商業(yè)銀行信貸法律風(fēng)險(xiǎn)防范
法律風(fēng)險(xiǎn)引發(fā)的違規(guī)成本
監(jiān)管當(dāng)局對(duì)于違規(guī)銀行（包括銀行員工）的監(jiān)管懲罰
市場(chǎng)對(duì)于違規(guī)銀行的負(fù)面評(píng)價(jià)
經(jīng)濟(jì)損失
銀行違規(guī)案例1—— 巴林銀行案
銀行違規(guī)案例2——中國(guó)銀行紐約分行
第一講：信貸業(yè)務(wù)中的法律風(fēng)險(xiǎn)
商業(yè)銀行個(gè)貸業(yè)務(wù)的法律風(fēng)險(xiǎn)防范
全面落實(shí)《個(gè)人貸款管理暫行辦法》
農(nóng)戶、商戶個(gè)人貸款
借款人的主體資格
保證人的主體資格
擔(dān)保方式的選擇
保證、抵押、質(zhì)押、留置
個(gè)人存單質(zhì)押、個(gè)人二手房貸款
最高人民法院關(guān)于審理存單糾紛案件的若干規(guī)定》：“以金融機(jī)構(gòu)核押的存單出質(zhì)的，即便存單系偽造、變?cè)臁⑻撻_(kāi)，質(zhì)押合同均有效，金融
機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)依法向質(zhì)權(quán)人兌付存單所記載的款項(xiàng)。”
夫妻共有問(wèn)題
二手房按揭六大風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)
抵押失實(shí)（交易中心抵押登記的收件收據(jù)）
交易無(wú)效（到交易中心辦理過(guò)戶登記的人不是真正的權(quán)利人 ）
虛假交易
關(guān)聯(lián)交易
提高交易價(jià)格
收入證明虛假
個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，是指依照本法在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立，由一個(gè)自然人投資，財(cái)產(chǎn)為投資人個(gè)人所有，投資人以其個(gè)人財(cái)產(chǎn)對(duì)企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無(wú)限責(zé)任的經(jīng)營(yíng)實(shí)體。
個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資人在申請(qǐng)企業(yè)設(shè)立登記時(shí)明確以其家庭共有財(cái)產(chǎn)作為個(gè)人出資的，應(yīng)當(dāng)依法以家庭共有財(cái)產(chǎn)對(duì)企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無(wú)限責(zé)任。
個(gè)人獨(dú)資企業(yè)貸款的常見(jiàn)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)
個(gè)人獨(dú)資企業(yè)轉(zhuǎn)讓后，由誰(shuí)承擔(dān)原企業(yè)債務(wù)？
《個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法》第31條規(guī)定“個(gè)人獨(dú)資企業(yè)財(cái)產(chǎn)不足以清償債務(wù)的，投資者應(yīng)當(dāng)以其個(gè)人的其他財(cái)產(chǎn)予以清償”
合伙企業(yè)是指依法設(shè)立的由各合伙人訂立合伙協(xié)議，共同出資、合伙經(jīng)營(yíng)、共享收益、共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，并對(duì)合伙企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無(wú)限連帶責(zé)任的營(yíng)利性組織。
合伙企業(yè)貸款的常見(jiàn)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)
《中華人民共和國(guó)合伙企業(yè)法》第31條規(guī)定，以合伙企業(yè)名義為他人提供擔(dān)保，必須經(jīng)全體合伙人同意。那么，合伙組織執(zhí)行人在全體合伙人未取得一致意見(jiàn)的情況下，擅作主張?zhí)峁┑膿?dān)保是否對(duì)內(nèi)、對(duì)外都無(wú)效呢？
《合伙企業(yè)法》第38條規(guī)定：“合伙企業(yè)對(duì)合伙人執(zhí)行合伙企業(yè)事務(wù)以及對(duì)外代表合伙企業(yè)權(quán)利的限制，不得對(duì)抗不知情的善意第三人。”
該法第69條同時(shí)規(guī)定："合伙人對(duì)本法規(guī)定或者合伙協(xié)議約定必須經(jīng)全體合伙人同意始得執(zhí)行的事務(wù)，擅自處理，給合伙企業(yè)或者其他合伙人造成損失的，依法承擔(dān)賠償責(zé)任。"
一人有限責(zé)任公司，是指只有一個(gè)自然人股東或者一個(gè)法人股東的有限責(zé)任公司。（一個(gè)自然人只能投資設(shè)立一個(gè)有限責(zé)任公司。該一人有限責(zé)任公司不能投資設(shè)立新的一人有限責(zé)任公司）。
一人有限責(zé)任公司的股東不能證明公司財(cái)產(chǎn)獨(dú)立于股東自己財(cái)產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)對(duì)公司債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任。
2006年1月1日，修訂后的《公司法》正式開(kāi)始實(shí)施。
新《公司法》在公司資本制度、公司法人治理結(jié)構(gòu)、公司股東意思自治等方面作出了重大的修改，對(duì)于規(guī)范公司的組織行為，保護(hù)公司、股東以及債權(quán)人的合法權(quán)益，維護(hù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序，促進(jìn)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，具有十分重要的作用。
關(guān)于注冊(cè)資本制度
具體修訂內(nèi)容：
一是調(diào)整公司最低資本額，降低公司設(shè)立門檻。
　取消了按照公司經(jīng)營(yíng)內(nèi)容區(qū)分最低注冊(cè)資本額的規(guī)定，將有限責(zé)任公司和股份有限公司的最低注冊(cè)資本限額分別降至人民幣3萬(wàn)元和500萬(wàn)元，以活躍民間資本進(jìn)入市場(chǎng)，鼓勵(lì)投資創(chuàng)業(yè)。
二是股東出資方式和結(jié)構(gòu)的變化。
