節稅降費
——稅費與社保籌劃密訓

課程背景：
在我國經濟發展進入新常態背景下，國家財稅新政不斷推出：金稅三期、國地稅合并
、稅務公安聯合執法、納稅人識別號、五證合一、信用黑名單、兩票制、稅銀企聯網、
個稅改革、社保移交、CRS、個人賬戶監控......國家布下天羅地網！特別是2019年3月
1日金稅三期全面上線并庫的形勢下，對企業來說，財稅信息將更加全面、精準、透明的
暴露在國家監管下，所有的違規違法行為將無所遁形。
在我國改革開放40年來，企業為了少交稅費減輕負擔，存在大量買賣發票和偷稅漏稅
行為。然而，在金稅三期全面上線的情況下，這種違規違法行為已經行不通了，否則會
埋下嚴重的隱患，面臨追責和清算的風險，這種隱患甚至會導致企業主“一夜回到解放前
”的重大風險，也有因社保追繳而停產或破產案例，甚至已經有大量老板被處罰和判刑。
那么，
是否能通過合理的節稅降費設計和籌劃，讓老板既不需要偷稅漏稅，又能把負擔降低
到和偷稅漏稅那么低，甚至比以前更低呢？
這就是本課程要解決的問題：通過節稅降費的合理合法的設計籌劃，讓老板安全和坦
蕩的賺錢！

課程收益：
● 讓老板懂得節稅降費的思路和方法
● 讓老板遠離不規范或不合法的行為，能安全坦蕩的賺錢
● 讓企業財務經理得到節稅降費的實操方案，并且學會具體執行方法
● 大幅度降低企業負擔，讓企業規范合法經營卻僅僅承擔較低的稅費負擔

課程時間：2天，6小時/天
課程對象：企業老板 財務經理
課程方式：講師講授 案例分析 角色扮演 情景模擬 實操演練

課程大綱
導引：中國稅收環境與企業家財稅風險
一、中國經濟發展與民營企業家成長
1. 中國經濟粗放式發展與民營企業家的野蠻成長
2. 中國稅收環節與企業家可能的偷漏稅“原罪”
案例分析：
1）曹德旺投資美國的案例
2）某企業家因稅入刑案例
二、老板的稅費負擔有多重？
互動討論：
1）稅收負擔？
2）社保及其他費用負擔？

第一講：嚴苛的稅收稽查形勢
一、國家財稅政策變化
1. 金稅三期的來龍去脈及影響
1）金稅三期的布局及實施
2）稅收爬蟲
視頻展示：金稅三期的威力
2. 銀行、企業、稅務、工商、外匯、海關、物流等全覆蓋聯網
3. 社保新政與個稅改革
4. CRS與個人賬戶監控
二、財稅政策變化對中小企業的影響
1. 法律風險，特別是刑事法律風險增大
2. 企業稅負費用顯著增加，盈利壓力劇增
3. 企業利潤可操作性空間減少，需要進一步挖潛增效
4. 企業主需要預先安排綜合財稅布局
三、老板面臨的形勢？
1. 原有的不合規不合法行為難以持續
2. 國家要求的稅費負擔讓企業陷入困境
互動討論：如何破局降稅費？

第二講：股權設置與安排降稅費
一、公司性質與特點
1. 有限公司
1）一人有限公司
2）多人有限公司
3）股份有限公司
4）國有獨資公司
2. 無限責任
1）個人獨資企業
2）合伙企業
3）有限合伙企業
4）個體工商戶
3. 有限責任的特點
1）承擔有限責任，按照認繳資金
2）年終不分紅，可以不用交個稅
3）公司名稱特點
4）可做大、投資、貸款、上市
4. 無限責任的特點
1）承擔無限責任，如何破解？
2）不繳企業所得稅，只繳個人所得稅
3）遵從稅收穿透法則，年終不分紅，也要交個稅
4）取名特點
5）可以沒有帳，容易申請核定征收
二、老板公司網絡或集團公司股權設計與節稅方法
1. X公司
1）X公司理論與優勢
2）節稅依據與實操步驟
案例分析：X公司設計的免個人所得稅案例
2. Y公司
1）Y公司理論與優勢
2）節稅依據與實操步驟
案例分析：Y公司設計的免企業所得稅案例
3. 從節稅視角的集團公司股權設計
1）集團公司節稅優勢
2）節稅依據與實操步驟
案例分析：集團公司設計節稅案例

