國地稅合并及稅務稽查風險應對

主講老師：馬鈺皓

課程詳情：

課程背景：
自2018年3月以來，經全國人民代表大會審議批準：“省級和省級以下國稅地稅機構合并，具體承擔所轄區域內各項稅收、非稅收入征管等職責。國稅地稅機構合并后，實行以國家稅務總局為主與省（區、市）人民政府雙重領導管理體制。”
在國地稅兩局的合并運行的一年多中，使企業經營信息在稅務體系里共享，基于金稅三期強大的數據管理體系，企業的經營涉稅業務也變的越來越透明，原來的糊涂賬糊涂稅在新的背景與形式下無處生存。
財稅改革國地稅合并新政策的頻現嚴苛的稽查環境多變的收風險社保易嫁，個稅痛點……，企業如何能夠做到從容應對？隨著稅務升級企業的涉稅業務管理與風險防范，也被吹到了風口浪尖，也到了不得不重新認識與識別的關口。這一輪改革的范圍與涉及深度還是需要企業重視與強身的，基于這個的背景與現狀，開發此課程，針對企業涉稅業務的風險防范與管理。

課程收益：
● 全面梳理新一輪財稅體制改革下各稅種改革方向
● 清晰把握國家國地稅合并的意義及對企業的影響
● 系統案例解析企業所得稅、增值稅、個人所得稅、原地方稅等稽查風險點
● 助力企業化解復雜多變的新形勢，從容面對稽查風險做好自查應對
● 建立企業風險管理體系，從防范預警到規避與降低風險，能對企業的管理升級并提升企業價值。

課程時間：2天，6小時/天
課程對象：財務總監、財務經理、稅務經理、財務人員、中高層管理者
課程方式：講師講授案例分析

課程大綱
第一講：國地稅合并下稅收環境的變革
一、企業的稅務管理現狀風險解析
1. 企業稅務人員設置現狀的分析
案例分享：辦稅人員不穩定造成的稅務風險
2. 企業稅務稽查應對措施現狀
3. 企業納稅模式現狀分析
舉例分享：某企業財務人員配置引發的稅務風險
二、“放管服”的治稅方針對稅務稽查的影響
以前被大多數企業戲虐為國家“放權”給稅務，稅務就是“不管”政策，企業徹底“服了”
這幾年這種形式明顯得到了好轉，尤其是自去年開始的一系列政策的明確推出。
1. 為什么要“放”？
2. 如何來“管”？
3. 什么是“服”？
案例分析：辦稅業務的效率變化
三、個稅改革、社保入稅和征管等改革對稅務稽查的影響
1. 個稅改革對稅務稽查的影響
1）居民納稅義人判定標準變化
案例分享：某些“華僑”明星的稅收籌劃
2）個稅課稅稅目的合并與修改
3）應納稅所得額計算規則改變
4）新增扣除項目的解析和展望
案例分享：新形勢下扣除項目的靈活運用
5）超額累進個稅稅率結構調整
6）新增反避稅條款解讀和案例
案例分享：反避稅條款的運用及驚醒
7）設定各項優惠政策的過渡措施
8）“社保入稅”過渡？
9）“社保費”未來何去何從？
案例分享：發達國家的“社保費“現狀
2. 其他稅制改革預期
1）征管法修法的變化
2）增值稅稅率進一步改革
3）房產稅逐步落地
4）國地稅合并后稅務稽查的變化
5）小稅種的的稽查重點分析
a稅法稅制的日益復雜
b稅收征管手段的進步
c信息系統的大力應用
d稅務內部的流程規范
3. 系列減稅降負政策影響分析
1）小規模納稅人的靈活處理
2）對于小型微利企業的優惠政策
3）小稅種的優惠分析
4）增值稅稅率調整分析
5）重大固定資產的優惠政策
6）自主創業等的優惠政策
7）“社保入稅”的新政策變化
8）制定西部開發新的政策措施，所得稅優惠政策到期后繼續執行
9）“雙隨機、一公開”的新管理模式分析

第二講：全面剖析“金稅三期”
一、金稅三期過往的“血淋淋”成績
客觀回顧和分析金稅三期上線以來所取得“舉世矚目”的成績
二、金稅三期的發展歷程
1. 金稅三期是什么？
2.“金稅三期”的建設背景與原則
3. 金稅三期的成長歷程
1）第一階段—“利器”初長成
2）第二階段— “利刃”嶄露頭角
3）第三階段— 大放光彩
4. 金稅三期的原則
1）一個平臺
2）兩級處理
3）三個覆蓋
4）四類系統
三、“金稅三期”的監督點
這個集合大數據評估與云計算功能的“金稅三期”，幾乎成了所有會計人的噩夢，企業申報的會計票據和稅額有任何問題，幾乎都逃不過它的法眼。
因為這個系統，早已經對你的企業的收入、成本、利潤、庫存、銀行賬戶和應納稅額全部都了如指掌。
1）企業收入的監督
2）企業成本的考核
3）企業利潤的對比
4）企業庫存的衡量
5）銀行賬戶的監管
6）應納稅額的檢查
四、對于企業應稅行為的絕對禁區
1.“虛開發票”
2.“逃不掉的增值稅”
3.“庫存賬實是否一致”
4.“個稅和社保”
5. 避不開的企業所得稅”
案例分享：稅務機關通過金稅三期的稽查分析

第三講：主要稅種的稽查應對以及行業風險
一、增值稅稽查風險應對
1. 增值稅納稅義務發生時間的認定
1）傳統業務的分析
2）“營改增“業務的分析
3）可怕的視同銷售
案例分享：商貿企業的不同模式稅務成本分析
2. 銷售額的價外費用處理
思考：價外費用的實際運用
二、企業所得稅稽查風險應對
1. 合理運用稅收優惠政策
2. 視同銷售業務分析
總結：注意會計、增值稅、企業所得稅口徑對視同銷售的差異
3. 企業所得稅下對票據的管理
4. 個人所得稅稅務稽查應對
1）年終獎的“黑洞”
舉例：年終獎的設計
總結：年終獎“黑洞”區間
2）私車公用的風險
案例分析：北京某公司處罰事項
3）營銷活動贈送禮品的風險
各類贈送業務的處理方案解析