在現(xiàn)有五種出資方式(貨幣、實(shí)物、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)和土地使用權(quán))上，增加知識(shí)產(chǎn)權(quán)、股權(quán)為出資方式，同時(shí)規(guī)定貨幣出資金額由此前的不得低于公司注冊(cè)資本的80%大幅下調(diào)至不得低于30%。
三是資本繳納方式從原來(lái)嚴(yán)格的一次性繳納、注冊(cè)資本必須實(shí)繳，改為允許公司按照規(guī)定的比例在２年內(nèi)分期繳清出資（其中投資公司可在５年內(nèi)繳足），避免造成資金閑置。
四是取消了公司對(duì)外投資比例累計(jì)不超過(guò)凈資產(chǎn)50%的限制，但公司不對(duì)所投資企業(yè)的債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任。這是對(duì)公司投資權(quán)利能力的一種徹底放開(kāi)，同樣也體現(xiàn)了公司獨(dú)立經(jīng)營(yíng)和獨(dú)立投資的需求。
關(guān)于轉(zhuǎn)投資的風(fēng)險(xiǎn)提示
修改前的公司法對(duì)轉(zhuǎn)投資做了比較嚴(yán)格的限定，新《公司法》取消了公司對(duì)外投資的限制，第15條規(guī)定：“公司可以向其他企業(yè)投資；但是，除法律另有規(guī)定外，不得成為對(duì)所投資企業(yè)的債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任的出資人。”
可以預(yù)見(jiàn)，大量的空殼工具公司和關(guān)聯(lián)企業(yè)集團(tuán)必將出現(xiàn)。商業(yè)銀行要防范債權(quán)懸空的風(fēng)險(xiǎn)有以下幾條途徑：
一是要求接受貸款的公司主動(dòng)作出限制對(duì)外投資的承諾并在章程中明確記載；
二是做好盡職調(diào)查，摸清企業(yè)關(guān)聯(lián)關(guān)系，嚴(yán)格執(zhí)行銀監(jiān)會(huì)關(guān)于關(guān)聯(lián)企業(yè)集團(tuán)貸款的風(fēng)險(xiǎn)控制制度，嚴(yán)守風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管指標(biāo)；
三是要求債務(wù)人完善對(duì)外投資的決策制度。
新注冊(cè)資本的實(shí)施，對(duì)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理的挑戰(zhàn)：
一是判斷公司良莠的難度加大
二是持續(xù)關(guān)注資本變化的壓力加大
三是鑒別資本構(gòu)成的任務(wù)加大
大冶工商出內(nèi)鬼 浙江“負(fù)婆”成“富婆”
案例：黃石某銀行被客戶用假票據(jù)騙取人民幣1100萬(wàn)
股東如果沒(méi)有履行出資義務(wù)（或抽逃出資），債權(quán)人（銀行）可以直接向法院起訴
最高院法釋（2001）8號(hào)第3條規(guī)定：“被開(kāi)辦企業(yè)雖然領(lǐng)取了企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照，但投入的資金未達(dá)到《中華人民共和國(guó)企業(yè)法人登記管理?xiàng)l例實(shí)施細(xì)則》第15條第7項(xiàng)規(guī)定數(shù)額的，或者不具備企業(yè)法人其他條件的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定其不具備法人資格，其民事責(zé)任由開(kāi)辦單位承擔(dān)。”
防范關(guān)聯(lián)企業(yè)貸款風(fēng)險(xiǎn)
關(guān)聯(lián)企業(yè)套取銀行貸款的主要手法
建立股權(quán)關(guān)系復(fù)雜的關(guān)聯(lián)企業(yè)組織網(wǎng)。
商業(yè)銀行集團(tuán)性客戶的主要類型和法律特征
美國(guó)《國(guó)內(nèi)稅收法典》第482條規(guī)定,任何兩個(gè)和兩個(gè)以上的組織、貿(mào)易主體或經(jīng)營(yíng)主體共同隸屬于一個(gè)利益主體,或者直接、間接地受控于此同一利益主體,即為關(guān)聯(lián)企業(yè)。
我國(guó)的《企業(yè)集團(tuán)登記管理暫行條例》規(guī)定企業(yè)集團(tuán)是指以資本為紐帶的母子公司為主體，以集團(tuán)章程為共同行為規(guī)范的母公司、子公司、參股公司及其他成員企業(yè)或機(jī)構(gòu)共同組成的具有一定規(guī)模的企業(yè)法人聯(lián)合體。
本指引所稱集團(tuán)客戶是指具有以下特征的商業(yè)銀行的企事業(yè)法人授信對(duì)象：(見(jiàn)《商業(yè)銀行集團(tuán)性客戶風(fēng)險(xiǎn)管理指引》）
偽造虛假貸款申請(qǐng)材料。
這類關(guān)聯(lián)企業(yè)通常沒(méi)有開(kāi)展正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，因而不能提供真實(shí)的申請(qǐng)貸款材料，而是通過(guò)違法私刻各類假公章、偽造虛假的申請(qǐng)銀行貸款及提供貸款擔(dān)保的董事會(huì)決議、虛假借款人及擔(dān)保人的財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告、虛假銷售合同等騙取銀行貸款。
采取交叉擔(dān)保的方式騙貸。
為避免貸款銀行追查關(guān)聯(lián)企業(yè)關(guān)系，這類關(guān)聯(lián)企業(yè)通常采取交叉擔(dān)保,且借款企業(yè)和擔(dān)保企業(yè)不同時(shí)在一家銀行申請(qǐng)貸款，這種擔(dān)保方式更具隱蔽性,能夠避開(kāi)銀行對(duì)其貸款擔(dān)保關(guān)聯(lián)關(guān)系的注意。  
挪用貸款資金。
由于貸款目的不是滿足日常經(jīng)營(yíng)所需，因而在獲得銀行貸款后，這類借款企業(yè)往往通過(guò)關(guān)聯(lián)企業(yè)賬戶資金往來(lái)方式將貸款資金轉(zhuǎn)出，挪作與申請(qǐng)用途不符的購(gòu)買基金、關(guān)聯(lián)公司增資、收購(gòu)股權(quán)等其他用途，甚或用來(lái)?yè)]霍。
密切關(guān)注客戶的法人治理結(jié)構(gòu)和核心管理層的個(gè)人素質(zhì)。
提高經(jīng)營(yíng)層次，對(duì)集團(tuán)性關(guān)聯(lián)企業(yè)客戶信貸風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行集中控制。
設(shè)計(jì)完備的合同條款，防范風(fēng)險(xiǎn)。
