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目的

企業(yè)所得稅匯算清繳應(yīng)把握的原則及處理技巧

內(nèi)容

2015年度企業(yè)所得稅新政解讀與匯算清繳操作實(shí)務(wù)

一、 企業(yè)所得稅匯算清繳應(yīng)把握的原則及處理技巧

1.匯算清繳具體原則及運(yùn)用要點(diǎn)

2.匯算清繳核心工作的前期準(zhǔn)備及處理技巧

二、收入類所得稅新政及應(yīng)用

1. 收入確認(rèn)與開票的關(guān)系：國際貨代收入確認(rèn)，出租土地使用權(quán)

2. 非貨幣資產(chǎn)對外投資新政解讀與應(yīng)用

3．資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)新政解讀及應(yīng)用案例分享

4．不征稅收入的政策把握與案例借鑒

5．視同銷售收入的界定標(biāo)準(zhǔn)與風(fēng)險(xiǎn)防范

6．應(yīng)付款掛賬納稅風(fēng)險(xiǎn)及處理

三、稅前扣除類所得稅新政解讀與應(yīng)用

（一）工資及福利費(fèi)

1．工資和福利費(fèi)如何界定？福利性補(bǔ)貼作為工資還是福利費(fèi)扣除? 總額的確定問題？補(bǔ)充養(yǎng)老、補(bǔ)充醫(yī)療？

2. 勞務(wù)派遣、實(shí)習(xí)生、返聘人員和臨時(shí)工等特殊用工模式下企業(yè)所得稅扣除有哪些變化？

3.跨期工資、內(nèi)退人員工資以及離退休人福利待遇企業(yè)所得稅處理及

案例分享

（二）教育經(jīng)費(fèi)

1．高新技術(shù)企業(yè)和核力發(fā)電廠的特殊規(guī)定

2．特殊形式職工教育經(jīng)費(fèi)列支問題

（三）業(yè)務(wù)招待費(fèi)

1.業(yè)務(wù)招待如何界定？是否餐費(fèi)都屬于業(yè)務(wù)招待費(fèi)？

2．業(yè)務(wù)招待費(fèi)中不能出現(xiàn)那些發(fā)票？

3．籌建期的業(yè)務(wù)招待費(fèi)如何扣除？實(shí)務(wù)中爭議焦點(diǎn)問題是什么？

（四）廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

1．如何界定廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)？集團(tuán)公司廣告費(fèi)扣除問題？

2．廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的特殊扣除標(biāo)準(zhǔn)

（五）裝修及固定資產(chǎn)改建支出

1.不同模式下的裝修費(fèi)的企業(yè)所得稅處理

2.改建支出的資本化和費(fèi)用化如何把握

3.裝修及固定資產(chǎn)改建支出引發(fā)出的增值稅和房產(chǎn)稅問題

（六）融資業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅核心問題及案例借鑒

1.向不同對象借款的企業(yè)所得稅基本政策

2.統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務(wù)背后隱含的稅務(wù)問題

3.無償拆解資金的稅務(wù)問題及案例借鑒

（七）企業(yè)向境外關(guān)聯(lián)方支付費(fèi)用有何最新規(guī)定，如何規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)？

（八）資產(chǎn)損失稅前扣除政策的最新變化及應(yīng)用：捆綁打包資產(chǎn)損失？

（九）準(zhǔn)備金的稅前扣除問題

（十）財(cái)產(chǎn)租賃相關(guān)費(fèi)用的扣除問題

（十一）跨年度取得發(fā)票的納稅處理問題

（十二）房地產(chǎn)企業(yè)匯算清繳特別注意的問題

（十三）其他

四、稅收優(yōu)惠新政解讀與應(yīng)用技巧

1．固定資產(chǎn)加速折舊政策的主要變化及應(yīng)用技巧

2．技術(shù)研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除政策的最新變化及應(yīng)用技巧

3．技術(shù)轉(zhuǎn)讓政策的最大變化亮點(diǎn)及風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避

4．高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法的八大變化及注意事項(xiàng)

5．小型微利企業(yè)稅收政策的主要變化及實(shí)例講解

6．軟件企業(yè)優(yōu)惠政策是否延續(xù)問題

7．境外投資抵免最新政策及注意事項(xiàng)

五、納稅申報(bào)的主要變化及操作案例

（一）季度申報(bào)表的主要變化

（二）年度申報(bào)表的主要變化及填報(bào)實(shí)例

六、2015年匯算清繳的具體要求