課程背景：
2019年3月15日，國務院總理李克強在人民大會堂會見中外記者時說，今年更大規模的減稅降費實際上是一項重大改革和重要抉擇。把占增值稅50%多的制造業的增值稅率明顯降低3個百分點。把建筑業等部分行業降1個百分點，其他所有行業也確保只減不增。并對所有的中小微企業實行普惠性減稅，確保所有行業稅負只減不增。
在如此大規模的財稅體制改革背景下，企業經營者. 總經理. 財務總監. 稅務經理. 財務人員等是否為企業享受改革帶來的紅利，作好了準備呢？
★ 財稅體制改革，哪些政策與我們企業有關？
★ 最新財稅體制改革，對我們企業有何影響？
★ 企業管理運營中，該如何籌劃與運營分析？
★ 在財稅改革背景下，該如何創新管理思維？

課程收益：
本課程將通過案例分析的形式，全面解析財稅改革背景下，企業各項經濟行為的涉稅風險，讓企業經營者. 總經理. 財務總監. 稅務經理. 財務人員，感受到每個崗位在企業經營管理中扮演的角色。
企業是一個有機的整體，要想平穩. 安全的經營，享受財稅改革帶來的紅利，每一個環節都很關鍵，本課程將讓您對企業經營過程中的各項涉稅行為有一個全面的了解與掌握。
● 重新認識增值稅繳納中的涉稅風險；
● 全面了解各行業增值稅的繳納規定；
● 深度領悟增值稅的涉稅風險與應對措施；
● 充分掌握不同業務處理技巧與籌劃方式。

課程時間：1-2天，6小時/天
課程對象：企業財務總監. 稅務經理. 財務人員. 企業管理者等
課程方式：講師講授 案例分析 實操演練

課程大綱
第一講：財稅體制改革對稅收繳納的影響
01. 增值稅16%的稅率降至13%，10%的稅率降至9%，企業應如何把控？
02. 小規模納稅人增值稅起征點由月銷售額3萬元提高到10萬元，企業應如何享受？
03. 小型微利企業年應納稅所得額不超過300萬元的稅收優惠，如何籌劃？
04. 企業新購進的設備、器具，單位價值不超過500萬元的，允許一次性計入當期成本費用，如何運用？
05. 累計銷售額未超過500萬元的一般納稅人，可選擇轉登記為小規模納稅人，哪些企業可用?
06. 稅率調整后“納稅人身份”如何選？對公司更有利？
07. 重點群體創業就業稅收優惠，企業如何享受？
08. 居民納稅人取得的綜合所得，個人所得稅如何繳納？如何籌劃？
09. 中國境內無住所的個人，取得所得，個人所得稅如何繳納？
10. 納稅人購進國內旅客運輸服務，其進項稅額允許從銷項稅額中抵扣，如何抵扣？
11. 允許生產、生活性服務業納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%，抵減應納稅額，如何加計？
12. 試行增值稅期末留抵稅額退稅制度，如何退稅？
13. 納稅人取得不動產或者不動產在建工程的進項稅額不再分2年抵扣，有何特殊規定？
……

第二講：增值稅“納稅人身份”選擇與確認技巧
01. 不同行業納稅人身份如何劃分？
02. 不同行業納稅人身份如何選擇？
03. 納稅人身份與增值稅優惠有何關系？
04. 納稅人身份與不同企業類型有何關系？
05. 不同計稅方法與納稅人身份有何關系？
06. 一般納稅人什么情形下可轉為小規模納稅人？

第三講：增值稅“納稅申報”管控與特殊業務處理
01. 不同納稅人身份在納稅申報上有何區別？
02. 增值稅納稅申報表是如何進行稽核比對？
03. 支付道路、橋、閘通行費，取得的通行費發票上注明的進項稅額，應如何填報？
04. 處置使用過的固定資產，適用3%的征收率減按2%征收，如何填報？
05. 租入個人住房，取得減按1.5%優惠征收率的進項稅額，如何填報？
06. 一般納稅人發生差額扣除項目，如何進行納稅申報？
07. 不動產分期抵扣，從什么時候不再分期抵扣？
08. 增值稅稅控系統專用設備費及技術維護費抵減，如何填報申報表？
09. 異地經營項目預繳的稅款，如何進行納稅申報？
10. 連鎖酒店的一般納稅人總機構，如何進行匯總納稅申報？
11. 農產品核定扣除業務，如何進行納稅申報？
12. 不動產銷售不同計稅方法下，如何進行納稅申報？