在股權(quán)上或者經(jīng)營(yíng)決策上直接或間接控制其他企事業(yè)法人或被其他企事業(yè)法人控制的；
共同被第三方企事業(yè)法人所控制的；
主要投資者個(gè)人、關(guān)鍵管理人員或與其關(guān)系密切的家庭成員（包括三代以內(nèi)直系親屬關(guān)系和二代以內(nèi)旁系親屬關(guān)系）共同直接控制或間接控制的；
存在其他關(guān)聯(lián)關(guān)系，可能不按公允價(jià)格原則轉(zhuǎn)移資產(chǎn)和利潤(rùn)，商業(yè)銀行認(rèn)為應(yīng)視同集團(tuán)客戶進(jìn)行授信管理的。
投資限制條款。在借款合同中設(shè)定重大投資限制條款，明確約定借款人達(dá)到一定金額或比例，且影響其自身償債能力的重大投資行為，必須征得債權(quán)銀行的同意，并以其出資所形成的股權(quán)向銀行補(bǔ)充提供質(zhì)押擔(dān)保，以避免借款人隨意變更貸款用途。
消極保證條款。在銀行向集團(tuán)內(nèi)部企業(yè)發(fā)放信用貸款時(shí)，應(yīng)明確約定“在借款還清之前，借款人不得以其資產(chǎn)向任何其他債權(quán)人提供保證擔(dān)保，不得在其財(cái)產(chǎn)或收入上設(shè)定抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)或其他任何擔(dān)保物權(quán)”等，否則銀行有權(quán)提前收回貸款本息。 不安抗辯權(quán)條款。為防范風(fēng)險(xiǎn)，債權(quán)銀行可在借款合同中約定企業(yè)集團(tuán)任一成員企業(yè)對(duì)任一債權(quán)人的違約，均視為對(duì)借款銀行債權(quán)的重大威脅，借款銀行有權(quán)以此為由行使不安抗辯權(quán)，即單方?jīng)Q定停止支付借款人尚未使用的貸款，并提前收回部分或全部貸款本息。
是撤銷權(quán)、代位權(quán)條款。可在借款合同中約定，“集團(tuán)內(nèi)部企業(yè)之間以不合理的價(jià)格轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，企圖懸空銀行債務(wù)的，銀行有權(quán)依據(jù)《合同法》的規(guī)定，行使撤銷權(quán)”、“集團(tuán)公司長(zhǎng)期占用子公司資金，或子公司長(zhǎng)期占用集團(tuán)公司資金，致使承貸主體喪失償債能力的，銀行有權(quán)依法行使代位權(quán)”。
9. 銀監(jiān)會(huì)貸款新規(guī)嚴(yán)控貸款資金用途
“三個(gè)辦法一個(gè)指引” ：《固定資產(chǎn)貸款管理暫行辦法》、《個(gè)人貸款管理暫行辦法》、《流動(dòng)資金貸款管理暫行辦法》和《項(xiàng)目融資業(yè)務(wù)指引》。
目前《貸款通則》已經(jīng)不適應(yīng)目前貸款市場(chǎng)的需要，亟待修訂，并上升到行政法規(guī)的法律層級(jí)。
“三個(gè)辦法一個(gè)指引”的出臺(tái)是對(duì)目前貸款監(jiān)管規(guī)章的系統(tǒng)性修訂與完善，具有強(qiáng)制力。
10. 對(duì)貸款發(fā)放對(duì)象的法律限制
商業(yè)銀行法所稱的關(guān)系人包括：
某縣支行行長(zhǎng)
某縣支行客戶經(jīng)理
某營(yíng)業(yè)所主任的岳父
某縣支行的儲(chǔ)蓄員
某支行貸審會(huì)成員的舅舅
某分行的人事科長(zhǎng)
11.外部法律規(guī)則頻繁變動(dòng)時(shí)的違規(guī)問(wèn)題
12. 貸款擔(dān)保業(yè)務(wù)中的新規(guī)定
正確認(rèn)識(shí)《物權(quán)法》與《擔(dān)保法》的關(guān)系
第一、《擔(dān)保法》關(guān)于保證和定金的規(guī)定仍然適用。
第二、《擔(dān)保法》中關(guān)于抵押、質(zhì)押和留置的其他規(guī)定不再適用，擔(dān)保物權(quán)均直接適用《物權(quán)法》的規(guī)定。
《擔(dān)保法》司法解釋的效力及適用
第一、部分條文繼續(xù)有效
第二、部分條文因與《物權(quán)法 》規(guī)定沖突而無(wú)效
第三、部分條文因與《物權(quán)法 》規(guī)定重和而無(wú)意義。
其他相關(guān)法律的適用
《物權(quán)法 》第8條：“其他相關(guān)法律對(duì)物權(quán)另有特別規(guī)定的，依照其規(guī)定。”
擔(dān)保的從屬性問(wèn)題
保證擔(dān)保與物保并存的問(wèn)題
新《公司法》關(guān)于公司擔(dān)保資格的規(guī)定
保證期間與保證合同的訴訟時(shí)效
抵押擔(dān)保部分：（僅介紹物權(quán)法改進(jìn)的部分）
區(qū)分擔(dān)保合同的效力和擔(dān)保物權(quán)的設(shè)立有利于保護(hù)買受人依據(jù)合同所享有的占有權(quán)，有利于保護(hù)銀行作為債權(quán)人的利益。
如果抵押人在銀行發(fā)放貸款后未辦理抵押登記，銀行可以依法要求抵押人承擔(dān)違約責(zé)任，也可以請(qǐng)求人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。對(duì)銀行而言，這樣比只能要求抵押人承擔(dān)締約過(guò)失責(zé)任更為有利。
13. 完善了抵押權(quán)的實(shí)現(xiàn)方式
增加了擔(dān)保物權(quán)的實(shí)現(xiàn)方式
《擔(dān)保法》規(guī)定只有在一種條件下才可以實(shí)現(xiàn)擔(dān)保物權(quán)：債務(wù)履行期滿，債務(wù)人不履行債務(wù)。
《物權(quán)法》第195條 債務(wù)人不履行到期債務(wù)或者發(fā)生當(dāng)事人約定的實(shí)現(xiàn)抵押權(quán)的情形，抵押權(quán)人可以與抵押人協(xié)議以抵押財(cái)產(chǎn)折價(jià)或者以拍賣、變賣該抵押財(cái)產(chǎn)所得的價(jià)款優(yōu)先受償。協(xié)議損害其他債權(quán)人利益的，其他債權(quán)人可以在知道或者應(yīng)當(dāng)知道撤銷事由之日起一年內(nèi)請(qǐng)求人民法院撤銷該協(xié)議。（注意：不得規(guī)定絕押條款）
簡(jiǎn)化了抵押權(quán)的實(shí)現(xiàn)程序
《物權(quán)法》195條第二款 抵押權(quán)人與抵押人未就抵押權(quán)實(shí)現(xiàn)方式達(dá)成協(xié)議的，抵押權(quán)人可以請(qǐng)求人民法院拍賣、變賣抵押財(cái)產(chǎn)。
首先協(xié)商，協(xié)商不成，債權(quán)人可以不經(jīng)過(guò)訴訟，直接走執(zhí)行程序。（以前必須訴訟）
