課程背景

“人性本善”還是“人性本惡”類似于“雞生蛋”“蛋生雞”的悖論。一個組織（典型的是企業(yè)）中，成本蕞小或蕞理想化的狀態(tài)是沒有制度，每個人自覺而為，也就省卻了監(jiān)督的成本。而事實并非如此。特別是在市場競爭激烈的當(dāng)下，企業(yè)面臨著各種各樣的風(fēng)險。民營企業(yè)靠“血緣關(guān)系”打江山在初創(chuàng)階段具有先天性的優(yōu)勢，但達(dá)到一定的規(guī)模，隨著職業(yè)經(jīng)理人的加入，建立與有效實施所謂的“內(nèi)部控制”成為防范風(fēng)險的必要手段；國有或國有控股的企業(yè)，規(guī)模一般較大，有效的“內(nèi)部控制”不僅是防止國有資產(chǎn)流失的重要措施，而且是防范自身從業(yè)風(fēng)險甚至有更好前途的一道閘門。

（中介）審計是一種外部鑒證，對企業(yè)內(nèi)部控制制度的評價是審計的關(guān)鍵起點和重要組成部分。去年以來，上市公司接連暴雷，財務(wù)造假花樣百出，審計未能有效鑒證有各種原因，但上市公司內(nèi)部控制“流于形式”，內(nèi)控?zé)o效是主要的內(nèi)因。

正因于此，重新認(rèn)識內(nèi)部控制、了解審計的側(cè)重dian，從而重視、發(fā)現(xiàn)所在企業(yè)的風(fēng)險點，不斷完善繼而實施恰當(dāng)?shù)膬?nèi)控措施一定會為您的經(jīng)營有所裨益。需要說明的是，國家發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及配套指引內(nèi)容龐雜，每一條都是經(jīng)驗的總結(jié)上升為制度，本課程不會逐條陳述。更多的是通過一些實踐案例希望對您有所啟示。

課程收益

1.內(nèi)部控制原理及其基本框架。

2.內(nèi)部控制案例研究。

3.審計基本知識及審計實務(wù)。

4.財務(wù)報表舞弊及案例研究。

適用對象

管理人員、內(nèi)控人員、審計人員及企業(yè)財務(wù)報表人員。

內(nèi)容提要

第壹部分：內(nèi)部控制原理及其基本框架

引子：人性本善 or 人性本惡

      150人？

1.內(nèi)部控制原理

1.1內(nèi)部控制定義 COSO 五目標(biāo)論

1.2內(nèi)部控制五原則

1.3內(nèi)部控制要素 理解與舉例

（1）內(nèi)部環(huán)境：Boss的管理哲學(xué)

（2）風(fēng)險評估：風(fēng)險無處不在，風(fēng)險控制蕞終靠人

（3）控制活動：授權(quán)、業(yè)績評價、信息處理、實物控制和職責(zé)分離

不相容職務(wù)相分離的重要性

（4）信息與溝通：流程

（5）內(nèi)部監(jiān)督：監(jiān)督的手段及有效

討論：“麻雀雖小” 需要“五臟俱全”嗎（制度的用途）

2.企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范簡介

3.配套指引簡介——企業(yè)總則

第貳部分：內(nèi)部控制案例研究

案例1 內(nèi)部案例（脫敏處理）

案例2 獐子島案例（上市公司公開案例）

第三部分：審計基本知識及審計實務(wù)

1、審計基本理論

1.1內(nèi)部控制測試

1.2風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?/span>

1.3重要性在審計實務(wù)中的應(yīng)用

1.4審計認(rèn)定的內(nèi)容：發(fā)生及余額認(rèn)定

2、審計實務(wù)

1.1審計實務(wù)的基本業(yè)務(wù)流程

1.2審計實務(wù)中的查賬方法：按報表項目或按業(yè)務(wù)循環(huán)

1.3審計中銀行存款和應(yīng)收函證、存貨盤點的重要性、收入舞弊假設(shè)

1.4審計報告定稿前會計師事務(wù)所和企業(yè)的博弈：案例

1.5審計報告的類型及理解

第四部分：財務(wù)報表舞弊及案例研究。

1、舞弊三角理論

2、從會計等式看財務(wù)舞弊的可能性

3、財務(wù)報表舞弊項目分析（個人總結(jié)，無公開數(shù)據(jù)）

4、典型案例：

（1）獐子島

（2）康美藥業(yè)

（3）康得新

總結(jié)：內(nèi)控建設(shè)是起點，關(guān)鍵是要落地。（中介）審計是一種第三方的法律鑒證。核心仍然是經(jīng)營，但通過規(guī)范化的制度監(jiān)督是成本較小、降低風(fēng)險的途徑。