第四講：增值稅“發票使用”管理與特殊業務開票
一、增值稅發票使用與開具要求
1. 增值稅納稅人可以使用哪些發票？
2. 增值稅納稅人不開發票是否還需要安裝稅控裝置？
3. 匯總納稅的納稅人是否統一購買稅控設備，統一以總機構名義開具發票？
4. 商家為消費者開具增值稅普通發票有什么要求？
5. 匯總繳納增值稅的納稅人，總分支機構之間調撥資產，如何開具發票？
6. 收到的增值稅發票，為什么稅率欄內是星號？
7. 兩個不同稅率的項目能否開在同一張發票上？
8. 銷售折扣開票有何規定？應選擇什么商品或服務編碼開具？
9. 企業經營地址和注冊地址不一致，開具增值稅專用發票時應如何處理？
10. 銷售建筑服務、不動產和出租不動產時如何開具發票？
11. 一般納稅人發生超出稅務登記范圍業務，是自開發票還是由稅務機關代開發票？
12. 差額征稅項目如何開具發票？
13. 紅字發票開具有何具體規定與特殊處理？
14. 一般納稅人適用簡易計稅方法的，能否開具增值稅專用發票？
15. 納稅人的哪些情形不得開具增值稅專用發票？
二、增值稅發票代開與特殊業務要求
1. 未辦證的行政機關、事業單位出租辦公用房，可否申請代開增值稅專用發票？
2. 其他個人發生應稅項目，是否可以申請代開增值稅專用發票？
三、增值稅電子發票開具與使用規定
1. 電子發票是什么樣的？適用于哪些納稅人？
2. 納稅人如何領取電子發票？
3. 納稅人通過什么系統開具電子發票？
4. 受票方如何取得電子發票？
5. 自行下載打印的電子發票可以作為記賬憑證嗎？
6. 電子發票是否需要加蓋發票專用章？
7. 電子發票能否作廢？
四、增值稅發票管理使用與其他規定
1. 在發票查詢平臺中進行發票勾選、發票確認操作有沒有時間限制？
2. 三證合一后的納稅人，用以前納稅人識別號開具的發票在增值稅發票查詢平臺中能否進行操作？
3. 發生銷貨退回、開票有誤等情形，增值稅專用發票可以作廢嗎？如何辦理？
4. 一般納稅人不慎丟失了供應商開具的增值稅專用發票該怎么辦？
5. 財務室失竊，不慎丟失空白增值稅專用發票，該如何處理？
6. 納稅人發票保管滿5年后該如何處理？
7. 供應商以各種理由拒絕開具增值稅專用發票怎么辦？

第五講：房地產業增值稅繳納難點與節稅籌劃技巧
01. 房地產開發企業銷售自行開發的房地產項目如何繳納增值稅？
02. 自行開發的房地產項目用于出租，兩年后再銷售，如何繳納增值稅？
03. 房地產開發企業接盤“爛尾樓”再銷售的，如何繳納增值稅？
04. 銷售無產權的地下車位應如何繳納增值稅？
05. “買房送車位”. “買房送汽車”如何繳納增值稅？
06. 房地產開發企業轉讓在建工程如何繳納增值稅？
07. 土地使用權被政府回購獲得的補償費是否繳納增值稅？
08. 房地產企業的宣傳禮品是否需要繳納增值稅？
09. 房地產企業向購房業主收取的購房違約金是否需要繳納增值稅？
10. 開發商退賠業主的款項能否沖減售房收入？
11. 銷售價格偏低的開發產品如何繳納增值稅？
12. 房地產企業以開發產品對外投資是否需要繳納增值稅？
13. 房地產開發企業將開發的商品房作為職工福利發放給員工需要繳納增值稅嗎？
14. 房地產開發企業發生代建行為，如何繳納增值稅？
15. 營改增后，合作建房模式如何進行稅務處理？
16. 房地產開發項目在計算銷售額時，土地價款如何進行扣除？
17. 一次拿地、分次開發如何扣除土地價款？
18. 取得土地使用權支付的拆遷補償費是否允許在計算銷售額時扣除？
19. 以接受投資取得的土地開發商品房，其土地價款是否可以從銷售額中扣除？
20. 因土地權屬更名，項目公司取得的土地出讓金收據抬頭與公司名稱不一致，如何進行增值稅處理？
21. 房地產開發企業在2016年4月30日以前從其他企業購買土地支付的價款可否進行差額扣除？
22. 公共配套設施的建筑面積是否可以作為土地價款扣除的計算基數？
23. 被政府沒收的土地所支出的價款是否可以在銷售額中扣除？
24. 哪些屬于房地產開發企業的非正常損失？
25. 兼營一般計稅和簡易計稅項目的，如何劃分可以抵扣的進項稅額？
26. 開發產品轉用于固定資產時進項稅額如何抵扣？
27. 支付的境外設計費. 策劃費如何扣繳增值稅？
28. 如何區分訂金、誠意金、意向金、定金？房地產公司收到的相應資金是否需要預繳增值稅？
29. 房地產開發企業銷售現房，直接開具發票，是否需要預繳增值稅？
30. 房地產企業代墊首付款要預繳增值稅嗎？
31. 銷售開發產品納稅義務發生時間是合同約定日期還是發票開具日期？
32. 房地產企業預收房款如何開具發票？
33. 房產屬于兩個以上共有人所有，銷售發票應如何開具？
34. 房地產公司的置換房如何開具發票？
35. 房地產企業售房面積差如何開具發票？
36. 適用一般計稅方法的房地產開發企業如何開具增值稅專用發票？如何進行納稅申報？
37. 房地產開發企業的增值稅留抵稅額是否可以抵減預繳稅款？
38. 不同開發項目的預繳稅款能否相互抵減？
39. 房地產開發項目施工現場發生的水電費應如何進行稅務處理？
40. 房地產開發企業統借統還利息增值稅規定與企業所得稅規定有何不同？
41. 房地產開發項目如何進行增值稅會計核算和納稅申報？