《物權(quán)法》大大簡(jiǎn)化了債權(quán)人實(shí)現(xiàn)抵押權(quán)的程序，有利與商業(yè)銀行降低維權(quán)成本，在較短時(shí)間內(nèi)實(shí)現(xiàn)抵押權(quán)。
《物權(quán)法》實(shí)施后，商業(yè)銀行還可以從保護(hù)債權(quán)安全的角度出發(fā)，在擔(dān)保合同中明確約定抵押權(quán)實(shí)現(xiàn)的具體條件。（比如：當(dāng)債務(wù)人不按規(guī)定用途使用貸款、違反信息披露義務(wù)、隱瞞了重要情況、貸款時(shí)有欺詐情形……)
這一變化無(wú)疑有利于商業(yè)銀行權(quán)益的保護(hù)。（可參考《流動(dòng)資金貸款管理暫行辦法》發(fā)布日期：2010-02-20   ）
14. 進(jìn)一步明確了房地產(chǎn)一并抵押的內(nèi)涵
《物權(quán)法》第182條 以建筑物抵押的，該建筑物占用范圍內(nèi)的建設(shè)用地使用權(quán)一并抵押。以建設(shè)用地使用權(quán)抵押的，該土地上的建筑物一并抵押。
抵押人未依照前款規(guī)定一并抵押的，未抵押的財(cái)產(chǎn)視為一并抵押。
《擔(dān)保法》第36條雖然規(guī)定了房屋、土地同時(shí)抵押的制度，但并未明確房屋、土地是否要同時(shí)列入抵押財(cái)產(chǎn)，是否同時(shí)辦理抵押登記，因而在實(shí)際中，法院經(jīng)常以房屋、土地沒(méi)有同時(shí)列入抵押財(cái)產(chǎn)、沒(méi)有同時(shí)辦理抵押登記而判決抵押無(wú)效。現(xiàn)在，這些操作上的瑕疵將得到法律的認(rèn)可。銀行的合法權(quán)益將得到充分保護(hù)。
15. 關(guān)于質(zhì)押的有關(guān)新規(guī)定
對(duì)動(dòng)產(chǎn)和權(quán)利質(zhì)物的范圍作了不同的表述
關(guān)于動(dòng)產(chǎn)質(zhì)押
《物權(quán)法》第209條規(guī)定， 法律、行政法規(guī)禁止轉(zhuǎn)讓的動(dòng)產(chǎn)不得出質(zhì)。
關(guān)于權(quán)利質(zhì)押
區(qū)分不同權(quán)利質(zhì)押的質(zhì)權(quán)設(shè)立方式
確認(rèn)了最高額質(zhì)押
17. 需要特別關(guān)注的幾個(gè)問(wèn)題
物權(quán)的取得問(wèn)題
物權(quán)登記方面的新規(guī)定
票據(jù)質(zhì)押的問(wèn)題
票據(jù)法第35條第二款的規(guī)定，以匯票設(shè)定質(zhì)押時(shí)，出質(zhì)人在匯票上只記載了“質(zhì)押”字樣未在票據(jù)上簽章的，或者出質(zhì)人未在匯票、粘單上記載“質(zhì)押”字樣而另行簽訂質(zhì)押合同、質(zhì)押條款的，不構(gòu)成票據(jù)質(zhì)押。（案例：白銀票據(jù)質(zhì)押案）
18. 不能正確理解票據(jù)行為法律特征引發(fā)的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)
要式性
文義性
無(wú)因性
獨(dú)立性
連帶性
19. 關(guān)于無(wú)因性的爭(zhēng)論
中國(guó)人民銀行1997年12月1日頒布的《支付結(jié)算辦法》第83條、第92條規(guī)定，商業(yè)銀行在承兌、貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)時(shí)要審查交易背景，審查的具體內(nèi)容包括對(duì)購(gòu)銷合同、增值稅發(fā)票和商品發(fā)運(yùn)單據(jù)等的審查。1999年3月4日中國(guó)人民銀行發(fā)布的《關(guān)于加強(qiáng)支付管理，保障銀行和客戶資金的通知》，再次強(qiáng)調(diào)了以上審查要求。
在監(jiān)管實(shí)踐中，一直重視對(duì)商業(yè)銀行開(kāi)展票據(jù)業(yè)務(wù)是否堅(jiān)持貿(mào)易真實(shí)背景的監(jiān)管，并對(duì)“違規(guī)者”進(jìn)行行政處罰。銀發(fā)[2001]236號(hào)文中國(guó)人民銀行關(guān)于切實(shí)加強(qiáng)商業(yè)匯票承兌貼現(xiàn)和再貼現(xiàn)業(yè)務(wù)管理的通知提出要切實(shí)加大對(duì)違規(guī)票據(jù)當(dāng)事人的處罰力度。
第二講 信貸風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的清收處置風(fēng)險(xiǎn)防范
第一章、風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的定義、清收處置原則
信貸風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的定義
清收處置的原則
第二章、風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的清收處置
激勵(lì)清收：（略）
利息減免：（略）
問(wèn)責(zé)清收：（略）
集中清收：（略）
考核清收：（略）
依法清收：
重點(diǎn)關(guān)注訴訟時(shí)效及訴訟時(shí)效的中斷，一般保證與連帶責(zé)任保證、保證期間與保證合同的訴訟時(shí)效、支付令。
訴訟時(shí)效及訴訟時(shí)效的中斷。
訴訟時(shí)效是指一定的事實(shí)狀態(tài)經(jīng)過(guò)一定期限，引起權(quán)利人喪失勝訴權(quán)的民事法律事實(shí)。
根據(jù)我國(guó)《民法通則》第135條規(guī)定：訴訟時(shí)效期間為二年。
訴訟時(shí)效中斷，是指在訴訟時(shí)效期間因法定事由的出現(xiàn)，致使原來(lái)已經(jīng)計(jì)算的訴訟時(shí)效期間作廢，訴訟時(shí)效從法定事由出現(xiàn)時(shí)重新開(kāi)始計(jì)算的一種法律制度。
根據(jù)《民法通則》第140條之規(guī)定，引起訴訟時(shí)效中斷的法定事由有三個(gè)：一是提起訴訟；二是權(quán)利人要求義務(wù)人履行義務(wù)；三是義務(wù)人表示愿意履行義務(wù)。
發(fā)送《貸款催收通知書(shū)》并取得回執(zhí)。
如果債務(wù)人及擔(dān)保人拒絕簽收逾期貸款催收通知書(shū)，信用社可通過(guò)中介途徑催收。
公證送達(dá)方式。
通過(guò)新聞媒體發(fā)催收公告。
從借款人帳戶上直接扣劃收本金或利息 。
提起訴訟。
債務(wù)人向信用社提出同意履行義務(wù)的請(qǐng)求
已超過(guò)訴訟時(shí)效的不良貸款的補(bǔ)救：
