【培訓對象】 
總裁、總經理、中層管理人員以及財務總監、財務經理等 


【培訓收益】 
采用國際通行的案例教學法：絕大部分案例以國內國際知名上市公司公開的報表數 
據來源進行分析，通過案例分析，掌握規律，增強實踐能力； 
將財務與經營緊密結合，從財務的視角談經營，從經營的視角讀報表，將財務分析與企業經營決策兩者完美對接，真正學以致用。 

非財務經理的財務管理 
——會計報表與企業經營決策 

適合對象：總裁、總經理、中層管理人員以及財務總監、財務經理等 
課程特色： 
采用國際通行的案例教學法：絕大部分案例以國內國際知名上市公司公開的報表數 
據來源進行分析，通過案例分析，掌握規律，增強實踐能力； 
將財務與經營緊密結合，從財務的視角談經營，從經營的視角讀報表，將財務分析與企業經營決策兩者完美對接，真正學以致用。 
課程大綱： 
第一部分 從經營的視角看財務報表 
一、企業三大經濟活動 
1．籌資活動 
2．投資活動 
3．經營活動 
二、企業三大資金循環 
三、企業四大會計報表 
四、六大會計要素及其關系 
五、企業會計報表與經濟活動之間的關聯性 
六、將企業的業務活動轉換成會計報表 
七、企業經營循環的五大秘訣 
第二部分 從財務的視角談企業經營管理 
第一節 資產負債表與企業經營管理 
一、現金 
1．企業經營成功的關鍵是現金與非現金資產的結合 
2．GE的現金管理 
3．集團公司現金管理體制 
4．現金消失的五條路徑 
5．現金回流的五條路徑 
6．如何保持現金平衡 
7．企業融資路線圖—存量融資與增量融資 
8、現金的管理戰略---優秀企業的現金管理策略 
9．現金周轉模型及對利潤的影響 
10．京瓷、豐田、李嘉誠、微軟、萬科、聯想等公司的現金管理策略 
二、預付賬款陷阱 
三、從應收票據看企業市場競爭力 
四、應收賬款 
1．應收賬款是為擴大銷售進行的投資，是經營風險的轉移 
2．以應收賬款的高增長換取銷售額和利潤的增長不可取 
3．應收賬款的管理措施及風險防范 
4．應收賬款與企業經營方式、經營風險 
案例：從四川長虹的應收賬款透視其經營策略及其慘痛教訓 
案例：如何通過改造經營模式來加強應收賬款的管理（戴爾與聯想） 
五、存貨 
1．采購環節的存貨分析與管控 
1) 采購數量 
2) 采購價格 
3) 采購時間 
4) 會銷售的不如會采購的 
5) 戴爾的供應商管理策略 
2．生產環節的存貨分析與管控 
1) 加工線的控制 
2) 存貨管理中的關鍵節點 
3) 存貨數量控制 
4) 存貨品種的控制 
案例：立邦漆存貨 
3．銷售環節的存貨分析與管控 
1) 存貨零庫存管理 案例：戴爾與海爾的存貨管理 
2) 分期收款存貨的管控 
3) 辦事處存貨管理 
4．存貨積壓對利潤的影響 
案例：康佳彩電存貨積壓對利潤的短期和長遠影響 
5．存貨結構分析與企業經營狀況 
6．存貨分析綜合案例：康佳彩電的庫存分析與管理 
六、固定資產 
1．固定資產投資與市場的培育要匹配 
案例：某啤酒廠的失敗案例 
案例：某造紙廠的成功案例 
2．如何實現固定資產的綜合成本最優 
3．如何提高固定資產的利用率 
4．固定資產折舊政策對利潤的影響 
5．失敗在過度投資固定資產的3個理由 
6．解開藍田的固定資產之秘 
7．固定資產折舊政策解析 
8．固定資產投資規劃 
9．高固定資產行業的贏利模式 
10．低固定資產行業的贏利模式 
七、長期股權性質投資 
1．投資分類與企業的選擇 
2．并購決策及其陷阱 
3．投資前必須想好投資的退路及底線 
4．集中性投資戰略 
5．現金與利潤平衡的投資藝術 
6．投資時間與地區的組合藝術 
5．長期投資的目的 
6．投資比重大的企業如何提高投資績效 
7．怎樣選擇合適的企業架構 
