《總經理的財務管理》

**模塊：分析當前現狀，找出存在的問題

一、財務人員基本不懂業務

1、大部分企業財務人員只會記賬、算賬、報賬，不懂業務和管理，淪為“政府會計”和“賬房先生”；

2、財務人員普遍管理職能缺位、財務定位不當、能力缺陷突出，決策支持和過程控制被拋在腦后！

3、困惑：總經理與財務沒有共同語言，財務與業務又是各說各話，財務部門作用無從發揮，總經理苦不堪言的同時，業務部門也怨聲載道。

4、為扭轉現狀，財務人員應進行怎樣的角色定位和職能調整？財務轉型與價值創新變得迫不及待！

二、總經理們普遍不懂財務

1、 調查：中小企業的總經理幾乎什么業務都懂，就是不懂財務！

2、 財務管理成為嚴重制約中小企業快速發展的短板！（木桶理論）

3、 您知道這個短板或者說瓶頸是如何威脅企業生存和發展的嗎？

4、 案例：借鑒成功企業家如何理解詮釋財務與經營的促進關系。

5、 總經理從管理的角度如何看待財務的作用？

6、 總經理從財務的角度如何發現管理的問題？

7、 總經理如何讓昨天的數據指導今天的經營？

8、 企業常見的六大財務問題，您會不會中招？

第二模塊：解讀會計報表，讓數據指導經營

一、總經理清楚“自家家底”嗎？（經營質量）----體質怎么樣？

1、總經理應具備什么樣的資產負債價值觀？

2、您清楚產負債表的結構和原理是怎樣的？

3、資產項目解讀與質量診斷----別讓虛幻蒙敝了您的雙眼！

4、負債項目解讀與構成分析----無債一身清PK 借雞生蛋！

5、股東權益項目解讀----企業有無實力如何做到一眼看穿！

6、企業的資產效率、經營質量、風險控制等您心中有數嗎？

二、您企業的“形象工程”如何？（盈利能力）----利潤去哪了？

1、利潤表結構及其原理？

2、要識廬山真面目----弄清利潤構成。

3、企業增長的四種形態：不是所有增長都是有益的！

4、盈利能力下滑不要小看成本推手----成本結構及比重狀況。

5、要診斷更要預測未來----如何透過利潤表看企業發展能力和盈利能力。

6、你聽說過盈虧平衡點和邊際貢獻率嗎？

2 如何計算你企業盈虧平衡點的銷售額？

2 如何讓你的企業遠離風險區域？

2 相同的盈虧平衡點為什么利潤大不同？

三、您企業的“日子”還安心嗎？（安全指數）----現金去哪了？

1、現金流量表結構及其原理

2、企業造血機器的體檢—經營活動現金流量分析

3、企業輸血機器的體檢—籌資活動現金流量分析

4、企業放血機器的體檢—投資活動現金流量分析

5、要規模更要質量——如何透視企業的經營質量

6、實戰訓練：三大會計報表案例分析與實操演練

第三模塊：強化財務管理，防范資金鏈斷裂

一、用好三張表單，理清管理思路

1、運用貸款信息表從四個維度進行規劃，讓您遠離財務風險。

2、**現金流量表的分析，讓您做到“手中有糧，心中不慌。”

