課程背景

我國對于稅收體制的深化改革嚴格意義上說是從營改增的全mian推進開始的，早在營改增進入逐步完善階段的2018年，中國建筑業協會就在其微信公眾平臺上曾經發布過一篇《建筑業營改增實施情況調研報告》，該報告一方面確實有大量建筑行業企業參與了調研，并體現了對國家營改增稅改行動的支持，但另一方面有超過60%（乃至更多）的建筑行業企業明確表示其稅負不降反升。在舉國減稅降費的大環境下，建筑行業的處境一直是很微妙的：一方面稅負不降，利潤壓縮；另一方面對于建筑行業企業的各項合規要求（如發票管控、勞務外包、農民工工資發放等）卻是日趨嚴格。在這樣的大背景下，如何在法律合規的大前提下，實現稅收成本的有效控制，在“不犯錯”的情況下如何“活得好”成為了建筑企業亟需解決的難題。

課程價值

1、重dian稅種——稅負的優化體現在業務環節中所涉及的每一個關鍵稅種

2、法稅融he——建筑行業的稅收領域優化不僅需要稅收政策的支持，還要法律合規的保障

課程亮點

1、zui重要的相關稅收政策以及法律文件解讀

2、稅收優化過程中融he法律合規要求的介紹

3、稅收優化的同時提示潛在風險

課程大綱

一、建筑行業相關稅收政策梳理與解讀

（一）中國稅收環境的好與壞

1.中國稅收環境的矛盾性——減稅降費VS嚴征管

2.建筑行業企業在中國目前稅收環境下的處境

3.神奇的“金稅三期”

（1）大數據與信息比對系統—— 指標比對

（2）基礎信息識別系統 —— 非財務信息判別

（3）案例引導企業的稅收優化新思維

（二）重dian稅收政策梳理與解讀（建筑行業企業怎么適用？）

1.《關于深化增值稅改革有關事項的公告》

（財政部、國家稅務總局、海關總署【2019】39號公告）

2.《關于明確生活性服務業增值稅加計遞減政策的公告》

（財稅【2019】87號公告）

3.《關于辦理增值稅期末留抵稅額退稅有關事項的公告》

（國稅【2019】20號公告）

4.《企業所得稅稅前扣除憑證管理辦法》（國稅【2018】28號公告）

5.《關于實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》（財稅【2019】13號公告）

6.《關于小型微利企業和個體工商戶延緩繳納2020年所得稅有關事項的公告》（國稅【2020】10號）

7.《關于進一步明確營改增有關問題的公告》（建筑部分）

（國稅【2017】11號公告）

8.《關于明確中外合作辦學等若干增值稅征管問題的公告》（建筑部分）

（國稅【2018】42號公告）

二、建筑行業企業的合規與稅收優化——合同規劃系列

（一）建筑類合同的重要合規要素

1.招投標法的合規要求

（1）招投標工程范圍及資質判定

（2）關于建筑合同的效力問題

（3）關于聯合投標的注意事項

2.幾組重要的“主體”要素

（1）轉包的法律合規要求

（2）分包的法律合規要求

（3）掛靠（借用資質）的法律合規要求

（4）“主體”要素涉及的稅收合規要求（發票風險）

3.幾組重要的“金額”要素

（1）工程質量保證金的法律合規要求

（2）工程價款與優先受償權的法律合規要求

（3）定金、違約金與損害賠償金的法律合規要求

（4）“金額”要素涉及的稅收合規要求

（二）建筑企業合同稅收合規與優化

1.收入的確認問題（納稅義務發生時間）

（1）建筑企業開票收入

（2）建筑企業的增值稅收入（計稅銷售額）

（3）建筑企業的企業所得稅收入

2.成本確認問題

（1）如何處理發票金額與完工進度差異

（2）成本確認過程中的其他考慮

3.建筑企業典型業務類型中涉稅問題

（1）建筑企業分包業務計稅方法中涉稅問題及處理（差額計稅關鍵要素）

（2）建筑企業包工包料業務中的涉稅問題及處理

（3）關于甲供工程的涉稅注意事項

（4）合同簽署方式對建筑企業典型業務稅負測算的影響

三、建筑行業企業的合規與稅收優化——勞務用工系列

（一）建筑企業用工安排層面的法律合規要素

1.勞動合同與勞務合同認定的合規風險

（1）勞動與勞務的基本法律規定

（2）司法判例中的勞動關系實質性認定方法

（3）建筑企業農民工工資發放的法律合規要求及注意事項

（4）建筑企業拖欠農民工工資的法律風險

2.建筑勞務公司承接業務的合規性要求

（1）具體法律規定

（2）如何承接（安排）業務是合規的

（二）建筑企業用工安排過程中的稅收合規與優化

1.建筑企業用工安排過程中的基礎稅收合規問題

（1）工資薪金所得與勞務報酬所得的區別及涉稅處理

（2）勞務報酬所得與經營所得的區別及涉稅處理

（3）全年一次性獎金的特殊考慮及適用場景

（4）跨法人單位的費用承擔問題（分兩處扣繳個稅與繳納社保）

（5）異地施工的個人所得稅征管問題與解決

2.建筑企業用工成本支出層面的重要涉稅問題

（1）聘用農民工如何解決社保與個稅的統籌

（2）如何通過與農民工簽署不同類型的用工合同有效節省社保或個稅

（3）建筑企業與包工頭之間的業務安排有哪些種類

（4）建筑企業與包工頭之間的業務安排如何影響各自的稅負

（5）建筑企業用工支出的發票管理注意事項及潛在風險解決

3.農民工工資的涉稅風險管控及處理建議

（1）關于建筑企業的實名制用工問題

（2）建筑企業設定農民工工資專戶的涉稅考量要素及情形