《稅務機關常見納稅評估指標及預警》

課程設計
（一）票據類（引入若干案例）
1、增值稅專用發票開具（用量變動、時常作廢、關聯性等）預警
2、增值稅發票與業務的三流一致、四流一致原則
3、增值稅專票的抵扣風險點，例如運費發票、差旅費發票、農產品收購憑證及農產品銷售發票的抵扣處理等
（二）申報類（引入若干案例）1、常年虧損申報或者零申報
2、所得稅申報收入與流轉稅收入存在差異
3、未開具發票收入為負數
4、進項稅額轉出數為負數
5、納稅申報不完整，例如買地建辦公樓繳納了土地使用稅卻沒有繳納房產稅
6、個稅計稅基礎與應付職工薪酬數額及社保基數
7、存貨與留抵不匹配
8、某些特殊企業無未開票收入申報
財務報表類（引入若干案例）
銷售價格及銷售收入明顯偏低
管理費用變動與員工人數變動不匹配
3、虛列工資
營業外收支過大
往來科目數額遠遠高于或者低于同行業水平
有長期投資或者短期投資卻沒有投資收益
7、幾處異常風險點：期末存貨與當期累計收入差異幅度異常；銷售毛利率變動率與稅負率彈性系數異常；期間費用變動率與主營業務收入變動率彈性系數異常；期末存貨大于實收資本差異幅度異常
三、預警后如何處理