要求借款人在催收到期貸款通知單上簽字或者蓋章。按照最高院《關(guān)于超過(guò)訴訟時(shí)效期間借款人在催款通知單上簽字或者蓋章的法律效力問(wèn)題的批復(fù)》(法釋[1999]7號(hào))的規(guī)定，在貸款債權(quán)超過(guò)訴訟時(shí)效期間后，債務(wù)人又在催款通知單上簽章的，視為對(duì)債務(wù)的重新確認(rèn)，債權(quán)應(yīng)當(dāng)?shù)玫奖Ｗo(hù)
與借款人簽訂還款協(xié)議。按照最高人民法院《關(guān)于超過(guò)訴訟時(shí)效期間當(dāng)事人達(dá)成的還款協(xié)議是否應(yīng)當(dāng)受法律保護(hù)問(wèn)題的批復(fù)》(1997年4月16日)的規(guī)定，超過(guò)訴訟時(shí)效期間當(dāng)事人達(dá)成還款協(xié)議的，應(yīng)當(dāng)依法予以保護(hù)。
一般保證與連帶責(zé)任保證。
保證是指保證人和債權(quán)人約定，當(dāng)債務(wù)人不履行債務(wù)時(shí)，保證人按照約定履行債務(wù)或者承擔(dān)責(zé)任的行為。保證的方式有一般保證和連帶責(zé)任保證。
《擔(dān)保法》規(guī)定：當(dāng)事人在保證合同中約定，債務(wù)人不能履行債務(wù)時(shí)，由保證人承擔(dān)保證責(zé)任的，為一般保證。當(dāng)事人在保證合同中約定保證人與債務(wù)人對(duì)債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任的，為連帶責(zé)任保證。
一般保證的保證人享有先訴抗辯權(quán)。
法律對(duì)一般保證人不得行使先訴抗辯權(quán)的三個(gè)例外亦作了規(guī)定：
第一，因債務(wù)人住所的變更，致使債權(quán)人要求其履行債務(wù)發(fā)生重大困難的；（注：根據(jù)最高院關(guān)于適用擔(dān)保法解釋的相關(guān)規(guī)定：發(fā)生重大困難的情形包括，債務(wù)人下落不明、移居境外，且無(wú)財(cái)產(chǎn)可供執(zhí)行。）
第二，人民法院受理債務(wù)人破產(chǎn)案件，中止執(zhí)行程序的；
第三，保證人以書(shū)面形式放棄前款規(guī)定的權(quán)利的。
保證期間。
保證期間是指保證人承擔(dān)保證責(zé)任的期限。保證期間分為約定保證期間和法定保證期間，根據(jù)《擔(dān)保法》規(guī)定，如當(dāng)事人在擔(dān)保合同中約定了保證期間的，應(yīng)優(yōu)先適用約定保證期間；債權(quán)人與保證人未約定保證期間的，保證期間為主債務(wù)履行期屆滿之日起六個(gè)月。
根據(jù)擔(dān)保法解釋第32條的規(guī)定：“保證合同約定的保證期間早于或者等于主債務(wù)履行期限的，視為沒(méi)有約定，保證期間為主債務(wù)履行期屆滿之日起六個(gè)月。”“保證合同約定保證人承擔(dān)保證責(zé)任直至主債務(wù)本息還清時(shí)為止等類似內(nèi)容的，視為約定不明，保證期間為主債務(wù)履行期屆滿之日起二年。”
保證合同的訴訟時(shí)效。
根據(jù)《擔(dān)保法解釋》一般保證的債權(quán)人在保證期間屆滿前對(duì)債務(wù)人提起訴訟或者申請(qǐng)仲裁的，從判決或者仲裁裁決生效之日起，開(kāi)始計(jì)算保證合同的訴訟時(shí)效。
連帶責(zé)任保證的債權(quán)人在保證期間屆滿前要求保證人承擔(dān)保證責(zé)任的，從債權(quán)人要求保證人承擔(dān)保證責(zé)任之日起，開(kāi)始計(jì)算保證合同的訴訟時(shí)效。
《擔(dān)保法》第26條第二款規(guī)定“在保證期間內(nèi)，債權(quán)人未要求保證人承擔(dān)保證責(zé)任的，保證人免除保證責(zé)任。”
支付令，支付令是法院依照民事訴訟法規(guī)定的督促程序，根據(jù)債權(quán)人的申請(qǐng)，向債務(wù)人發(fā)出的限期履行給付金錢或有價(jià)證券的法律文書(shū)。
優(yōu)點(diǎn)：
快速便捷。
費(fèi)用較低。
條件：
債權(quán)人與債務(wù)人沒(méi)有其他債務(wù)糾紛。
貸款到期。
支付令能夠送達(dá)債務(wù)人。
債務(wù)人在收到支付令之日起十五日內(nèi)不提出書(shū)面異議。
撤銷權(quán)：根據(jù)《中華人民共和國(guó)合同法》第74條第1款規(guī)定：“因債務(wù)人放棄到期債權(quán)或無(wú)償轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)，對(duì)債權(quán)人造成損害的，債權(quán)人可以請(qǐng)求人民法院撤銷債務(wù)人的行為。債務(wù)人以明顯不合理的低價(jià)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)，對(duì)債權(quán)人造成損害，并且受讓人知道該情形的，債權(quán)人也可以請(qǐng)求人民法院撤銷債務(wù)人的行為。”
根據(jù)法律規(guī)定，撤銷權(quán)自債權(quán)人知道或者應(yīng)當(dāng)知道撤銷事由之日起一年以內(nèi)行使。自債務(wù)人的行為發(fā)生之日起五年內(nèi)沒(méi)有行使撤銷權(quán)的，該撤銷權(quán)消滅。
第三章、貸款重組
貸款重組是指由于借款人財(cái)務(wù)狀況惡化、無(wú)力還款而對(duì)合同條款作出調(diào)整的貸款。也就是說(shuō)，需要重組的貸款大多是借款人發(fā)生支付危機(jī)而拖欠貸款本金或利息，某金融機(jī)構(gòu)希望通過(guò)重組恢復(fù)其支付能力。包括貸款展期、借新還舊、變更借款人、調(diào)整擔(dān)保方式、注資盤活等。
對(duì)被懸空或有法律糾紛的貸款，依法重新落實(shí)承貸主體；對(duì)原無(wú)效貸款合同，重新辦理合法有效的貸款手續(xù)；對(duì)將要損失的貸款依法以有效資產(chǎn)實(shí)施“以物抵貸”；對(duì)原已失去訴訟時(shí)效的貸款，及時(shí)采取措施，重新恢復(fù)訴訟時(shí)效；對(duì)已經(jīng)勝訴但未執(zhí)行的借貸案件，爭(zhēng)取盡快執(zhí)行，落實(shí)債權(quán)；
展期是指借款人在向某金融機(jī)構(gòu)申請(qǐng)并獲得批準(zhǔn)的情況下，延期償還貸款的行為。
個(gè)人貸款展期的期限按照以下標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行：一年以內(nèi)（含）的個(gè)人貸款，展期期限累計(jì)不得超過(guò)原貸款期限；一年以上的個(gè)人貸款，展期期限累計(jì)與原貸款期限相加，不得超過(guò)該貸款品種規(guī)定的最長(zhǎng)貸款期限。
