模塊一、企業經濟合同法律風險及涉稅風險的誘因

一、什么是企業風險

（一）什么是風險

（二）什么是合同風險

（三）合同風險的特點

二、企業經營過程中風險的分類

（1）按照風險產生的對象劃分

（2）按照風險產生的時間劃分

（3）按照風險的性質劃分

三、企業經營中常見經濟合同管理中存在的風險

（一） 企業經濟合同管理中的常見誤區:

1、合同實務等同于法律事務、與稅收及財務會計工作沒有關系

2、合用的公平性有交易主體雙方的強弱性決定

3、合同締約簽訂過程中的中作重點不是合同條款（含涉稅條款）內容

4、合同內容大于合同文本本身

5、合同管理僅限于合同的形式審查蓋章、歸檔

6、和同管理應具有靈活性，不能強調固化的管理模式

7、合同沒有約定就喪失了部分權利

8、沒有證據就沒有實施

9、合同爭議不單純是合同的法律問題

11、合同的法律問題大于《合同法》《勞動法》等法律本身的問題

（二）企業經營中常見經濟合同管理中存在的法律風險及稅收風險

1、對交易相對方的主體資格審查工作缺失導致的法律及稅收風險

2、對交易相對方履行合同能力的審查工作流于形式，導致的法律及稅收風險

3、合同文本不規范，條款過于簡單、模糊，尤其是電報、傳真等文本沒有妥善保管導致的法律及稅收風險

4、合同中某些條款約定不明甚至缺乏導致的法律及稅收風險

5、未注意委托授權簽字合同或者合同用章管理不嚴導致的法律及稅收風險

6、合同履行缺乏有效跟蹤，未能及時履行合同約定義務或行使合同權利，或主張權利不符合相關法律規定導致的法律及稅收風險

7、未注意合同及與合同相關證據的收集與保留，如訂單、發票、對賬單、電子郵件、收付款憑證等導致的法律及稅收風險

8、企業業務部門、法務部門、財稅部門、審批部門之間存在監管盲區導致的法律及稅收風險

（三）企業經營中常見經濟合同存在的法律及稅收風險

1、企業設立、履行、變更、轉讓、終止、違約責任確認過程中的法律風險及涉稅風險

2、企業內部權益糾紛過程中的法律風險及涉稅風險

3、企業改制、兼并、重組等過程中的法律風險及涉稅風險

4、企業投融資過程中的法律風險及涉稅風險

5、企業知識產權保護及侵權導致的法律風險及稅收風險

6、人事管理和勞動糾紛等導致的法律風險及稅收風險

7、信用風險控制和現金流管理過程中的法律風險及涉稅風險

8、企業解散及清算過程中的法律風險及涉稅風險

9、市場風險即市價波動對于企業營運或投資可能產生虧損的法律風險及涉稅風險

10、財稅風險即會計業務處理過程中的企業法律風險及涉稅風險

11、政策風險即政策變動對企業造成的企業法律風險及涉稅風險

12、戰略及策略風險即處于競爭環境中，企業的戰略安排以及經營策略的選擇引發的企業法律風險及涉稅風險

四、企業法律風險及涉稅風險的誘因

（一）企業內部法律風險及涉稅風險誘因

1、企業缺乏較強的合同管理意識，特別是重要權利義務等條款約定范圍過于寬泛，模糊不清

2、不注重合同形式，重要的經濟業務只有口頭承諾，沒有書面協議或合同

3、重要的經濟合同形式要件不完整，內容規定模糊不明確

4、僅注重合同的靜態管理，忽略合同的動態管理

5、企業簽訂經濟合同時沒有征詢法務及財稅等專業人員的意見

（二）企業外部法律風險及涉稅風險誘因

1、自然風險

2、政策風險

3、經濟環境風險

4、政治環境的風險；

5、市場文化環境風險；

6、外部技術環境風險；

7、外部信息風險；

五、企業法律風險及稅收風險意識的培育與建立

（一）經濟合同對企業各稅種的影響

1、經濟合同對增值稅、營業稅的影響