第三講：增值稅節稅方法
一、關于增值稅問題相關法律規定
1.
對《關于虛開增值稅專用發票定罪量刑標準有關問題的通知》（法[2018]226號）解讀
1）最新規定的制度背景
2）從風險到刑事責任
3）國家最新關于增值稅優惠政策
案例分析：廣州企業主遭“虛開增值稅發票”敲詐事件
二、增值稅節稅方法與案例分析
1. 做好股權頂層設計
1）個人獨資企業
2）合伙制企業
3）有限責任公司
4）科學股權設計
2. 合理確定納稅人的身份
3. 合法合規取得專用發票
4. 銷售性質改變的節稅籌劃
1）通過選擇不同銷售方式進行納稅籌劃
2）兼營銷售的納稅籌劃
3）混合銷售的納稅籌劃
5. 大型企業分立的納稅籌劃
6. 充分利用稅收優惠政策的納稅籌劃
7. 延緩納稅的納稅籌劃
案例研究：深圳某公司的增值稅全面節稅綜合案例：規范化與節稅的典范

第四講：企業所得稅節稅
一、關于企業所得稅問題相關法律規定
1. 對最新企業所得稅優惠政策的解讀
1）最新優惠政策出臺的制度背景
2）企業所得稅風險及控制
案例分析：1億利潤不繳企業所得稅的方法
二、企業所得稅的節稅方法與案例分析
1. 稅收洼地的利用
1）稅收洼地作用
2）實操方法和路徑
案例分析：關于霍爾果斯及西藏的案例及比較分析
2. 利益輸送
1）主公司與相關公司安排
2）利益輸送的實操方法和路徑
案例分析：銷售公司及可控個獨企業的利益輸送
3. 成本轉移
1）主公司與相關公司安排
2）成本轉移的實操方法和路徑
案例分析：采購公司及可控個獨企業的成本轉移

第五講：個人所得稅節稅
一、關于個人所得稅問題相關法律規定
1. 對最新個人所得稅優惠政策的解讀
1）最新優惠政策出臺的制度背景
2）個稅新政與原個稅政策比較分析
3）個人所得稅風險及控制
案例分析：范冰冰的個稅分析
二、個人所得稅的節稅方法與案例分析
1. 綜合個人所得稅的繳納
1）綜合所得稅項目：工資、薪金所得、勞動報酬、稿酬等
2）可抵扣項目分析：子女教育、繼續教育、大病醫療、房貸利息等
3）實操方法
案例分析：個人所得稅年度匯算清繳表格利用
2. 薪酬體系調整節稅
1）薪酬體系變動與個稅計算
2）針對不同員工實操路徑和方法
案例分析：某公司銷售副總薪酬體系調整案例
3. 用工方式調整
1）用工方式不同于個稅計算
2）用工方式調整的實操方法
案例分析：鄭州某公司用工方式調整的個稅計算
4. 勞動合同調整
1）勞動合同于個稅計算
2）勞動合同調整的實操方法
案例分析：成都某公司勞動合同調整的個稅計算
5. 其他個稅節稅方法

第六講：社保降費
一、社會保險費最新相關法律規定
1. 對最新社保政策的解讀
1）最新規定及優惠政策
2）企業社保負擔分析
互動討論：各企業社保繳費情況？
二、社保降費的方法與案例分析
1. 弱化雇傭關系
1）傳統用工與去勞動關系化的區別
2）實操方法和路徑
案例分析：合伙人模式中勞動關系案例
2. 勞務派遣關系的利用
1）勞務派遣與傳統雇傭關系
2）實操方法和路徑
案例分析：京東的勞務模式分析
3. 玩轉社保繳費基數
1）25項不計入社保繳費基數項目
2）實操方法和路徑
案例分析：取暖費、探親費等項目運用案例
4. 其他方法應用及案例

課程提煉與總結
構建本次課程學習地圖——結語