8．企業分支機構的管理 
9．獲利該如何應用 
10．集團公司如何設置合理的企業架購 
11．面對失敗的投資該如何處理（華旗與匯豐的做法） 
案例：巴菲特現金與利潤平衡的投資藝術 
案例：李嘉誠的投資組合藝術 
案例：豐田的先行投資原則 
案例：史玉柱的投資理念 
八、商譽與企業并購 
九、無形資產 
1. 品牌戰略的轉變 
2. 品牌戰略的延伸 
十一、資產結構對企業的經營方式、贏利模式的影響 
十二、短期借款 
1．如何與銀行到交道 
2．如何降低借款的資金成本 
3．如何掌握借款的主動權 
4．短貸長投的風險 
5．外幣貸款的時機及管理 
十三、應付賬款 
1． 應付賬款中的風險控制 
2． 如何加強應付賬款的內部控制 
十四、應付職工薪酬 
1． 培養就是生產力 
2． 激勵的藝術 
3． 重用人才 
4． 獎罰 
5． 有效授權 
6． 建立員工行為準則 
案例：微軟人才招聘 案例：迪士尼的培訓 
案例：麥當勞的流程化管理（中餐與麥當勞） 案例：摩托羅拉人力資源 
案例：日本企業鉛筆做會議記錄 案例：財務工作流程管理 
十五、長期借款 
1． 如何選擇合適的貸款組合 
2． 化“貸得為難”為“借得為難” 
3． 企業需要多少家銀行 
4． 財務杠桿的決定因素 
十六、實收資本與資本公積 
1． 企業為什么要上市 
2． 企業上市時機的選擇 
3． 吸引戰略投資者應該注意的問題 
4． 從股權杠桿檢視企業的治理能力 
案例：王永慶的臺塑集團下屬企業的治理水平 
5． 如何推行平衡股利政策 
6． 從股東權益構成透視企業實力 
案例：沃爾瑪與金蝶軟件比較分析 
7． 反收購策略 
十七、資產負債表類型 
第二節 利潤表分析與經營決策 
一、營業收入 
1．營業收入的分析重點 
案例：沃爾瑪的銷售組合分析 
2．強者戰略與弱者戰略 
案例：沃爾瑪與中國零售業 
3．企業連接經營 
案例：麥當勞的銷售策略分析 
案例：零售業的類金融分析 
4．如何延長產品生命周期 
5．靠吃虧賺錢的企業 
6．微笑曲線為什么上揚 
7．靠強化增值服務來賺錢 
8．如何靠紅利點數來賺錢 
9．不同行業的本量利分析 
10．高增長型公司的財務策略 
11．如何從虧損事業中撤退 
二、營業成本 
1．營業成本與產品質量的關系 
2．變動成本與產品定價 
3．虧損的產品可以停產嗎？ 
4．如何選擇好產品？ 
三、營業毛利 
1．毛利率與企業經營戰略 
2．毛利率與存貨周轉率的關系 
3．好生意的標準 
四、銷售費用與管理費用 
1．營銷使財務變得更簡單 
2．如何降低銷售過程中發生的損失 
3．管理效率化的陷阱 
4，賠本銷售的秘密 
5．如何防止銷售員帶走客戶 
五、商業與會計是兩個不同的世界 
1．新準則下營業利潤分析中的誤區 
2．利潤結構的內在質量 
3．利潤結構的資產增值質量分析 
4．利潤結構現金獲取質量分析 
第三節 現金流量表分析與經營決策 
一、經營活動的現金流量分析 
二、投資活動的現金流量分析 
三、融資活動現金流量分析 
四、企業不同發展階段的現金流特征 
五、銷售增長時期的現金流特征 
六、銷售下降時期的現金流特征 
七、銷售平穩時期的現金流特征 
八、虧損企業的現金流特征 
九、通貨膨脹下的現金流特征 
十、如何獲取更多的經營活動的現金流？ 
第三部分 股東權益報酬率與企業經營決策 
一、股東權益報酬率 
二、企業獲利的三個階段給我們的啟示 
三、企業獲得商業成功的三個標準 
四、企業經濟活動與發展戰略 
五、經營目標的分解與落實 
六、決定企業價值的主要因素 
七、凈資產報酬率與企業價值 
八、成長性與企業價值 
九、風險與企業的價值 
案例：中國移動與中國聯通 
案例：微軟公司價值分析