2、經濟合同對企業所得稅、個人所得稅的影響

3、經濟合同對房產稅的影響

4、經濟合同對土地使用稅的影響

5、經濟合同對印花稅的影響

6、經濟合同對土地增值稅的影響

（二）企業法律風險及稅收風險意識的培育

1、什么是企業法律風險及稅收風險意識

2、培養和強化企業法律風險及稅收風險意識的必要性

3、立足企業內部培養法律風險及稅收風險意識加強風險管理的策略

（三）企業法律風險及稅收風險意識的建立

1、建立健全法律風險及稅收風險管理組織體系

2、把法律風險及稅收風險管理文化建設融入企業文化建設全過程

3、建立法律風險及稅收風險管理系列制度

4、企業法律風險及稅收風險制度體系的完善

模塊二、 企業經濟合同常見法律風險及稅收風險及防范技巧解析

一、與經濟合同相關的基礎知識

1、合同的概念及其特征

2、合同的主要類別

3、合同的訂立

4、合同適用范圍

5、合同的形式

6、基本原則

7、合同的主要內容；

8、與合同執行相關的法律法規；

二、幾個常用概念的區分與使用技巧

1、定金與訂金

2、違約金與賠償金

3、管轄與地方保護

4、訴訟時效與訴前準備

5、法人與法定代表人

6、公司負債與股東責任承擔

三、經濟合同與稅收的關系

1、會計工作與經濟合同的聯系

2、經濟合同條款與企業稅收的關系

3、經濟合同要素與稅收法規中的要素關系

四、公司設立時的法律風險及稅收風險與防范

1、股東身份選擇時的法律風險及稅收風險與防范

2、出資方式選擇時的法律風險及稅收風險與防范

3、出資時間選擇時的法律風險及稅收風險與防范

4、企業性質選擇時的法律風險及稅收風險與防范

5、企業治理結構選擇時的法律風險及稅收風險與防范

6、企業會計核算制度選擇時的法律風險及稅收風險與防范

7、企業利潤分配形式選擇時的法律風險及稅收風險與防范

五、經濟合同簽訂前的法律風險及稅收風險與防范

1、建立、加強和完善合同管理制度和合同用章制度

2、企業是否具備履行合同的實力及是否是國家法律禁止企業訂立的特定合同

3、授權代理制度

4、了解合作方（企業、事業單位，個體工商戶或個人）的基本情況，包含哪些內容？

5、調查合作方的商業信譽和履約能力，都有哪些方法？

6、如何審查合作方有無簽約資格，避免與沒有資格的主體簽訂此類合同從而帶來經濟損失？

六、經濟合同簽訂過程中的法律風險及稅收風險與防范

1、對對方簽約當事人審查不嚴的法律風險及稅收風險與防范

2、混淆合同訂立、成立和生效概念的法律風險及稅收風險與防范

3、對雙方權利義務約定不具體、詳盡的法律風險及稅收風險與防范

4、所簽合同無效或可能被撤銷的法律風險及稅收風險與防范

5、效力待定的合同法律風險及稅收風險與防范

6、免責條款及其無效的法律風險及稅收風險與防范

7、合同爭議的解決方式、適用法律和文本效力確定的法律風險及稅收風險與防范

8、簽訂合同時應注意的的程序性事項的法律風險及稅收風險與防范

（1）未能準確界定經濟合同性質的法律風險及稅收風險與防范

（2）未能爭取到經濟合同起草權的法律風險及稅收風險與防范

9、簽訂經濟合同時合同條款性事項的法律風險及稅收風險與防范

合同條款的明確約定：

（1）質量標準條款

（2）交付方式條款

（3）付款條款

①作為供方應注意的事項

②作為需方應注意的事項

（4）定金條款

（5）違約責任條款

（6）爭議管轄條款

A.仲裁機構名稱要寫具體、明確

B.約定自己公司所在地法院管轄

（7）落款、署名、蓋章

10、購銷合同中常見的重要疏漏

七、合同履行過程中的法律風險及稅收風險與防范