其他貸款展期的期限按照以下標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行：短期貸款（期限在一年以內(nèi)，含一年）展期期限累計(jì)不得超過(guò)原貸款期限；中期貸款（一年以上，五年以下，含五年）展期期限累計(jì)不得超過(guò)原貸款期限的一半；長(zhǎng)期貸款（五年以上）展期期限累計(jì)不得超過(guò)三年。
借新還舊是指由于借款人出現(xiàn)暫時(shí)的流動(dòng)性不足，無(wú)法按時(shí)足額償還貸款本金，向其發(fā)放的、用于歸還原貸款的一種貸款方式。
自2011年1月1日起，新增貸款，包括對(duì)原有存量貸款的追加授信，一律不得辦理借新還舊業(yè)務(wù)。
對(duì)于本指引下發(fā)以前發(fā)放的存量貸款，辦理借新還舊必須嚴(yán)格控制：
必須具備四個(gè)基本條件，即：借款人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)正常,能按時(shí)支付利息;重新辦理了貸款手續(xù);貸款擔(dān)保有效;屬于周轉(zhuǎn)性貸款。
對(duì)企業(yè)類貸款，從本指引下發(fā)之日起，辦理借新還舊累計(jì)不得超過(guò)三次。第一次辦理至少歸還原貸金額的10%，第二次辦理至少歸還原貸金額20%，第三次辦理至少歸還原貸金額30%。每次借新還舊的期限不得超過(guò)兩年。
對(duì)個(gè)人類貸款，從本指引下發(fā)之日起，貸款展期期限和借新還舊期限的總和累計(jì)不得超過(guò)五年。
對(duì)于以落實(shí)債務(wù)、保全資產(chǎn)及完善法律手續(xù)為目的辦理的借新還舊業(yè)務(wù)，必須按照不良資產(chǎn)處置的權(quán)限上報(bào)有權(quán)審批機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)。且借新還舊后，原貸款責(zé)任人不變，五級(jí)分類形態(tài)不得上調(diào)。
借新還舊貸款不得辦理展期。同時(shí)，嚴(yán)禁以貸收息，嚴(yán)禁利用借新還舊人為掩蓋貸款真實(shí)形態(tài)。
對(duì)個(gè)人貸款的借新還舊實(shí)際上是放寬了條件。原來(lái)有10%的要求，但是在本指引中沒(méi)有提及個(gè)人貸款的借新還舊，指引實(shí)際上是取消了10%的限制。
借新還舊的法律風(fēng)險(xiǎn)及文件規(guī)定。
保證擔(dān)保下借新還舊的風(fēng)險(xiǎn)及其防范。
《擔(dān)保法》的司法解釋三十九條中規(guī)定“主合同當(dāng)事人雙方協(xié)議以新貸償還舊貸，除保證人知道或者應(yīng)當(dāng)知道的外，保證人不承擔(dān)民事責(zé)任。新貸與舊貸系同一保證人的，不適用前款的規(guī)定”
抵押擔(dān)保下借新還舊的風(fēng)險(xiǎn)及其防范
不簽抵押合同風(fēng)險(xiǎn)。
惡意抵押風(fēng)險(xiǎn)。 《擔(dān)保法》司法解釋第69條規(guī)定：“債務(wù)人有多個(gè)普通債權(quán)的，在清償債務(wù)時(shí)，債務(wù)人與其中一個(gè)債權(quán)人惡意串通，將其全部或者部分財(cái)產(chǎn)抵押給該債權(quán)人，因此喪失了履行其他債務(wù)的能力，損害了其他債權(quán)人的權(quán)益，受損害的其他債權(quán)人可以請(qǐng)求人民法院撤銷該抵押行為。”
抵押在后風(fēng)險(xiǎn)。《擔(dān)保法解釋》87條規(guī)定：“同一財(cái)產(chǎn)向兩個(gè)以上債權(quán)人抵押的，順序在后的抵押權(quán)所擔(dān)保的債權(quán)先到期的，抵押權(quán)人只能就抵押物價(jià)值超出順序在先的抵押擔(dān)保債權(quán)的部分受償。
共有財(cái)產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)《擔(dān)保法解釋》，共有人以其共有財(cái)產(chǎn)設(shè)定抵押，未經(jīng)其他共有人的同意，抵押無(wú)效。
優(yōu)先權(quán)風(fēng)險(xiǎn)。
稅金。根據(jù)《稅法》第45條規(guī)定：“納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財(cái)產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押或者納稅人的財(cái)產(chǎn)被留置之前的，納稅應(yīng)當(dāng)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、留置權(quán)執(zhí)行。”
先權(quán)。最高人民法院《關(guān)于適用<中華人民共和國(guó)擔(dān)保法>若干問(wèn)題的解釋》第79條第2款規(guī)定：“同一財(cái)產(chǎn)抵押權(quán)與留置權(quán)并存時(shí)，留置權(quán)人優(yōu)先于抵押權(quán)人受償。”如果債權(quán)人按照合同約定對(duì)債務(wù)人的動(dòng)產(chǎn)提供保管、運(yùn)輸、加工、修理等勞務(wù)但未在約定期限內(nèi)得到應(yīng)有補(bǔ)償時(shí)，即可依法占有該項(xiàng)動(dòng)產(chǎn)并行使留置權(quán)，最終以標(biāo)的物折價(jià)或者以拍賣、變賣價(jià)款優(yōu)先于抵押權(quán)受償。
最高人民法院于2002年6月20日做出了《關(guān)于建設(shè)工程價(jià)款優(yōu)先受償權(quán)問(wèn)題的批復(fù)》第一條規(guī)定：“人民法院在審理房地產(chǎn)糾紛案件和辦理執(zhí)行案件中，應(yīng)當(dāng)依照《合同法》第286條的規(guī)定，認(rèn)定建筑工程的承包人的優(yōu)先受償權(quán)優(yōu)于抵押權(quán)和其他債權(quán)。”批復(fù)中第三條又規(guī)定：“建筑工程價(jià)款包括承包人為建設(shè)工程應(yīng)當(dāng)支付的工作人員報(bào)酬、材料款等實(shí)際支出的費(fèi)用。”
原借款人自身經(jīng)營(yíng)出現(xiàn)困難或原借款人出現(xiàn)兼并、聯(lián)營(yíng)、合并、分立改制等情況，導(dǎo)致貸款出現(xiàn)重大風(fēng)險(xiǎn)。
變更后借款人在財(cái)務(wù)管理、現(xiàn)金流量、還款能力等方面應(yīng)優(yōu)于原借款人，能有效降低貸款風(fēng)險(xiǎn)。
變更后的借款人主體資格合法有效。
變更后抵押擔(dān)保合法有效。
調(diào)整擔(dān)保方式是指對(duì)沒(méi)有擔(dān)保、原有擔(dān)保能力不足、即將或已經(jīng)喪失擔(dān)保效力的不良貸款，重新落實(shí)擔(dān)保的一種貸款重組方式。
調(diào)整擔(dān)保方式應(yīng)滿足以下條件：
