2019年社保轉嫁稅務及新稅法實施后企業如何應對

社保入稅務及新《個稅法（修正案）》實施后企業如何正確應對
課程背景
中共中央辦公廳、國務院辦公廳印發了《國稅地稅征管體制改革方案》,明確自2019年
1月1日起社會保險費由稅務部門統一征收。運行20年之久的社保雙主體征收體制，轉變
為稅務統征。政府此次采取的大數據和互聯網 政務，以及人工智能分析，將在很大程度
上減少人工干預，形成自動化合規監控，可以預期對合規企業影響不大，對以往不合規
企業會產生較大影響。進一步數據的打通，使年度五險基數采集申報工作，都可以驗證
申報的真實性，甚至直接采用稅務系統內的數據自動進行；稅務機關的征繳強度，預計
將大于社保中心，對不按規定申報五險的企業會帶來合規性風險，那么企業如何合規來
平衡這幾者的關系？怎么發工資和繳社保、個稅對企業有利？

國務院總理李克強2018年9月6日主持召開國務院常務會議，確定落實新修訂的個人所得
稅法的配套措施，為廣大群眾減負：工資薪金、勞務報酬、稿酬和特許權使用費等四項
勞動性所得首次實行綜合征稅;個稅起征點由每月3500元提高至每月5000元(每年6萬元)
;
首次增加子女教育支出、繼續教育支出、大病醫療支出、住房貸款利息、住房租金和贍
養老人等專項附加扣除;優化調整稅率結構，擴大較低檔稅率級距……
從人力資源的角度來說，在嚴格遵守國家稅法的前提下，HR如果具有良好的合法避稅
意識，并做好個人稅務籌劃進行合法避稅，還將從國家的稅收法律法規和政策中獲得更
大的實惠,從而降低人力資源成本。
課程大綱
一、2019年社保改嫁稅務后，企業如何應對
1、“金稅三期”下的社會保險繳納管理新流程及“五險一金”的稅會處理。
2、社保如何與工資、稅收、勞動關系管理體系的協調統一
3、社保改嫁稅務后，對企業有哪些影響？
4、稅務征收社保，如何影響企業招聘
5、可否協商不繳納社會保險，將社保費用以補貼形式發放？
6、協商不繳社保后，員工能否反悔索要經濟補償？
7、繳納的社會保險險種不全，可否要求單位支付經濟補償？
8、如何確定社會保險繳費基數？
9、低于社會保險繳費基數申報，勞動者可否要求支付經濟補償？
10、低于社保繳費基數繳納工傷保險，是否由單位承擔賠償責任？
11、試用期應否繳納社會保險？
12、離職當月是否仍需繳納社會保險？
13、如何處理社會保險爭議問題？
14、如何應對員工要求補繳社保？
15、企業從哪些方面可以降低用工成本？
16、如何合規降低社保基數？
二、新《個稅法（修正案）》等法律的新變化及對企業的影響
1、優化調整稅率結構，擴大較低檔稅率對代扣代繳義務人的影響
2、新政后不同地區人群的收入變化：能節省的錢更多了
3、個稅六項專項附加扣除你能扣除幾項？
4、六個專項附加扣除如何落地實施？
5、《個稅法（修正案）》如何匯算清繳與退稅？
6、個稅工資薪金的風險臨界點的控制。
7、工資、社會保險、稅收典型風險及風險控制策略
8、外包、非全日制、派遣等用工形式的有效應對運用
9、發放年終獎、月薪、年薪的綜合節稅籌劃
10、工資薪金收入福利化或轉為企業經營費用
11、個人所得稅籌劃、法定工資標準及工資扣減、調整、支付風險控制
三、調薪與工資扣減的風險管控
1、什么情況下可以調薪？如何把握調薪的合理性？
2、如何控制調薪的法律風險？
3、正常扣減工資與克扣工資的認定與風險防范；
4、遲到一次罰款50元的規定是否有效？
5、員工不提前通知及離職，公司能否扣除一個月工資作為賠償？
6、如何設計扣減工資的條款？
7、拖欠工資與克扣工資的仲裁時效
四、二倍工資問題
1、二倍工資適用情形
（1）未簽書面勞動合同
（2）未簽訂無固定期限勞動合同
2、二倍工資的計算及司法實踐
（1）二倍工資如何計算？年終獎是否計入二倍工資？
（2）二倍工資的仲裁時效如何計算？
五、勞動合同解除/終止與工資及相關款項的支付
1、勞動合同解除/終止
（1）如何認定未及時足額支付勞動報酬？
（2）勞動合同違法解除至恢復履行勞動合同期間，員工損失如何支付？
（3）代通知金如何計算？
（4）勞動合同解除后，何時支付員工的工資？
2、經濟補償與賠償金
（1）經濟補償支付情形以及經濟補償如何計算？
（2）員工未履行交接手續，可否不發工資和經濟補償？
（3）賠償金如何計算？
（4）經濟補償、賠償金、代通知金如何計算個人所得稅？
（5）履行裁判文書中確定的數額時，可否扣除個人所得稅？
3、與勞動合同解除/終止相關的其他款項支付問題
（1）競業限制經濟補償金如何計算？
（2）競業限制經濟補償如何支付？
（3）醫療補助費如何計算？
（4）解除/終止勞動合同的競業限制經濟補償如何計算個人所得稅？
（5）醫療補助費如何計算個人所得稅？

推薦講師：蘇建偉
蘇老師，華東政法大學法律系法律碩士；系世界500強企業上海汽車集團股份有限公
司（600104）總法律顧問(法律事務部總監)，高級經濟師、高級培訓師。人力資源管理
、公司法、商事合同法、勞動合同法專家，央視法律頻道CCTV12《法律講堂》特邀客座教
授。
蘇老師長期服務在世界500強上海汽車集團股份有限公司（600104），從事人力資源
管理及法律事務領導工作，積累了大量的企業經濟法律及人力資源管理實務經驗。曾服
務于上海通用汽車有限等公司、上海匯眾汽車制造公司，擔任法律事務部及人力資源部
總監，曾經為上海貝爾阿爾卡特股份有限公司、上海大眾汽車股份有限公司、德國萊尼
（中國）電子有限公司、得爾福汽車零部件中國工廠、艾默生管道制造（上海）有限公
司、艾默生（沈陽）谷輪冷凍機有限公司、中美延鋒偉世通汽車飾件有限公司、華東理
工大學（國際貨運專業）、上海電視大學（工商管理專業）、上海人事局“緊缺人才培訓
工程聯席會議辦公室”等近300多家中外企事業單位提供各類企業實務培訓或編寫相關教
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蘇老師開設了《依法治企的法律思維與風險防控》《人力資源管理系列培訓》、《集團公
司內部控制與風險管理》、《公司法人治理》、《企業商事合同的法律風險防范》、《公司知
識產權的保護》、《會計法規與現行稅法差異及其協調》、《企業勞動合同的管理及糾紛處
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蘇老師在富有激情的授課同時，不乏詼諧幽默，把難懂的法學原理及人力資源管理學內
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