1、保管好經濟合同的原件，注意經濟合同的保密級別及具體內容，規避法律及稅收風險

2、應充分注意經濟合同的法定期限和約定期限，規避與防范法律及稅收風險

3、經濟合同履行過程中要特別關注抗辯權的行使，規避與防范法律及稅收風險

（1）何為抗辯權

（2）同時履行抗辯權

（3）先履行抗辯權抗辯權

（4）不安抗辯權

（5）法律明確規定的行使不安抗辯權的事由

4、在經濟合同履行過程中，應注重各類證據的保全工作，規避與防范法律及稅收風險

（1）交付時是否有質量瑕疵，對于質量問題應及時書面提出

（2）合同變更、轉讓、解除等時的證據收集以保存

（3）及時對帳要求欠款方出具欠款確認書或還款計劃書

（4）接收發票是要嚴格審查的事項

（5）接收支票時應注意的事項

（6）出具或接收收據時的注意事項

5、預期違約及風險防范，重視訴訟時效，盡快采取行動進行維權

6、處理糾紛時要充分重視專業人員的作用

八、幾種典型合同的涉稅條款規范與操作技巧

（一）投資合同涉稅條款規范與操作技巧

1、法律主體

2、交易對象

3、交易方式

4、交易金額

5、促銷條款

6、結算方式

7、結算票據

8、違約條款

（二）融資合同涉稅條款規范與操作技巧

1、交易結構設計

2、涉稅條款風險防范

（三）日常購銷合同涉稅條款規范與操作技巧

1、混合銷售與業務分離的涉稅條款規范與操作技巧

2、價外費用的涉稅條款規范與操作技巧

3、購銷方式的涉稅條款規范與操作技巧

4、結算方式的涉稅條款規范與操作技巧

5、特殊購銷方式的涉稅條款規范與操作技巧

6、讓利銷售的涉稅條款規范與操作技巧

7、售后服務合同涉稅條款規范與操作技巧

8、電子商務合同涉稅條款規范與操作技巧

9、購銷合同涉稅風險發票風險防范與操作技巧

（四）關聯企業經濟合同涉稅分析與操作技巧

1、內部關聯交易合同的涉稅分析與操作技巧

2、關聯交易合同涉稅分析與操作技巧

（四）勞動合同的評析及法律和稅收風險的規避技巧

1、勞動合同與勞務合同

2、勞動合同的訂立

3、勞動合同的履行與變更

4、勞動合同的解除與終止

5、勞動合同法的特別規定

6、勞動合同風險規避

模塊三、企業合同管理與風險防范體系建立

（一）合同管理體系的建立與完善

1、在企業內部建立完善的法律事務機構

2、根據合同法，建立企業相關的管理制度和操作流程

3、明確相關的人員配置、相關部門和人員的職責；

4、加強對于公章、合同章、財務章、法人章等公司印章的管理

5、收集與本行業有關的合同文本，對合同文本進行整理，形成符合本企業特點的示范文本

6、進行有針對性的培訓，提高員工的法律水平，提高員工的履約能力，防范合同履行過程中的法律風險

7、做好合同相對人的客戶登記，建立誠信客戶登記，建立信用等級評價制度

8、建立嚴格的合同評審機制，落實合同會簽制度，做好合同風險的事先防范，規避可能發生的合同風險

9、正確適用合同擔保制度防范合同風險，利用擔保保證合同全面履行

10、利用保險制度調控合同風險，實現多方共贏

（二）企業風險防范體系的完善

1、利用合同固化當事人的權利與義務，防范企業經營風險

2、利用合同降低企業涉稅風險和稅負

3、利用合同保護合同當事人的合法權益

企業經營中的風險防范體系是以防范企業各類法律風險為基本目標的經營管理系統，無論是企業外部環境的原因，還是屬于企業內部的誘因，都會因企業內外資源狀況的變化而變化，因此企業風險防范體系的完善也必須制度化，并實行目標管理，職責到人并與績效考核相結合，這一體系才能持續和發揮作用。合同責任重于泰山！