課程背景分析：

1、如何測算和確定公司未來一年的各項經營管理目標并落實到各部門直至各崗位？

2、各部門如何圍繞經營管理目標制定各項年度、季度、月度工作計劃？

3、如何在事前和事中及時掌控下屬部門和下屬子公司的各項信息，而不僅僅是事后分析控制？

4、在企業資金有限的情況下，如何安排和平衡各項日常經營管理與投資活動對資金的需求，控制企業風險？

5、如何監控公司層面和各部門層面年度目標的實現并進行分析預警，而不是僅僅為了年終獎懲？

6、如何設定成本費用控制目標并進行有效控制？

7、如何建立多維度的關鍵業績指標并進行監控？

8、如何以預算為基礎實施有效的授權，提升企業管理效率？

課程收益：

1、理解并構建適合自己公司的預算管理體系；
2、協調需求與資源的矛盾；
3、掌握跟蹤預算執行的有效方法；
4、學會通過預算管理對公司經營進行有效的監控與考評；
5、了解CSS成本體系，并根據企業實際創造性應用；
6、掌握面向對象的成本分析與控制方法，有效降低企業成本，提升企業競爭力。

課程大綱：

一、什么是全面預算管理

1、什么是預算？

2、什么是全面預算管理

? 如何理解全方位？

? 如何理解全過程？

? 如何理解全員？

3、全面預算管理與公司戰略的關系？

4、全面預算管理與內部控制的關系？

5、全面預算管理與財務預算的關系？

二、為什么要開展全面預算管理

1、眾多優秀企業的管理實踐

2、國家有關部門的強力推薦

3、全面預算管理的自身價值

? 戰略目標落地化

? 經濟活動目標化

? 管理方式精細化

? 經營活動受控化

? 資金控制提前化

? 績效管理依據化

? 成本控制約束化

4、中國企業預算管理現狀

? 對預算管理的認識誤區

? 加強預算管理的緊迫性

三、企業如何搭建全面預算管理體系

1、從“過程”上看全面預算管理體系——全面預算管理五大過程

2、從“內容”上看全面預算管理體系——全面預算管理的四大內容

? 經營預算的主要內容

? 資本預算的主要內容

? 資金預算的主要內容

? 財務預算的主要內容

3、從“時間”上看全面預算管理體系——全面預算管理的四大層次

? 年度預算的功能和流程

? 季度預算的功能和流程

? 月度預算的功能和流程

? 周計劃的功能和流程

4、從“組織”上看全面預算管理體系——全面預算的四級組織

四、如何確定預算目標

1、企業年度目標確定的“理念轉換”

2、企業應確定哪些年度目標——年度目標體系

? 財務與非財務思維

? 平衡積分卡的思維——國際企業的運用

? 改進的平衡積分卡思維——本土企業的實踐

3、如何測算和確定年度目標

? 年度目標測算思路

? 三年歷史數據分析

? 經營性質類目標測算

? 管理性質類目標測算

? 非量化的重要管理工作確定

? 如何召開戰略研討會

4、年度目標的分解

? 年度目標的橫向分解

? 年度目標的縱向分解

? 某集團年度目標分解示例

5、各部門KPI表格的設計

6、員工PBC的設計

五、如何編制預算

1、預算編制內容體系

2、預算編制起點的選擇

3、預算的編制方法介紹

4、三級預算編制表格體系（某集團預算編制表格體系示例）

5、經營預算的編制

? 銷售預算的編制

? 生產預算的編制

? 采購預算的編制

? 成本預算的編制

? 日常費用的預算編制

? 固定費用的預算編制

? 變動費用的預算編制

? 項目費用的預算編制

6、資本預算的編制

7、資金預算的編制和平衡

8、預算中的信息傳遞

六、如何進行預算執行控制

1、預算執行控制的責任劃分

2、建立預算執行臺賬

3、嚴格預算外的控制流程和權限

4、嚴格資金支付控制

5、績效分析與經營預警控制

6、如何召開經營分析會

7、績效溝通與管理改進

8、預算追加

9、預算調整

10、績效考核如何和薪酬體系對接

七、企業成本管理正確認知

1、財務管理的整體觀

2、企業普遍存在的成本管理問題

3、預算管理的整體控制思想

4、傳統成本分析與控制的局限性與討論

七、CSS成本體系的原理

1、成本和費用的定義和分類

2、客觀的多因多果成本產生過程

3、傳統成本管理的局限性

八、面向對象的成本分析控制

1、產品純成本分析與控制

2、面向質量的成本控制

3、面向效率的成本控制

4、銷售地區或客戶成本

5、風險成本與控制

6、采購成本的有效控制

7、資金占用成本的構成與控制

8、人力資源成本構成、失控分析與考核

9、面向環保的成本控制

10、面向安全的成本控制

九、成本預算來進行成本控制
1、標準成本制定的原則: 是追求最優的心態還是追求次優的心態來定標準成本
2、全面成本預算的方法: 合理安排公司資源在不同方面的投入
3、質量成本的預算: 如何把效率改善與質量改善結合一起進行預算
4、銷售地區成本的預算: 如何根據銷售地區成本或客戶的贏利率進行預算
5、全面采購成本的預算: 如何對原材料采購成本、采購過程成本和因采購不良所產生的管理不善成本進行預算；
6、以利潤最大化為目標的最優化產品營銷組合設計: 如何利用數學模型在資源約束、市場約束、管理約束的前提下科學、合理、可行地預測各種產品的市場銷售量。