課程背景：
在企業實務操作過程中，由于非財務經理對年度預算編制、納稅籌劃、降本增效及財
務報表分析等財稅知識的匱乏，導致自身在經手或處理相關事項時無意中給企業帶來財
稅損失與風險。
企業日常經濟業務錯綜復雜，均與企業的稅負、利潤相關。作為非財務經理，應了解
和掌握相關業務背后的本質以及正確的處理方式，只有這樣才能夠在實務工作中得心應
手。公司未來的發展拼的不僅是業務經營能力的高低，更要拼業財稅融合能力的高低。

資深企業財稅實戰講師會為你解決以上問題。讓企業非財務經理成為一名不僅有出色
的業務能力，還具備一定財稅能力的優秀的管理者。為企業創造更大的價值！

課程收益：
● 掌握年度預算編制的方法；
● 掌握常見的稅收籌劃方法；
● 掌握降本增效的措施；
● 掌握基本財務報表的閱讀與分析；
● 規避由于財稅知識欠缺造成的稅務損失及風險。

課程時間：1-2天，6小時/天
課程對象：企業總經理、副總經理、企業中、高層非財務管理人員
課程方式：數據分析、案例研討、講師點評

課程大綱
第一講：年度預算的編制
一、全面預算
1. 預算是計劃的數字化、表格化、明細化的表達
特點：全員參與、全過程（生產經營）、全部門（均需有預算）
2. 全面預算的分類
1）按其涉及的業務活動領域分
a營業預算（包括銷售預算、生產預算、成本預算等）
b投資預算
2）全面預算的具體內容
如：生產預算包括：直接材料預算、直接人工預算、制造費用預算等
3. 全面預算的作用
1. 奮斗目標
2. 協調工具
3. 控制標準
4. 考核依據
4. 全面預算編制方法
1）增量預算法與零基預算法（按照其出發點特征不同）
注意點：各自的適用范圍，實務中正確選擇
2）固定預算法與彈性預算法（按其業務量基礎的數量特征不同）
討論：根據各自的特點，實務中分別適用的預算范圍？
詳解：彈性預算中公式法的編制
3）定期預算法與滾動預算法（按照預算期的時間特征不同）
思考：各自有何優缺點？
5. 全面預算編制涉及的業務流程
1）實務中全面預算編制的流程（附流程圖）
2）實務中預算調整的流程（附流程圖）
二、營業預算的編制
1. 銷售預算
1）特點：銷售預算是整個預算的編制起點，也是編制其他有關預算的基礎
2）內容
3）銷售收入預算
案例講解：銷售預算的編制
2. 生產預算
1）特點：唯一只以實物量表示的預算
2）生產預算的基本公式
案例講解：生產預算的編制
3. 直接材料預算
1）編制基礎：以生產預算為基礎編制的，還要考慮預算期期初、期末的原材料存量水平

2）直接材料預算的基本公式
互動：通過講解，完成直接材料預算的編制案例
注意點：年末應付賬款的確定，為資產負債表預算編制提供數據
4. 直接人工預算
1）編制基礎：直接人工預算是以生產預算為基礎編制
注意點：不需另外預計現金支出，可直接參加現金預算的匯總
案例講解：直接人工預算的編制
5. 制造費用預算
1）編制基礎
a變動制造費用以生產預算為基礎來編制
b固定制造費用，需要逐項進行預計，通常與本期產量無關，可按各期實際需要的支付額
預計，然后求出全年數
2）與其他預算的關系
a為便于編制現金預算
b為便于編制產品成本預算
案例講解：制造費用預算的編制
6. 產品成本預算
1）主要內容：產品的單位成本和總成本
2）編制基礎：是銷售預算、生產預算、直接材料預算、直接人工預算和制造費用預算的
匯總
互動：通過講解，完成產品成本預算的編制
7. 銷售費用和管理費用預算
1）銷售費用預算編制基礎：以銷售預算為基礎
2）管理費用預算編制基礎：多屬于固定成本，一般是以過去的實際開支為基礎，按預算
期的可預見變化來調整
關注點：銷售部及各管理部門，采用適當的預算編制方法，按費用項目逐一進行預算的
編制
案例講解：結合實務及案例講解銷售費用和管理費用預算的編制