原擔(dān)保不實(shí)或存在法律缺陷。
變更后擔(dān)保代償能力應(yīng)優(yōu)于原擔(dān)保。
變更后擔(dān)保合法有效。
注資盤活是指對(duì)通過(guò)增加新的信貸投入保證客戶正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)或項(xiàng)目建設(shè)，從而提高客戶的經(jīng)濟(jì)效益和還本付息能力，達(dá)到盤活不良貸款的一種貸款重組方式。
注資盤活應(yīng)滿足以下條件：
借款人出現(xiàn)經(jīng)營(yíng)或財(cái)務(wù)困難，以現(xiàn)有經(jīng)營(yíng)收入或現(xiàn)金流無(wú)法保證貸款本息按期足額償還。
需新增注資的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目必須符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策，資料完備，手續(xù)齊全。
對(duì)借款人注資后可使其恢復(fù)正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，其現(xiàn)金流量能保證存量及新增的所有貸款本息的按時(shí)償還。
第三章、貸款重組
通過(guò)廣場(chǎng)項(xiàng)目案例，理解整合的目的：
把多個(gè)借款人整合成較少的借款人或一個(gè)借款人。
把多筆關(guān)聯(lián)借款整合為較少的關(guān)聯(lián)借款或整合至借款人名下。
將借名貸款整合至真正使用人名下。
將信用貸款轉(zhuǎn)換為保證貸款、抵押貸款。
將實(shí)力較弱的保證人轉(zhuǎn)換為實(shí)力較強(qiáng)的保證人。
完善手續(xù)，補(bǔ)救時(shí)效。
對(duì)被懸空或有法律糾紛的貸款，依法重新落實(shí)承貸主體；對(duì)原無(wú)效貸款合同，重新辦理合法有效的貸款手續(xù)；對(duì)將要損失的貸款依法以有效資產(chǎn)實(shí)施“以物抵貸”；對(duì)原已失去訴訟時(shí)效的貸款，及時(shí)采取措施，重新恢復(fù)訴訟時(shí)效；對(duì)已經(jīng)勝訴但未執(zhí)行的借貸案件，爭(zhēng)取盡快執(zhí)行，落實(shí)債權(quán)；
以物抵債指借款人無(wú)力歸還貸款本息，某金融機(jī)構(gòu)通過(guò)依法行使債權(quán)或擔(dān)保物權(quán)而受償于債務(wù)人、擔(dān)保人或第三人的實(shí)物資產(chǎn)及權(quán)利資產(chǎn)。
第四章、以物抵債
抵債資產(chǎn)管理的四個(gè)原則：
嚴(yán)格控制、合理定價(jià)、妥善保管、及時(shí)處置的原則。
不動(dòng)產(chǎn)和股權(quán)應(yīng)自取得日起2年內(nèi)予以處置；動(dòng)產(chǎn)應(yīng)自取得日起1年內(nèi)予以處置。
財(cái)政部2005年的53號(hào)文第八條列舉了五種應(yīng)實(shí)施以物抵債的情況：
生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)已中止或建設(shè)項(xiàng)目處于停、緩建狀態(tài)2、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)陷入困境，財(cái)務(wù)狀況日益惡化，處于關(guān)停并轉(zhuǎn)狀態(tài)；
企業(yè)已宣告破產(chǎn)，銀行有破產(chǎn)分配受償權(quán)的；4、對(duì)債務(wù)人的強(qiáng)制執(zhí)行程序無(wú)法執(zhí)行到現(xiàn)金資產(chǎn)，且執(zhí)行實(shí)物資產(chǎn)或財(cái)產(chǎn)權(quán)利按司法慣例降價(jià)處置仍無(wú)法成交的；
債務(wù)人及擔(dān)保人出現(xiàn)只有通過(guò)以物抵債才能最大限度保全銀行債權(quán)的其他情況。
銀行要根據(jù)債務(wù)人、擔(dān)保人或第三人可受償資產(chǎn)的實(shí)際情況，優(yōu)先選擇產(chǎn)權(quán)明晰、權(quán)證齊全、具有獨(dú)立使用功能、易于保管及變現(xiàn)的資產(chǎn)作為抵債資產(chǎn)。
以下資產(chǎn)不得接收為抵債資產(chǎn)：
所有權(quán)、使用權(quán)不明或有爭(zhēng)議的資產(chǎn)；
依法被查封、扣押、監(jiān)管或者依法被以其他形式限制轉(zhuǎn)讓的資產(chǎn)（陜西省某金融機(jī)構(gòu)有優(yōu)先受償權(quán)的資產(chǎn)除外）；
法律規(guī)定的禁止流通物；
沒(méi)有轉(zhuǎn)讓價(jià)值的商標(biāo)權(quán)；
應(yīng)繳稅費(fèi)和日常管理費(fèi)用已經(jīng)超過(guò)資產(chǎn)預(yù)期處置價(jià)值50%的資產(chǎn)；
已被淘汰或即將淘汰和沒(méi)有轉(zhuǎn)讓價(jià)值的專用設(shè)備。
市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)大、預(yù)期損失大、不易保管、難以變現(xiàn)等其他不宜抵債的資產(chǎn)。
公益性質(zhì)的生活設(shè)施、教育設(shè)施、醫(yī)療衛(wèi)生設(shè)施等。
法律禁止轉(zhuǎn)讓和轉(zhuǎn)讓成本高的集體所有土地使用權(quán)。
已確定要被征用的土地使用權(quán)。
其他無(wú)法變現(xiàn)的資產(chǎn)。
抵債資產(chǎn)接收后必須及時(shí)辦理過(guò)戶手續(xù)。
抵債資產(chǎn)處置變現(xiàn)原則上要求一次性收回貨幣資金。確需采取分期付款方式處置抵債資產(chǎn)，購(gòu)買方在未付清款項(xiàng)前不得辦理過(guò)戶手續(xù)。
關(guān)于責(zé)任認(rèn)定的問(wèn)題：各銀行、辦事處應(yīng)當(dāng)建立抵債資產(chǎn)管理工作責(zé)任制。要把抵債資產(chǎn)接收、處置、管理和核算等環(huán)節(jié)的責(zé)任落實(shí)到有關(guān)部門和人員。
三個(gè)責(zé)任人：
收取責(zé)任人：具體辦理抵債資產(chǎn)的收取，申報(bào)抵債資產(chǎn)的入賬。
經(jīng)營(yíng)管理主責(zé)任人：負(fù)責(zé)從收取責(zé)任人處接收抵債資產(chǎn)，組織實(shí)施抵債資產(chǎn)的日常保管、提出經(jīng)營(yíng)處置方案及報(bào)批等工作。
保管責(zé)任人：
抵債資產(chǎn)在接收或處置時(shí)評(píng)估。