第六講：建筑行業增值稅繳納難點與節稅籌劃技巧
01. 企業提供建筑服務，如何繳納增值稅？
02. 建筑施工設備出租給他人使用并配備操作人員，如何繳納增值稅？
03. 出租并包安裝腳手架，如何繳納增值稅？
04. 建筑企業的分支機構是否可以認定為一般納稅人？
05. 企業提供建筑服務，哪些情況下可以適用簡易計稅方法？
06. 甲供工程是否有比例的規定？
07. 不同的建筑項目可以選擇不同的計稅方法嗎？
08. 建筑企業可以選擇差額征收嗎？有何具體規定？
09. 建筑企業收取的合同違約金、提前竣工獎要繳納增值稅嗎？
10. 甲供工程在計算增值稅時，銷售額中是否應包括甲供材料及設備的價款？
11. 適用一般計稅方法的建筑服務是否可以差額扣除分包款？
12. 建筑企業可以扣除的“分包款”是指什么？
13. 發包方代發農民工工資的增值稅如何處理？
14. 建筑企業采購部分材料用于提供建筑服務，是否需要分別納稅并開具發票？
15. 銷售自產建筑材料同時提供建筑服務的，可否在銷售合同中分別注明材料和建筑服務價款，適用不同稅率繳納增值稅？
16. 處置結余建筑材料的增值稅如何處理？
17. 砂石水泥采購如何抵扣進項稅額？
18. 分公司購進的材料，總公司如何抵扣進項稅額？
19. 簡易計稅項目和一般計稅項目無法劃分的進項稅額如何抵扣？
20. 項目管理型BT項目需要將全部工程支出按CAS22的要求按金融資產進行處理，其進項稅額是否可以抵扣？
21. 提供建筑服務的納稅義務發生時間如何確定？
22. 被工程發包方從工程款中扣押的保證金未開具發票，如何確認納稅義務發生時間？
23. 建筑企業跨區經營需要辦理稅務登記嗎？
24. 建筑企業分支機構要辦理稅務登記嗎？
25. 建筑企業申報稅款小于預繳稅款可以申請退預繳稅款嗎？
26. 建筑企業的《外管證》管理有何特殊規定？
27. 向境外提供建筑服務能否免征增值稅？
28. 境內的單位為施工地點在境外的工程項目提供建筑服務能否免征增值稅？應如何辦理備案手續？
29. BT項目如何計算繳納增值稅？
30. BＯT項目如何計算繳納增值稅？
31. PPP模式下，項目公司在經營期如何繳納增值稅？