3、幫您設計資金分析模板，把握動態、預警異常、及時糾偏。

二、嚴控財務風險，降低融資成本

1、正確把握銀行特征（針對銀行特點，怎樣才能取得信心、爭取信任、保持信用、控制風險？）

2、規劃合理貸款總額（成本、風險、傳遞壓力、促進管理……）

3、慎重選擇擔保對象（浙江明星企業的案例對我們的警示……）

4、周密安排會計報表；（說辭/信心；審計報告、評級指標……）

5、靈活應對銀行回報；（利率、服務費、資金流量、承兌……）

6、必須確保融資彈性；（授信額度、使用額度、融資方式……）

7、合理安排融資結構。（融資方式、償還時間、合作銀行……）

三、緊盯資金去向，提高使用效率

1、應收賬款：

l 理念：應收賬款是利潤的來源，更是壞賬的根源！（利息費用/壞賬損失）

l 客戶究竟是還款意愿不足還是還款能力缺乏？針對不同的原因對癥下藥！

l 在合同管理中，收款環節的條款不合理現象和缺乏操作性您關注到了嗎？

l 在應收賬款管理中，日常的管控機制如何建立、逾期應收賬款如何催收？

l 您認識到對賬單（函）的重要性了嗎？如何才能避免失去法律訴訟失效？

2、庫存資金：

l 從戰術層面看，必須做好三件事情：先進先出原則、物資定額管理、積壓物資處理等。

l 從戰略層面說，必須解決四個問題：銷售季節性波動、產品升級與換代、差異化戰略……

3、采購付款：可以從合同條款、鋪底資金、承兌方式、集中付款、相對誠信、年終支持等統籌安排。

第四模塊：熟悉相關稅法，節稅與風險并重

一、主要稅種的稅收政策解讀

1、新企業所得稅法解讀及所得稅匯算清繳政策的提示。

2、營改增及增值稅轉型對中小企業的影響及應對策略。

3、對您企業來說，可納稅籌劃的稅收優惠政策有哪些？

二、稅收籌劃的幾個主要問題

1、納稅籌劃的必要性及其籌劃原理（業務產生稅）

2、怎么區分幾個概念：節稅、避稅、偷稅、逃稅？

3、稅收籌劃----常見納稅行為的籌劃方法和技巧。

三、稅務風險控制的關鍵提示

1、寧可罰稅，不要坐牢！逃稅、抗稅、欠稅、騙稅的稅務處理與刑事處罰

2、遠離虛開發票高壓線！該公司觸碰高壓線了嗎？ 善意取得與不知情開具

3、傳統管理方法：納稅評估、納稅稽查。

l 如何判斷稅負率的高低？

l 納稅評估發現問題的原理？

l 納稅稽查案源確定的依據？

l 如何應對納稅評估與稽查？

4、**新管理手段：納稅信用管理、黑名單管理！

5、就算做不到合理避稅，也要做到不繳糊涂稅！

6、即使偷逃稅，也不能無知者無畏，盜亦有道！

第五模塊：導入預算平臺，經營管理大飛躍

一、背景和困惑

1、預算管理是企業理財不可或缺的一把金鑰匙，被管理學界奉若神明。預算管理不僅在全球發達國家廣為應用，而且中國的大中型企業也已迅速跟進。

2、但是，您知道嗎？預算管理在美國學術界曾遭到猛烈的專題批判。不僅如此，就連杰克·韋爾奇這樣大牌的CEO居然也對預算管理深惡痛絕。這一切，究竟是為什么？

3、這一部分用大家**熟悉的三大場景再現中國企業預算管理中幾乎所有的問題和困惑。

二、顛覆與重塑

1、重塑預算管理理念

l 有限資源觀念。有限資源決定了資源優化配置的必然性。

l 目標、計劃和預算的關系。您能正確理解三者關系嗎？

l 預算是資源優化配置的工具。預算編制過程的重要性？

l 花錢比掙錢重要？預算是您進行過程控制的**平臺！

l ……

2、探討預算領域熱點

l 如何看待計劃趕不上變化？

l 預算編制既麻煩又費時嗎？

l 預算編制真是數字游戲嗎？

l 聽說過“預算博弈論”嗎？

3、尋求一個重大問題突破

l 杰克·韋爾奇的“預算觀”。

l 錯誤的預算方法：一種是“談判式解決”；另一種是“虛偽的笑容”。

l 更好的預算方法：新的預算體制設想；重點關注兩個問題；關鍵在于紅包發放！

三、方法及策略

1、預算控制的性質

l 動態預算特征。從三個方面來理解：基于業務過程；動態；按需……

l 價值預算特征。從兩個方面來把握：業務的特點……控制的特點……

2、預算控制的規則

l 動態預算關鍵詞：全面性、唯一性、事前性、重要性……

l 過程控制介入業務過程；按既定規則行事；四個注意事項

l 預算批準案例：費用報銷的尷尬處境 （預算審批的流程）

l 預算編制案例：預算編制的低級錯誤 （編制的重大突破）

l 預算執行案例：兩搶預算的前世今生 （執行的重大創新）

l 預算調整傳統教科書上的預算調整其實就是**大的謬誤！

l 預算組織討論：您如何理解“預算管理是一把手工程”？  

預算管理成功的基石是什么？（鐵三角）

“預算管理委員會”、“預算兩會”釋疑