《“金三”下的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控與稅收籌劃思路》
（課綱）
企業(yè)目標(biāo)和企業(yè)責(zé)任企業(yè)目標(biāo)——?jiǎng)?chuàng)造利潤
成本要節(jié)約
稅負(fù)要合理
財(cái)富要安全
企業(yè)責(zé)任——合法經(jīng)營，照章納稅
什么是合法？規(guī)則，行為，義務(wù)。
合法性誰管？絕對不是稅務(wù)！如建筑法與稅法
什么是“照章”？什么是依法納稅？法律與方法是中國特色。
如何“照章”？誰不“照章”？“照章”下的納稅與征稅。
什么是“金三”？
什么是“金三”（金稅三期）？
“金三”是如何管票的？重視增值稅下的“以票控稅”。
嚴(yán)密的發(fā)票系統(tǒng)。
嚴(yán)謹(jǐn)?shù)陌l(fā)票開具。
嚴(yán)禁的發(fā)票虛開。
嚴(yán)格的發(fā)票比對。
嚴(yán)肅的發(fā)票查處。
“金三”是如何管稅的？認(rèn)識增值稅下的“控稅邏輯”。
發(fā)票管稅。——“以票控稅”是中國特色！
信息管稅。——信息化是生產(chǎn)力，是現(xiàn)代化！
流程管稅。——通過流程化實(shí)現(xiàn)強(qiáng)制規(guī)范化！
數(shù)據(jù)管稅。——你的數(shù)據(jù)還是你的數(shù)據(jù)嗎？
邏輯管稅。——沒利潤企業(yè)還在經(jīng)營？
技術(shù)管稅。——國家級的技術(shù)升級與應(yīng)用遠(yuǎn)超你的想像！
制度管稅。——你還能靠“關(guān)系”處理稅務(wù)問題嗎？
“金三”下的稅收環(huán)境
“大數(shù)據(jù)”和“信息化管稅”時(shí)代。
“強(qiáng)制規(guī)范”和“風(fēng)險(xiǎn)倍增”的時(shí)代。
“稅收風(fēng)險(xiǎn)”和“稅務(wù)規(guī)劃”的時(shí)代。
“強(qiáng)征管”、“重稽查”和“虛開嚴(yán)打”、“精準(zhǔn)稽查”的稅收管制環(huán)境。
“高風(fēng)險(xiǎn)”、“高稅負(fù)”和“稅收異常”、“秋后算帳”的稅收治理時(shí)代。
“金三”下的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控
什么是稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？
少繳稅。
多繳稅。
行政處罰。
刑事責(zé)任。
稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)種類。
有發(fā)票的風(fēng)險(xiǎn)，又有帳務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)。買票虛開，虛增虛降
有稅務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)，又有財(cái)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)。稅務(wù)隨性，財(cái)務(wù)短板
有政策的風(fēng)險(xiǎn)，又有管理的風(fēng)險(xiǎn)。政策理解，內(nèi)控缺失
有業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)，又有法務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)模式，法律保障
有眼前的風(fēng)險(xiǎn)，又有未來的風(fēng)險(xiǎn)。建筑顯性，地產(chǎn)隱性
有表面的安全，又有內(nèi)在的風(fēng)險(xiǎn)。不查你，以后查你？
有評估的風(fēng)險(xiǎn)，又有稽查的風(fēng)險(xiǎn)。評估可防，稽查無奈
少繳稅的風(fēng)險(xiǎn)，又有多繳稅風(fēng)險(xiǎn)。不繳受罰，多繳不退
還有～戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)，系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)，經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，外部風(fēng)險(xiǎn)等。
稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)來源。
來自稅務(wù)。稅務(wù)的執(zhí)法意識和征管模式；政策的理解程度和執(zhí)行態(tài)度。
來自企業(yè)。企業(yè)的商業(yè)模式和內(nèi)控管理；財(cái)務(wù)的政策水平和會計(jì)技術(shù)。
來自中介。中介的專業(yè)能力和服務(wù)態(tài)度；專業(yè)的落地方式和服務(wù)質(zhì)量。
重視“金三”下的“四大財(cái)稅思維”。
邏輯思維。您還在“虛增”、“虛降”和“虛開”嗎？
跨界思維。未來稅務(wù)問題一定不僅僅是財(cái)務(wù)問題和政策問題，而是“稅業(yè)融合”的系統(tǒng)問題。
管理思維。“金三”下的稅收問題是對企業(yè)、老板和財(cái)務(wù)的整體考驗(yàn)，企業(yè)內(nèi)控管理是關(guān)鍵！
系統(tǒng)思維。“四大系統(tǒng)”：帳系統(tǒng)——帳怎么做？錢系統(tǒng)——錢怎么用？票系統(tǒng)——票怎么開？稅系統(tǒng)——稅怎么交？
增值稅下的“五最”，您會處理嗎？
最基礎(chǔ)的是政策問題。
最核心的是稅負(fù)問題。
最關(guān)鍵的是抵扣問題。
最重要的是合同問題。
最有效的是管理問題。
如何有效管控好稅負(fù)？
稅負(fù)管控與財(cái)富安全的關(guān)系。只有認(rèn)識到風(fēng)險(xiǎn)，才能管控好風(fēng)險(xiǎn)；只有自己給自己把脈，才能避免稅收異常；只有管控好稅負(fù)，才能確保財(cái)富安全。
有效管控好稅負(fù)，給您10個(gè)“財(cái)稅管理工具”：
1.《采購定價(jià)分析表》。
2.《銷售定價(jià)分析表》。
3.《目標(biāo)稅負(fù)（增值稅）管控測算表》。
4.《目標(biāo)稅負(fù)（企業(yè)所得稅）管控測算表》。
5.《采購合同及進(jìn)項(xiàng)發(fā)票監(jiān)控表》。
6.《研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除分析表》。
7.《增值稅實(shí)際稅負(fù)測算表》。
8.《企業(yè)所得稅實(shí)際稅負(fù)調(diào)整測算表》。
9.《會計(jì)報(bào)表科目異常分析表（外）》。
10.《年度財(cái)務(wù)對比分析表（內(nèi)外帳）》。
“金三”下的稅收籌劃思路
重新認(rèn)識“金三”下的稅務(wù)籌劃。
正確認(rèn)識企業(yè)財(cái)稅問題。稅務(wù)問題的核心是業(yè)務(wù)問題；財(cái)務(wù)問題的根本是系統(tǒng)問題。
別用營業(yè)稅下的傳統(tǒng)思維看待“金三”下的稅務(wù)籌劃。
商業(yè)模式是可以設(shè)計(jì)的。
政策是可以為我所用的。
稅務(wù)籌劃的“十大要素（案例）”。
1、稅收政策上。案例：企業(yè)如何選擇稅收征收方式？
2、稅目稅率上。案例：保險(xiǎn)代理業(yè)如何適用低稅率？
3、股權(quán)結(jié)構(gòu)上。案例：家族企業(yè)如何設(shè)置股權(quán)結(jié)構(gòu)？
4、企業(yè)架構(gòu)上。案例：企業(yè)利潤和專用發(fā)票如何自我消化？
5、業(yè)務(wù)流程上。案例：企業(yè)注銷如何處理稅務(wù)歷史問題？
6、發(fā)票憑證上。案例：企業(yè)成本費(fèi)用無票如何處理？
7、財(cái)稅差異上。案例：拆遷補(bǔ)償費(fèi)收入如何進(jìn)行核算納稅？
8、區(qū)域優(yōu)惠上。案例：利潤太大如何有效避稅？
9、財(cái)政返還上。案例：財(cái)政稅收返還如何真正享受？
10、方案落地上。案例：建筑企業(yè)個(gè)人所得稅如何不繳？
《稅系統(tǒng)建設(shè)》給老板解憂，為企業(yè)護(hù)航！
老板何憂，企業(yè)何愁？企業(yè)普遍存在而又無法逾越財(cái)稅專業(yè)和跨越稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的財(cái)稅問題30例
“稅系統(tǒng)建設(shè)”是企業(yè)財(cái)稅問題的關(guān)鍵。以“金三”為分界線，對企業(yè)的稅收歷史問題應(yīng)進(jìn)行徹底疏理與解決，對企業(yè)的未來稅收風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)進(jìn)行全面規(guī)劃與防范。