù)鏈風(fēng)險防控技能！

經(jīng)濟合同是企業(yè)從事經(jīng)營活動的基礎(chǔ)和前提，合同一旦簽訂、備案、履行，必將產(chǎn)生不可調(diào)整的納稅義務(wù)。企業(yè)在簽訂經(jīng)濟合同時往往只關(guān)注雙方的權(quán)利、義務(wù)及法律風(fēng)險，負(fù)責(zé)起草合同的律師或企業(yè)相關(guān)部門并不通曉稅法是如何規(guī)定的，而企業(yè)財務(wù)人員對合同涉稅條款關(guān)注甚少，重視程度不夠。納稅人與稅務(wù)機關(guān)的許多納稅爭議常常源于經(jīng)濟合同中涉稅條款的不明確，稅務(wù)機關(guān)的檢查大多從企業(yè)的合同、發(fā)票、支付結(jié)算等方面入手，如果不在合同簽訂環(huán)節(jié)做好稅務(wù)安排，往往會給企業(yè)帶來重大稅收風(fēng)險和經(jīng)濟損失。因此，認(rèn)真設(shè)計、分析合同涉稅條款，恰當(dāng)?shù)剡\用各種節(jié)稅處理技巧，能夠有效規(guī)避涉稅風(fēng)險，籌劃節(jié)稅空間，發(fā)揮合同的風(fēng)險控制作用。

另外，任何企業(yè)都離不了發(fā)票！發(fā)票作為會計核算的原始憑證，是企業(yè)會計核算工作的基礎(chǔ)。發(fā)票不僅是報銷憑證，更是受票方抵扣增值稅和企業(yè)所得稅稅前扣除的合法有效憑據(jù)。同時發(fā)票的開具管理也很重要，發(fā)票與合同不匹配，或者違規(guī)開具，必將帶來一定的稅務(wù)風(fēng)險。如果企業(yè)及其財務(wù)人員對發(fā)票管理的認(rèn)識不夠，對發(fā)票有關(guān)政策規(guī)定了解、掌握不全面，很可能導(dǎo)致發(fā)票處理不當(dāng)、進銷業(yè)務(wù)處理不規(guī)范的情況出現(xiàn)，給企業(yè)甚至個人帶來嚴(yán)重的法律后果。稅務(wù)機關(guān)一直將“以票管稅”作為稅收征管的重要手段，企業(yè)更應(yīng)該重視發(fā)票與合同的日常管理。

課程收益：

● 了解《合同法》有關(guān)內(nèi)容，從稅務(wù)的角度設(shè)計、審核、簽訂合同。將財務(wù)人員原有的碎片化、模糊化的合同涉稅法律知識系統(tǒng)化、清晰化。從而使企業(yè)財務(wù)人員初步掌握合同中的法律要點，顯著降低企業(yè)合同風(fēng)險；

● 全面系統(tǒng)了解、掌握發(fā)票管理相關(guān)規(guī)定，規(guī)范企業(yè)發(fā)票管理。從稽查角度分析稅局檢查發(fā)票的途徑及手段，結(jié)合案例分析虛開發(fā)票對企業(yè)及個人帶來的影響，有效幫助財務(wù)人員提升企業(yè)發(fā)票風(fēng)險管控能力。

課程時間：1—2天，6小時/天

課程對象：企業(yè)財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理、財務(wù)主管、財務(wù)人員、企業(yè)負(fù)責(zé)人

課程方式：講師講授.案例研討.小組討論等形式的互動式，要求全員參與

課程大綱

一、2020年稅務(wù)稽查重點及形勢分析

1、大數(shù)據(jù)時代稅務(wù)是如何“查賬”的？

2、大數(shù)據(jù)時代財務(wù)人員如何做好應(yīng)對？

二、發(fā)票合規(guī)性所導(dǎo)致的稅務(wù)稽查風(fēng)險防范

1、 哪些發(fā)票的備注欄應(yīng)特別的注意？

2、 發(fā)現(xiàn)取得的發(fā)票商品服務(wù)編碼錯誤應(yīng)如何應(yīng)對？

3、 哪些發(fā)票必須要有分類編碼？哪些發(fā)票沒有分類編碼也能使用？

4、 哪些服務(wù)分類編碼**容易混淆，應(yīng)特別注意？

5、 哪些發(fā)票稅率欄**容易開錯，應(yīng)特別注意？

6、 提前開具發(fā)票究竟是否違規(guī)？

7、 取得提前開具的專用發(fā)票增值稅能否抵扣？

8、 取得提前開具的發(fā)票企業(yè)所得稅究竟能否扣除？

三、虛開發(fā)票稅務(wù)稽查風(fēng)險防范與實戰(zhàn)應(yīng)對

1、虛開發(fā)票應(yīng)如何判定？

2、虛開發(fā)票的行政、刑事定性與處罰有何本質(zhì)區(qū)別？

3、如何正確看待“三流一致”？

4、付款方不一致、收款方不一致、發(fā)貨方不一致的業(yè)務(wù)如何進行破解？（案例）

5、典型特大虛開案件“化險為夷”的實戰(zhàn)案例分析（案例）

6、合同流不一致所引發(fā)的征納問題實戰(zhàn)解析

7、“無貨代開”案件實質(zhì)風(fēng)險分析與征納分歧處理

四、勞動合同引發(fā)的征納分歧問題處理

1、沒有簽訂勞動合同的員工發(fā)生勞動糾紛怎么辦？

2、如何判定兼職人員是企業(yè)職工還是外包勞務(wù)？

3、以勞務(wù)合同替代勞動合同能規(guī)避社保嗎？

4、未簽訂勞動合同對于單位和員工各有哪些風(fēng)險？

5、如何判定企業(yè)支付給員工的報酬屬于工資薪金還是勞務(wù)報酬？

6、幾大勞務(wù)派遣業(yè)務(wù)征納分歧處理

7、勞務(wù)派遣與勞務(wù)分包的區(qū)分與征納分歧處理

五、合同質(zhì)量罰款引發(fā)的征納分歧問題處理（案例）

1、“質(zhì)量罰款”條款中究竟隱含哪些稅收風(fēng)險要素？如何化解？（案例）

2、合同中“銷售折讓”與“銷售折扣”引發(fā)的納稅風(fēng)險及化解思維（案例）

(1)”銷售折讓”與“銷售折扣”究竟有何本質(zhì)區(qū)別？

(2)“現(xiàn)金折扣”究竟應(yīng)不應(yīng)并入收入征收增值稅？

3、合同中的“質(zhì)量賠款”所引發(fā)的納稅風(fēng)險及化解思維（案例）

(1)因質(zhì)量問題而導(dǎo)致的賠款是否需要繳納增值稅？

(2)賠款的支付方是否需要取得發(fā)票作為稅前扣除憑證？

(3)質(zhì)量賠款在企業(yè)所得稅前扣除需要怎樣的證據(jù)鏈？

課程總結(jié)與回顧

1、 課程主要內(nèi)容總結(jié)與回顧

2、 答疑解惑

3、 財務(wù)分析模板使用的要點