第二講：納稅籌劃
導入：納稅籌劃在企業發展中的重大意義
案例講解：以下均采用案例講解，充分認識日常業務中納稅籌劃的作用及掌握籌劃方法

一、銷售合同簽訂的納稅籌劃：涉及增值稅稅負及納稅義務發生時點
1. 還在簽定實物折扣的銷售合同嗎？
2. 現金折扣銷售合同簽訂時的納稅籌劃
3. 賒銷及分期收款合同簽定的納稅籌劃
4. 委托代銷合同，到了180天仍未收到代銷清單，怎么辦？
5. 稅率不同，更要簽對合同
6. 巧選供貨商類型降低稅負
二、企業所得稅的納稅籌劃
1. 企業擴大規模，是成立分公司還是子公司對企業有利？
2. 扶貧捐贈新政及納稅籌劃
3. 制造業固定資產加速折舊的稅收政策及納稅籌劃
4. 固定資產稅前扣除的規定及應用
5. 利用殘疾人工工資加計扣除的納稅籌劃
6. 研發費用加計扣除的納稅籌劃
5. 小型微利企業的優惠政策及納稅籌劃
三、房產稅的納稅籌劃
1. 租房合同與倉儲保管合同的選擇
2. 租房合同如何簽，能降低稅負？
四、個人所得稅的納稅籌劃
1. 贍養老人附加扣除，在兄弟姐妹誰的名下扣除會降低家族稅負？
2. 教育子女附加扣除，在夫妻誰的名下扣除會降低家庭稅負？
3. 年終獎如何籌劃才能降低個人所得稅的稅負？

第三講：降本增效
一、樹立降本增效意識，創造節流的企業文化
1. 每個人都是利潤中心
2. 省到就是賺到，也是重要的利潤點之一
3. 加強全員控制，營造降本增效的氛圍
二、降本增效措施
1. 嚴格出差標準、控制交際應酬費用、規范使用辦公用品等降低辦公行政成本
2. 建立降低采購成本體系，降低采購成本
3. 采取減少呆料、提高庫存周轉率等措施，降低庫存成本
4. 制定標準成本，嚴格生產過程管控，降低生產損耗
5. 去除侵蝕利潤的劣質客戶、避免廣告浪費等降低營銷成本
6. 招聘精兵強將，裁掉績效低劣的員工等，將人力成本降到最低
7. 加快資金周轉，縮短應收賬款信用期等，降低財務成本
三、強化監督考核
1. 成立領導小組
2. 簽訂責任狀
3. 嚴格財務監督
4. 各部門精細化方案

第四講：非財務經理必備的財務報表閱讀與分析能力
一、公司財務報告
1. 基本財務報表
2. 財務報表的分析方法
具體包括：水平分析法、垂直分析法、趨勢分析法、比例分析法等
二、資產負債表的閱讀與分析
1. 資產負債表的閱讀
注意點：資產負債表的結構及內容、新會計準則涉的結構及新的項目，如合同資產、合
同負債等
2. 資產負債表的分析
1）水平分析
2）垂直分析
三、利潤表的解讀與分析
1. 利潤表的解讀
注意點：利潤表的結構及邏輯等式、新會計準則涉的結構及新的項目核算的業務范圍，
如其他收益、資產處置收益、營業外收入、營業外支出等
2. 利潤表的分析
1）水平分析：關注營業利潤、利潤總額、凈利潤的變動額與變動幅度
2）項目分析：利潤的來源
注意點：項目占收入的比重越大，其重要程度越高
案例：以A公司利潤表為例，進行報表分析
四、現金流量表的解讀與分析
1. 現金流量表的解讀
注意點：現金流量表的框架結構與項目、現金流量的結構及其原因分析
2. 現金流量表分析的目的
3. 現金流量表的項目分析
1）經營活動項目分析【重點分析】
2）投資活動項目分析
注意點：包括對內擴大再生產投資和對外擴張性投資
3）籌資活動項目分析
4. 企業未來獲取現金能力分析
5. 通過現金流量表進行企業成長能力分析
五. 償債能力分析
1. 主要短期償債能力指標：營運資金、流動比率、速動比率、現金比率【重點講解】
2. 主要長期償債能力指標：資產負債率
3. 結合現金流量表進行企業償債能力分析
關注點：每一個指標的參考值均不是絕對的，需根據具體行業等具體分析
六、盈利能力分析的主要指標
1. 營業盈利能力指標：營業毛利率、銷售凈利率、成本費用利潤率【重點講解】
2. 資產盈利能力指標：流動資產利潤率、固定資產利潤率、總資產利潤率
3. 資本盈利能力指標：所有者權益利潤率、資本保值增值率、凈資產收益率
練習：以A公司相關數據，進行相關指標分析
七、營運能力分析的主要指標
1.
流動資產營運能力指標：流動資產周轉率、存貨周轉率、應收賬款周轉率【重點講解】

2. 固定資產營運能力指標：固定資產周轉率
3. 總資產營運能力指標：總資產周轉率
關注點：每一個指標值應根據行業特點及所處經營階段進行分析
課程結束