【課程背景】

當(dāng)前，中國稅務(wù)領(lǐng)域正在發(fā)生深度變革，來自官方的各類新政密集出臺，在金稅四期大數(shù)據(jù)背景下，企業(yè)的納稅數(shù)據(jù)透明共享，稅務(wù)違規(guī)成本與風(fēng)險逐年增大，隨著財政部陸續(xù)出臺了新企業(yè)會計準則，使得稅會差異風(fēng)險越來越大，會計有時不經(jīng)意的賬務(wù)處理，可能給企業(yè)帶來巨大的稅務(wù)風(fēng)險，當(dāng)前急需企業(yè)財務(wù)人員不斷提升專業(yè)知識水平，及時把握政策變革的前沿動向，突破固有思維，從容面對應(yīng)變挑戰(zhàn)，更快適應(yīng)政策與環(huán)境的變化，降低企業(yè)涉稅風(fēng)險，推動企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展。

在工作中，您是否有過以下思考：

? 金稅四期是什么？大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)處于什么樣的稅收環(huán)境？

? 損益類科目直接影響利潤，它的涉稅風(fēng)險只有企業(yè)所得稅嗎？

? 如何理解資產(chǎn)負債類的科目也會有涉稅風(fēng)險？

? 會計日常工作中有什么需要特別注意的細節(jié)以避免稽查風(fēng)險？

? 新會計準則規(guī)定的增值稅會計處理應(yīng)當(dāng)避免什么誤區(qū)？

? ……

本課程**深入剖析大數(shù)據(jù)背景下我國**新稅法的政策規(guī)定，以財務(wù)人員日常賬務(wù)處理為主線，從資產(chǎn)負債表相關(guān)科目開始，到權(quán)益類科目、損益類科目可能引起的涉稅風(fēng)險進行詳細講解，用日常涉稅案例為背景，結(jié)合財務(wù)人員常見的誤區(qū)與盲區(qū)，生動全面地引導(dǎo)學(xué)員快速融入到規(guī)范賬務(wù)處理的角色中，積極主動規(guī)避稅收風(fēng)險，合理合法進行稅收籌劃，有效提升企業(yè)價值，成為行業(yè)內(nèi)優(yōu)秀的財稅管理人才。

【課程收益】

? 了解企業(yè)當(dāng)前所處的稅收環(huán)境，充分認識稅收政策的新變化與發(fā)展趨勢

? 把握國家**新稅收政策，進行稅務(wù)風(fēng)險的常態(tài)化管理，降低企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險

? 重新認識資產(chǎn)、負債、權(quán)益、損益類會計科目會存在不同的涉稅問題

? 掌握不同會計科目的賬務(wù)處理下，稅務(wù)風(fēng)險的處理技巧與籌劃方式

? 掌握實務(wù)中存在的熱點問題以及應(yīng)對稅會差異風(fēng)險的方法與技巧

? 改變固有思維，謹慎對待日常做賬的小問題，防止引發(fā)大風(fēng)險

（12小時的課程，共分8個知識板塊，60多個業(yè)務(wù)場景下的財稅處理與案例，結(jié)合現(xiàn)場互動、另贈送1套**新稅收法規(guī)文檔、1套**新《企業(yè)會計準則》文檔）

【課程特色】以企業(yè)日常涉稅與賬務(wù)處理案例為背景，結(jié)合**新稅收法規(guī)與會計準則，課程落地；專業(yè)嚴謹、邏輯條理清晰；深入淺出，通俗易懂；干貨多，實務(wù)性強，能學(xué)以致用。

【課程對象】

? 企業(yè)出納人員、會計人員、財務(wù)主管、財務(wù)經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)等財務(wù)管理人員；

? 企業(yè)辦稅人員、稅管主管、稅務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)總監(jiān)等人員

【課程時間】6-12 小時

【課程大綱】

一、金稅四期大數(shù)據(jù)背景下，企業(yè)面臨怎樣的稅收環(huán)境？

1、涉稅風(fēng)險及其表現(xiàn)形式

2、當(dāng)前稅收環(huán)境簡介

? 金稅三期與金稅四期、反洗票系統(tǒng)、新出臺的稅收政策法規(guī)

以上內(nèi)容呈現(xiàn)方式：案例、現(xiàn)場討論

二、會計科目涉稅風(fēng)險管理的必要性是什么？

1、新會計準則不斷出臺，稅會差異明顯變大

2、案例：會計不經(jīng)意的賬務(wù)處理給企業(yè)帶來的涉稅風(fēng)險

以上內(nèi)容呈現(xiàn)方式：稅收法規(guī) 案例、現(xiàn)場討論 提問

三、資產(chǎn)類會計科目有什么涉稅風(fēng)險？

1、貨幣資金類

? 庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金

? 關(guān)注：隱藏收入、虛構(gòu)經(jīng)濟業(yè)務(wù)人為調(diào)節(jié)利潤、公轉(zhuǎn)私、兩套賬、賬外經(jīng)營等

2、存貨類

? 原材料、庫存商品、生產(chǎn)成本

? 關(guān)注：虛構(gòu)成本、偷逃稅款、資產(chǎn)不入賬、未按用途轉(zhuǎn)出進項稅額等

3、資產(chǎn)類往來科目

? 應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款

? 關(guān)注：長期掛賬、延遲納稅、隱藏收入并轉(zhuǎn)移利潤、股東借款、逆向收付款、預(yù)付卡、逃避個稅、關(guān)聯(lián)方交易、虛構(gòu)業(yè)務(wù)等風(fēng)險