第七講：生活服務增值稅繳納難點與節稅籌劃技巧
01. 什么是生活服務？其稅率和征收率是如何規定的？
02. 購買生活服務取得的進項稅額全都可以抵扣嗎？
03. 提供餐飲服務的納稅人銷售的外賣食品，如何繳納增值稅？
04. 住宿服務業的小規模納稅人可否自行開具增值稅專用發票？
05. 酒店住宿費和餐費如何開具發票？
06. 酒店發行的儲值卡，收款時開具發票，該如何繳納增值稅？
07. 酒店向客戶無償贈送的服務，如提供免費房，免費接機、租車等如何繳納增值稅？
08. 酒店在客房中提供的小酒吧中的免費贈品等應如何繳納增值稅？
09. 向員工提供的住宿和用餐在營改增后是否視同銷售？相關增值稅如何處理？
10. 酒店向住宿客人提供自助式早餐，是否按視同銷售處理？
11. 酒店因為各種原因對外宴請，是否視同銷售繳納增值稅？
12. 酒店與集團公司內其他關聯成員企業間的資金無息往來是否視同銷售？
13. 酒店和商品供應商相互抵賬，取得的增值稅專用發票是否可以抵扣進項稅額？
14. 酒店業一般納稅人提供的單獨收費的貨物、服務應如何確定稅率？
15. 客戶的會議消費，發生的住宿、餐飲等消費是否能合并開具會務費發票？
16. 專用發票不能開具給個人，餐飲業也不在可抵扣的范圍，是否可以理解為飯店不使用專用發票？
17. 在酒店大堂開設的商品部，其銷售的商品是否可以由酒店統一開具住宿發票？
18. 酒店對外報價宣傳，是使用含稅價還是不含稅價？
19. 酒店的長包房（客房、會議室）增值稅稅率是6%還是9%？
20. 酒店對租賃場地的商鋪等收取的物業管理費如何繳納增值稅？
21. 酒店內設部門銷售KTV酒水食品，游泳用品等是否適用6%的稅率？
22. 酒店銷售酒水、飲料是按13%還是6%繳納增值稅？
23. 賓館、度假村提供會議場地及配套服務如何繳納增值稅？
24. 酒店提供的停車場提供車輛停放服務如何繳納增值稅？
25. 客戶在酒店住宿期間損壞酒店內用品. 設備而支付的賠償款，需要繳納增值稅嗎？
26. 酒店將客房內的清潔，包括床上用品的洗滌外包給其他企業，取得的進項稅額可否抵扣？
27. 餐飲行業購進免稅農產品能否計算抵扣進項稅額？如何抵扣？
28. 酒店的人力成本開支及能源費用可否抵扣？
29. 酒店預收的出租辦公間收入如何繳納增值稅？
30. 酒店下設的車隊取得的各種收入都按13%繳納增值稅嗎？
31. 酒店內設的康體中心如何繳納增值稅？
32. 酒店客人在客房內開通長途或國際電話后撥出通話，結算的話費如何計算繳稅？
33. 業主委員會以優惠價格向社區業主提供桶裝純凈水的，是否適用“居民日常服務”征稅？
34. 物業公司到業主家中為業主進行電器或電路維修，并收取相關費用的，是日常生活服務嗎？
35. 美容美發、按摩、桑拿、氧吧、足療、沐浴等往往在酒店、體育、健身場館也有內設部門，如何區分？
36. 物業公司向業主提供充電樁的業務如何繳納增值稅？
37. 物業公司為業主提供的裝修服務應如何繳納增值稅？
38. 物業公司建立自助式洗車臺收取的費用如何繳納增值稅？
39. 婚慶公司提供婚慶策劃是否要單獨作為現代服務業繳稅？
40. 家政公司的哪些收入可以免征增值稅？
41. 景區發售門票的行為是文化體育服務還是旅游娛樂服務？
42. 游覽場所經營索道、電瓶車、游船適用什么稅目繳納增值稅？
43. 健身房收費發行健身卡，按什么項目繳納增值稅？
44. 健身場所能否開具增值稅專用發票？
45. 健身場所銷售蛋白質粉，游泳池銷售泳衣、泳褲，球館內提供膠水、穿線并銷售球拍、飲料等，是否算混合銷售？
46. 宗教場所有償收取的香火錢、功德錢、請佛龕錢、開光費等，是否需要繳納增值稅？
47. 重點中學招收學生加收的教學贊助費是否與其他學費收入合并免稅？
48. 一般納稅人提供教育輔助服務可以選擇簡易計稅方法嗎？
49. 中小學課外培訓的教育機構中的一般納稅人可以選擇簡易計稅方法嗎？
50. 收取的SAT、SSAT考試培訓費是否可以享受學歷教育免稅政策？
51. 境外單位通過教育部考試中心在境內開展考試，教育部考試中心取得的考試費收入如何繳納增值稅？
52. 托兒所、幼兒園提供的保育和教育服務免征增值稅嗎？
53. 臨床檢驗服務屬于現代服務還是生活服務？是否可免稅？
54. 提供醫院服務如何開具增值稅發票？
55. 承包某醫院的臨床檢驗科室，分成收入可獲免稅資格嗎？
56. 旅游公司開發國外系列旅游，如何進行增值稅處理？
57. 旅游公司提供旅游服務如何差額征稅？差額開票有暴露利潤的可能，如何協調？
58. 旅游公司向客戶發放印有該公司LOGO的太陽帽、T恤衫等，該如何處理？
59. 旅游公司將火車票、飛機票交付給旅客，能否進行差額扣除？
60. KTV銷售果盤、酒水如何處理？
61. 高爾夫球場購入草種和草皮，如何抵扣進項稅額？
62. 一般納稅人提供旅游服務選擇差額征稅如何進行納稅申報？