課程收獲

1、正確理解內(nèi)部控制的含義
2、把握內(nèi)部控制的構(gòu)成要素
3、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的識別和評價(jià)
4、掌握內(nèi)部控制流程圖和控制圖流程表的設(shè)計(jì)

課程大綱

第一講：企業(yè)內(nèi)部控制及其演變

一、企業(yè)內(nèi)部控制的概念

二、企業(yè)內(nèi)部控制的演變

第二講：企業(yè)建立內(nèi)部控制的必要性

一、保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)可靠

二、保證經(jīng)營活動(dòng)的效益性

三、保證資金和財(cái)產(chǎn)的安全性

四、保證企業(yè)經(jīng)營的合法性

第三講：內(nèi)部控制的構(gòu)成

建設(shè)企業(yè)內(nèi)部控制整體框架的思路：1、以控制環(huán)境為前提2、以風(fēng)險(xiǎn)評估為基礎(chǔ)3、以控制活動(dòng)為主體4、以信息溝通為手段5、以監(jiān)督檢查為保障

一、控制環(huán)境

二、風(fēng)險(xiǎn)評估

三、控制活動(dòng)

四、信息溝通

五、監(jiān)督檢查

第四講：內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)

一、內(nèi)部控制制度文件

1、組織系統(tǒng)圖

2、崗位責(zé)任說明書

3、員工手冊

4、控制流程圖

5、控制流程圖說明表

二、內(nèi)部控制制度的原則

總體原則：依法、合法、節(jié)約、可操作

三、控制流程圖、說明表設(shè)計(jì)

1、確定控制目標(biāo)

2、描述記錄業(yè)務(wù)和會(huì)計(jì)流程

3、整合業(yè)務(wù)流程

4、鑒別控制環(huán)節(jié)（確定控制點(diǎn)）

5、制定控制措施