4、長期資產(chǎn)類科目涉稅問題及稅會差異處理：

? 固定資產(chǎn)：入賬時間、金額、折舊年限、殘值率等稅會差異風(fēng)險

? 在建工程：土地攤銷的核算方法、工程完工轉(zhuǎn)固的相關(guān)規(guī)定、房產(chǎn)稅的涉稅問題

? 無形資產(chǎn)

? 長期待攤費用

以上內(nèi)容呈現(xiàn)方式：稅收法規(guī) 案例、現(xiàn)場討論 提問 練習(xí)、圖表 工具

四、負債類會計科目有什么涉稅風(fēng)險？

1、應(yīng)付票據(jù)、短期借款

2、應(yīng)付賬款

3、其他應(yīng)付款

? 關(guān)注：長期掛賬、隱藏收入并轉(zhuǎn)移利潤、關(guān)聯(lián)方交易、虛構(gòu)業(yè)務(wù)、隱瞞經(jīng)營情況等風(fēng)險

以上內(nèi)容呈現(xiàn)方式：稅收法規(guī) 案例、現(xiàn)場討論 提問 練習(xí)、圖表 工具

五、權(quán)益類會計科目有什么涉稅風(fēng)險？

1、實收資本

? 認繳制下投資人資金不到位的風(fēng)險

? 資本公積、盈余公積、未分配利潤轉(zhuǎn)增資本的涉稅問題

2、未分配利潤

? 分紅的涉稅問題

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六、損益類會計科目有什么涉稅風(fēng)險？

1、主營（其他）業(yè)務(wù)收入

? 隱藏收入并轉(zhuǎn)移利潤，適用稅率錯誤

? 虛增收入和利潤

? 確認時間錯誤

? 關(guān)聯(lián)公司轉(zhuǎn)移定價風(fēng)險

? 平銷返利、銷售折扣、銷售折讓或退回的稅會差異

? 其他特殊收入的處理

以舊換新、組合銷售、視同銷售

? 自有資金無償借貸被視同銷售的涉稅政策規(guī)定

? 實務(wù)熱點問題剖析

新收入準則下的稅會差異、 合同負債的涉稅問題、收到違約金的三種處理方式

2、主營（其他）業(yè)務(wù)成本

? 結(jié)轉(zhuǎn)方法錯誤，收入成本嚴重不匹配

? 核算混亂，資料不充分

? 結(jié)轉(zhuǎn)成本隨意，人為調(diào)節(jié)利潤

? 成本無發(fā)票

3、銷售費用

? 廣告和業(yè)務(wù)宣傳費、贊助支出、手續(xù)費與傭金、運輸費

4、管理費用

? 職工薪酬、職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、業(yè)務(wù)招待費、保險與公積金、勞動保護費、車輛使用費、交通費、辦公費、會議費、差旅費、通訊費、租賃費、開辦費、固定資產(chǎn)大修理支出等

5、研發(fā)費用

6、財務(wù)費用

? 利息支出、手續(xù)費

7、其他收益

8、投資收益

9、（信用）資產(chǎn)減值準備

10、資產(chǎn)處置損益

11、營業(yè)外收入

12、營業(yè)外支出

? 公益捐贈支出

? 貨幣資金、存貨、固定資產(chǎn)、在建工程等發(fā)生盤虧、報廢、毀損或變質(zhì)、被盜的損失如何進行稅前扣除

? 清單申報與專項申報資料的準備

13、所得稅費用

? 補稅、退稅的賬務(wù)處理

14、可直接記入成本費用進行稅前扣除的特殊情形

? 收款憑證、內(nèi)部憑證、分割單、追補扣除的特殊規(guī)定等

15、不得扣除項目的情形及案例分享

16、不合規(guī)發(fā)票的種類與風(fēng)險應(yīng)對

17、實務(wù)熱點問題剖析

? 無發(fā)票報銷的種類與誤區(qū)、個人抬頭的發(fā)票、費用分攤表并不是**的籌劃方式、計提但未實際發(fā)生的費用、老板拿著三年前的大額發(fā)票要來報銷怎么辦、法院判決書能否稅前扣除、供應(yīng)商不能提供發(fā)票怎么辦、能否給外單位人員報銷、老板購買字畫、跨年發(fā)票的稅會處理、費用項目混淆、能耗與產(chǎn)值比對異常等

以上內(nèi)容呈現(xiàn)方式：稅收法規(guī) 案例 票據(jù)模板、現(xiàn)場討論 提問 練習(xí)、圖表 工具

七、財政部對增值稅的會計處理有哪些具體規(guī)定？

1、會計科目正確設(shè)置與使用

2、期末結(jié)轉(zhuǎn)方法與技巧

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八、財務(wù)人員在日常賬務(wù)處理與工作環(huán)境中應(yīng)注意哪些細節(jié)問題？

1、賬務(wù)處理中應(yīng)注意的細節(jié)問題

? 小摘要帶來的大風(fēng)險

? 憑證附件的涉稅風(fēng)險不容忽視

2、學(xué)習(xí)的重要性

3、匯算清繳提前安排

4、公司資料的日常妥善存放：一張廢紙帶來的稅務(wù)處罰

5、以恰當(dāng)?shù)慕哟记蓱?yīng)對來訪人員

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