年度所得稅匯算清繳政策解析

主講老師：田野

課程詳情：

各單位：

若問稅務稽查必查科目是什么？答案是所得稅。

若問所有稅種中最難掌握的是什么？答案是所得稅。

若問企業財務無法回避的工作是什么？答案是所得稅匯算清繳。

所以，企業年終所得稅匯算清繳是企業年度工作的重點內容。能否正確計算“應納稅所得額”，決定著企業年終決算會計報表“利潤分配”的數據能否準確出爐。但所得稅法復雜多變，不僅與增值稅、營業稅及其他稅種有著若干聯系，還以會計業務為基礎進行調整。掌握起來難度很大。尤其要求財務人員對財稅之差異調整需了然于胸。所以，為滿足企業需要，本公司特地舉辦一期《所得稅年終匯算清繳及財稅差異處理業務培訓班》，旨在幫助企業順利完成所得稅匯算清繳工作。

此次培訓將有四大特點：一是重點梳理并解決企業常見卻難以處理的問題；二是努力提升學員獨立的政策研究與分析能力；三是請國內最著名答疑專家授課權威性強；四是老師評書式授課效果無容置疑。

一、課程收益：理解條文立法原意，掌握最新政策動態，學會差異調整原理，準確填制納稅報表。并配備10萬字詳細授課文件與資料，現場解答學員問題。

二、授課方法及內容：以企業常見卻易模糊的所得稅重點問題為主線，結合會計處理與稅法差異展開講解。包含并不僅限于以下問題。具體是：

1、企業所得稅基礎理論部分

理論不通則無法真正掌握企業所得稅要領。包括（1）稅收文件的理解與適用（2）權責發生制與收付實現制的會計與稅法差異（2）正確處理白條入賬（3）開發票與納稅關系（4）如何正確理解相關性原則（5）決算工作的7個標準（6）匯算清繳存在的幾大問題解決等。

2、關于30余項所得稅收入如何確認問題

營業稅與所得稅納稅時點的區別與確認。包括：（1）稅法與會計關于權責發生制的區別（2）收入的稅務處理（3）開發產品完工條件（4）開發產品銷售收入的范圍（5）一次性全額收款（6）分期收款方式（7）銀行按揭方式（8）委托方式銷售（9）買一贈一（10）債務重組（11）股權轉讓（12）收購企業股權后將原盈余積累轉增股本（13）企業清算、（14）租金與利息（15）混合型投資利息處理（16）企業接受政府與股東資產劃轉的納稅問題（17）政策性搬遷或處置收入（18）財政性資金納稅與免稅的條件與判斷（19）企業政策性搬遷或處置收入有關企業所得稅處理問題（20）關于查增應納稅所得額彌補以前年度虧損處理問題（21）非貨幣性資產投資攤銷納稅政策等。

3、關于30余項成本費用稅前扣除新政策

包括：（1）成本核算方法（2）成本、費用扣除的稅務處理（3）按揭擔保金（4）集團統借統貸（5）借款超過銀行利率時，稅前可以扣除的前提條件（6）關聯企業之間及向自然人借款的利息支出扣除問題（7）為員工配備服飾費用支出扣除問題（8）關于房屋、建筑物固定資產改擴建的稅務處理問題(9)沒有取得發票暫估入賬問題(10)手續費及傭金支出稅前扣除(11)捐贈業務的發票處理及接收單位的前提條件。（12）季節工、臨時工等費用稅前扣除（13）企業融資費用支出。（14）代理服務企業營業成本（15）籌辦期業務招待費等費用（16）以前年度發生應扣未扣支出（17）企業不征稅收入管理（18）稅前扣除規定與企業實際會計處理之間的協調（19）職工福利費的財稅差異及處理等。