接收抵債資產(chǎn)時(shí)，嚴(yán)禁按照債權(quán)本息倒算抵債資產(chǎn)價(jià)值，嚴(yán)禁高估抵債資產(chǎn)的價(jià)值損害自身債權(quán)；抵債資產(chǎn)價(jià)值高出部分的債權(quán)，不得以現(xiàn)金方式返還。抵債金額超過(guò)債權(quán)本息總額(含表外利息)的部分，不得先行向?qū)Ψ街Ц堆a(bǔ)價(jià)，如需支付補(bǔ)價(jià)的，待抵債資產(chǎn)處置變現(xiàn)后，將變現(xiàn)所得價(jià)款扣除抵債資產(chǎn)在保管、處置過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)支出、加上抵債資產(chǎn)在保管、處置過(guò)程中的收入后，將實(shí)際超出債權(quán)本息的部分退給對(duì)方。
金融機(jī)構(gòu)可采取公開(kāi)拍賣或協(xié)議的方式處置抵債資產(chǎn)，在處置工作中應(yīng)堅(jiān)持公開(kāi)透明的原則，避免暗箱操作，防范道德風(fēng)險(xiǎn)。
抵債資產(chǎn)拍賣原則上應(yīng)采取有保留底價(jià)的拍賣方式。某金融機(jī)構(gòu)應(yīng)合理確定保留底價(jià)，避免抵債資產(chǎn)的價(jià)值低估，如拍賣中出現(xiàn)流拍情況，某金融機(jī)構(gòu)可按照權(quán)限上報(bào)有權(quán)管理部門批準(zhǔn)同意后，繼續(xù)拍賣。保留底價(jià)在上次保留底價(jià)的基礎(chǔ)上可適當(dāng)下浮，但下浮最高比例不得超過(guò)上次保留底價(jià)的20%。
抵債資產(chǎn)的流程 ：
接收
保管
處置
稽核部對(duì)抵債資產(chǎn)進(jìn)行過(guò)一次專門的檢查，主要存在一下幾個(gè)問(wèn)題：
取得抵債資產(chǎn)手續(xù)不合規(guī)，沒(méi)有履行必要的程序。
抵債資產(chǎn)日常管理不到位，賬實(shí)不符。
抵債資產(chǎn)處置過(guò)程中，隨意性較大。
抵債資產(chǎn)處置不及時(shí)，損失較大。
第五章、風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的置換、出售
風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的置換指各級(jí)政府、人民銀行為支持某金融機(jī)構(gòu)的改革和發(fā)展，以優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)如票據(jù)、土地、房產(chǎn)置換不良貸款的行為。
農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)轄內(nèi)不良貸款詳細(xì)摸底，全面調(diào)查掌握轄內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)狀況、改革中面臨的困難和問(wèn)題及地方政府可用來(lái)置換的資產(chǎn)情況，主動(dòng)提供置換清收建議方案，及時(shí)上報(bào)給地方政府及相關(guān)部門，積極推動(dòng)并落實(shí)地方政府以優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)置換不良貸款的扶持政策。
農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)應(yīng)積極協(xié)調(diào)，嚴(yán)格程序，從嚴(yán)把關(guān)，確保優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)置換不良貸款的合法合規(guī)。
不良貸款出售轉(zhuǎn)讓指某金融機(jī)構(gòu)為減少不良資產(chǎn)，迅速回籠資金，將不良資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)程度及該不良資產(chǎn)所附帶的現(xiàn)金流情況進(jìn)行評(píng)估后，通過(guò)公開(kāi)方式出售轉(zhuǎn)讓給第三方的行為。
某金融機(jī)構(gòu)擬公開(kāi)出售轉(zhuǎn)讓不良資產(chǎn)時(shí)，必須按照不良資產(chǎn)的處置權(quán)限報(bào)批。不良資產(chǎn)的處置權(quán)限比照抵債資產(chǎn)的處置權(quán)限。
第六章、風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的打包處置
打包處置就是將不良資產(chǎn)通過(guò)打包方式批量出售給資產(chǎn)公司，其出售價(jià)格與賬面價(jià)值的差額作為資產(chǎn)損失，進(jìn)行呆賬核銷，從而享受稅收減免優(yōu)惠政策。同時(shí)，通過(guò)與資產(chǎn)公司簽訂《合作清收協(xié)議》，以合作清收的方式，將出售的不良資產(chǎn)又買回來(lái)，作為表外資產(chǎn)專戶管理，由某金融機(jī)構(gòu)作為自己的資產(chǎn)繼續(xù)進(jìn)行清收、追索、管理。
第七章、風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的核銷
呆賬：是指金融機(jī)構(gòu)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和損失，符合認(rèn)定的條件，按規(guī)定程序核銷的債權(quán)。一般在五級(jí)分類中列入損失類貸款。
要根據(jù)財(cái)政部《關(guān)于印發(fā)金融機(jī)構(gòu)呆賬核銷管理辦法》（2008修訂版）的通知）（財(cái)金[2008]28號(hào)）有關(guān)規(guī)定，對(duì)符合核銷條件的中小企業(yè)和涉農(nóng)不良貸款，應(yīng)積極核銷。
必須加大對(duì)核銷呆賬的問(wèn)責(zé)力度。對(duì)形成的呆帳進(jìn)行問(wèn)責(zé)一直是呆賬核銷工作中一個(gè)薄弱環(huán)節(jié)，省行重申各縣級(jí)機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)委員會(huì)必須加強(qiáng)呆賬責(zé)任認(rèn)定和追究，每核銷一筆呆賬，必須查明呆賬形成的原因，對(duì)確系主觀原因形成損失的，應(yīng)明確相應(yīng)的責(zé)任人，包括經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人和單位負(fù)責(zé)人。今后如在呆賬核銷時(shí)沒(méi)有進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定和追究的，省銀行將追究縣級(jí)機(jī)構(gòu)主要負(fù)責(zé)人及分管領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任。