課程背景：

如何通過對企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的閱讀與分析，評價(jià)客戶的資產(chǎn)質(zhì)量，分析其真正的盈利能力與現(xiàn)金流量狀況，對于銀行客戶經(jīng)理而言非常重要，因?yàn)樵摥h(huán)節(jié)是把控信貸風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵。通過該項(xiàng)工作的有效展開，可以讓銀行規(guī)避不良客戶，找到真正具有含金量的優(yōu)秀客戶。企業(yè)常見的財(cái)務(wù)造假手段有哪些？如何有效進(jìn)行識別？該課程將通過大量的案例為您一一呈現(xiàn)企業(yè)造假的種種手法以及識別的方法，讓您練就“火眼金星”，打造銀行信貸防火墻。

培訓(xùn)收益：

培訓(xùn)講師通過大量的案例分析與實(shí)例演練，為學(xué)員展示一個系統(tǒng)科學(xué)的報(bào)表閱讀與財(cái)務(wù)分析系統(tǒng)，通過財(cái)務(wù)造假手段的介紹與識別方法的分享，讓學(xué)員找到屬于銀行的VIP客戶，從而提升銀行盈利能力，提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量。具體培訓(xùn)收益可以主要概括為以下幾點(diǎn)：

一、透徹掌握三大財(cái)務(wù)報(bào)表，讀懂財(cái)務(wù)報(bào)告

二、掌握常見的財(cái)務(wù)分析方法，全面評估企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量，經(jīng)營質(zhì)態(tài)

三、了解財(cái)務(wù)造假的主要做法及其有效識別方法，拒絕客戶虛假財(cái)務(wù)信息的干擾

四、掌握審計(jì)的相關(guān)概念及其操作技能，提升學(xué)員對于客戶財(cái)務(wù)信息質(zhì)量的甄別能力

課程大綱：

資產(chǎn)負(fù)債表的閱讀與分析篇

一、從邏輯結(jié)構(gòu)與主要內(nèi)容宏觀了解公司運(yùn)作

1）資產(chǎn)負(fù)債表的邏輯結(jié)構(gòu)及其原理         

2）資產(chǎn)與負(fù)債流動性的涵義及其對信貸客戶管理的重要性

二、資產(chǎn)負(fù)債表閱讀與分析應(yīng)該重點(diǎn)關(guān)注的項(xiàng)目

1）貨幣資金的變化及其變化原因與趨勢分析

2）銷售過程中形成的債權(quán)資產(chǎn)規(guī)模與債權(quán)結(jié)構(gòu)的變化分析

3）其他應(yīng)收款過度增長可能存在的貓膩與風(fēng)險(xiǎn)

4）預(yù)付賬款異常增加的原因及其風(fēng)險(xiǎn)分析

5）存貨異常增加的原因及其風(fēng)險(xiǎn)分析

6）金融性資產(chǎn)規(guī)模的變化及其對企業(yè)盈利能力與現(xiàn)金流量的影響

7）固定資產(chǎn)投資情結(jié)的危害性及其影響分析

8）無形資產(chǎn)變化分析

 9）關(guān)注客戶主要流動負(fù)債的變化及其變化趨勢

10）關(guān)注客戶主要長期負(fù)債的變化及其變化趨勢

11）關(guān)注客戶實(shí)收資本（股本）規(guī)模以及資本公積的變化

12）關(guān)注客戶留存收益的變化及其背后變化的原因

三、資產(chǎn)負(fù)債表分析

1）評價(jià)資產(chǎn)分布狀況及其資產(chǎn)結(jié)構(gòu)    2）評價(jià)資金來源與融資結(jié)構(gòu)

3）評價(jià)償債能力與風(fēng)險(xiǎn)              4）評價(jià)營運(yùn)能力及其管理效率

利潤表的閱讀與分析篇

一、利潤表閱讀與分析應(yīng)該重點(diǎn)關(guān)注的項(xiàng)目

1）關(guān)注營業(yè)收入的變化及其變化原因與趨勢

2）關(guān)注營業(yè)成本的變化及其變化原因與趨勢

3）關(guān)注稅金及附加的變化，評估其稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的高低

4）關(guān)注管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用以及財(cái)務(wù)費(fèi)用的變化及其變化原因與趨勢

5）關(guān)注營業(yè)外收入以及營業(yè)外支出的變化及其變化原因

6）關(guān)注主要資產(chǎn)管理的水平及其產(chǎn)生的損益情況

7）關(guān)注所得稅費(fèi)用的變化情況及其變化原因

8）關(guān)注營業(yè)利潤、利潤總額以及凈利潤的變化情況及其變化原因

二、利潤表分析

1）評價(jià)企業(yè)的盈利能力                 2）評價(jià)企業(yè)的運(yùn)營能力

3）評價(jià)經(jīng)營成果增減變動原因及變化趨勢 4）分析業(yè)務(wù)的成長性

現(xiàn)金流量表的閱讀與分析篇

一、現(xiàn)金流量表閱讀與分析應(yīng)該重點(diǎn)關(guān)注的項(xiàng)目

1）經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量分析    2）投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量分析

3）籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量分析    4）匯率變化產(chǎn)生的現(xiàn)金流量分析

5）現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的凈變化

二、現(xiàn)金流量表分析

1）現(xiàn)金流量比率分析              2）收益質(zhì)量分析

3）現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)分析              4）深刻分析凈利潤與凈現(xiàn)金流量差異的原因

5）產(chǎn)業(yè)鏈地位分析

財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊與審計(jì)實(shí)務(wù)篇

一、財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊

（一）虛假財(cái)務(wù)報(bào)告的概念

（二）虛假財(cái)務(wù)報(bào)告的動機(jī)

1）業(yè)績考核     2）股票發(fā)行    3）債權(quán)融資    4）稅務(wù)目的

（三）粉飾類型

1）粉飾經(jīng)營業(yè)績                2）粉飾財(cái)務(wù)狀況

（四）粉飾的常用手段

1）資產(chǎn)重組                    2）關(guān)聯(lián)交易

3）資產(chǎn)評估                    4）會計(jì)政策、會計(jì)估計(jì)以及人為調(diào)整

（四）粉飾報(bào)表導(dǎo)致的結(jié)果

1）資產(chǎn)造假                    2）銷售造假

3）成本造假                    4）稅收造假

（五）報(bào)表粉飾的識別技巧

1）不良資產(chǎn)剔除法             2）關(guān)聯(lián)交易剔除法

3）異常利潤剔除法             4）現(xiàn)金流量分析法

二、審計(jì)實(shí)務(wù)

1）審計(jì)的概念、特點(diǎn)           2）符合性測試與實(shí)質(zhì)性測試

3）審計(jì)計(jì)劃階段重點(diǎn)工作       4）審計(jì)實(shí)施階段重點(diǎn)工作

5）審計(jì)報(bào)告階段重點(diǎn)工作       6）常用審計(jì)技巧與主要審計(jì)方法介紹