對象

企業(yè)財務(wù)負(fù)責(zé)人、財務(wù)管理人員、其他對財務(wù)有興趣的人員

目的

輕松學(xué)會編制現(xiàn)金流量表的核心方法及分析方法

內(nèi)容

一、現(xiàn)金流量表有關(guān)知識

　1.什么是現(xiàn)金流量表？

　2.現(xiàn)金流量表的編制基礎(chǔ)是什么？

　3.現(xiàn)金流量表的結(jié)構(gòu)包括哪幾個部分？

二、現(xiàn)金流量表的編制方法

　1.直接法

　2.間接法

　3.工作底稿法、T型賬戶法、分析填列法的含義是什么？

　　（1）工作底稿法

　　（2）T型賬戶法

　　（3）分析填列法

　　（4）簡易編制法

三、現(xiàn)金流量表編制實例

　1.編制現(xiàn)金流量表需要準(zhǔn)備哪些資料？

　　以兩家股份有限公司資料為原型，詳細(xì)講解各部分項目明細(xì)資料。

　2.兩家股份有限公司2015年度現(xiàn)金流量表各項目金額，分析確定如下：

　　本部分內(nèi)容會結(jié)合具體數(shù)據(jù)，詳細(xì)講解填列方法

　　（1）銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金

　　（2）購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金

　　（3）支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金

　　（4）支付各項稅費(fèi)

　　（5）支付其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金

　　（6）收回投資收到的現(xiàn)金

　　（7）取得投資收益收到的現(xiàn)金

　　（8）處置固定資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額

　　（9）購建固定資產(chǎn)支付的現(xiàn)金

　　（10）取得借款收到的現(xiàn)金

　　（11）償還債務(wù)支付的現(xiàn)金

　　（12）償還利息支付的現(xiàn)金

　3.補(bǔ)充資料的填列方法

　　（1）加：資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

　　（2）加：固定資折舊、油氣資產(chǎn)折耗、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)折舊

　　（3）加：無形資產(chǎn)攤銷

　　（4）加：長期待攤費(fèi)用攤銷

　　（5）加：處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)的損失（收益以“—”號填列）

　　（6）加：固定資產(chǎn)報廢損失（收益以“—”號填列）

　　（7）加：公允價值變動損失（收益以“—”號填列）

　　（8）加：財務(wù)費(fèi)用（收益以“—”號填列）

　　（9）加：投資損失（收益以“—”號填列）

　　（10）加：遞延所得稅資產(chǎn)減少（增加已“—”填列）

　　（11）加：遞延所得稅負(fù)債增加（減少以“—”號填列）

　　（12）加：存貨的減少（增加以“—”號填列）

　　（13）加：經(jīng)營性應(yīng)收項目的減少（增加以“—”號填列）

　　（14）加：經(jīng)營性應(yīng)付項目的增加（減少以“—”號填列）

四、現(xiàn)金流量表分析

　1.現(xiàn)金流量表分析的含義和意義是什么？

　2.什么是現(xiàn)金流量的結(jié)構(gòu)分析？

　3.什么是現(xiàn)金流量的趨勢分析？

　4.償債能力分析

　　（1）短期償債能力分析

　　（2）長期償債能力分析

五、如何管理好企業(yè)現(xiàn)金

　1.現(xiàn)金管理的目標(biāo)是什么？

　2.如何利用多余的現(xiàn)金進(jìn)行投資？

　3.如何做好應(yīng)收賬款管理？

　4.如何做好應(yīng)付賬款管理？