企業(yè)稅法知識(shí)講解（企業(yè)所得稅、增值稅部分）及納稅籌劃大綱

陳 光

第一部分：最新法規(guī)及稅收優(yōu)惠政策解析與運(yùn)用

一、企業(yè)常規(guī)稅法常識(shí)

1、  企業(yè)所得稅方面：

我們優(yōu)先要考慮什么稅法知識(shí)，才能對(duì)企業(yè)有用？

2、  國(guó)稅總局新政策解析及應(yīng)對(duì)：

◆境內(nèi)外股權(quán)節(jié)稅
   ◆稅收強(qiáng)化征管 所得稅籌劃

◆新辦企業(yè)所得稅籌劃
   ◆外資企業(yè)搬遷節(jié)稅　
   ◆2007年-2008年如何規(guī)劃子公司及分支機(jī)構(gòu)節(jié)約所得稅
   ◆利用《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》優(yōu)惠避稅新辦企業(yè)所得稅籌劃

新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中有關(guān)稅收政策的解讀

◆  存貨準(zhǔn)則主要內(nèi)容與原準(zhǔn)則及稅法區(qū)別　
   ◆長(zhǎng)期股權(quán)投資準(zhǔn)則主要內(nèi)容及差異
   ◆投資性房地產(chǎn)準(zhǔn)則的主要內(nèi)容及差異　　
   ◆固定資產(chǎn)準(zhǔn)則的主要內(nèi)容與會(huì)計(jì)處理
   ◆收入相關(guān)準(zhǔn)則主要內(nèi)容與會(huì)計(jì)處理技
   ◆《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——職工薪酬》賬務(wù)處理與個(gè)人所得稅籌劃方法

第二部分：增值稅的應(yīng)用

1、增值稅轉(zhuǎn)型改革

2、增值稅轉(zhuǎn)型改革的企業(yè)影響

（1）企業(yè)稅負(fù)影響

（2）投資規(guī)模影響

（3）投資結(jié)構(gòu)影響

（4）投資行業(yè)影響

（5）投資地區(qū)影響

3、增值稅擴(kuò)大范圍的改革和影響

第三部分 出口退稅

（一）出口稅收政策調(diào)整

1、2004年出口退稅政策調(diào)整

2、2004年以來(lái)出口退稅政策調(diào)整

（二）出口退稅政策調(diào)整的企業(yè)影響

1、出口總量影響

2、出口結(jié)構(gòu)影響

3、貿(mào)易方式影響

第四部分  企業(yè)所得稅及增值稅的應(yīng)對(duì)

一、稅收籌劃

1、政策優(yōu)惠

2、政策利用

利用價(jià)格籌劃

利用稅收漏洞

利用稅收空白

利用稅收彈性

利用稅收規(guī)避

3、政策規(guī)避

走出被動(dòng)納稅

做到主動(dòng)交稅

二、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)稅務(wù)籌劃

1、直接銷(xiāo)售和銷(xiāo)售公司銷(xiāo)售

2、價(jià)格折扣、實(shí)物折扣和返利折扣

3、返利銷(xiāo)售和現(xiàn)金折扣

4、兼營(yíng)銷(xiāo)售與混合銷(xiāo)售

5、混合銷(xiāo)售和聯(lián)合經(jīng)營(yíng)

6、委托代銷(xiāo)和賣(mài)斷銷(xiāo)售

7、購(gòu)貸對(duì)象與納稅

8、運(yùn)輸費(fèi)用、廢舊物資收購(gòu)、農(nóng)產(chǎn)品采購(gòu)

9、進(jìn)口稅務(wù)籌劃

10、出口稅務(wù)籌劃

11、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)銷(xiāo)售

三、企業(yè)經(jīng)營(yíng)收益納稅籌劃

1、轉(zhuǎn)讓定價(jià)銷(xiāo)售

2、通過(guò)銷(xiāo)售公司銷(xiāo)售

3、大修理費(fèi)用

4、企業(yè)集團(tuán)稅收

5、按征收率征稅

6、投資利潤(rùn)繳稅

7、折舊方式

8、存貨計(jì)算

四、企業(yè)投資并購(gòu)納稅籌劃

1、投資項(xiàng)目選擇

（1）項(xiàng)目行業(yè)選擇

（2）項(xiàng)目地區(qū)選擇

2、企業(yè)并購(gòu)重組

（1）并購(gòu)重組納稅

（2）免稅重組

（3）虧損抵補(bǔ)

3、企業(yè)合并分立納稅

4、企業(yè)組織形式選擇