【課程背景】稅收政策變動頻繁，防范風險眾望所歸，如營業稅征收辦法、發票管理辦
法、征收企業所得稅新條款等新規定，特別是“營改增”的重大稅制改革，將對建筑施工
企業產生哪些重大影響？

為了幫您了解最新涉稅政策和建筑施工企業面臨的常見法律風險，本課程重點關注如
何應對營改增等最新政策的挑戰，以及甲供材料、發票管理、個人所得稅、納稅籌劃等
建筑施工企業重點財稅事項，教您準確處理會計業務事項，調整企業財稅處理思路和方
案，有效的解決企業稅收繳納中存在的疑難點問題，實現合理納稅、降低企業稅負，幫
您徹底消除日常工作中的疑惑

【老師簡介】段光勛：高級會計師，現任新加坡仁恒置地集團成都公司財務總監，曾擔
任某大型國營建筑施工企業財務科長、財務部長、總會計師20余年，并在成都市某大型
房地產集團公司任財務總監數年。
主要社會職務：四川省建設會計學會常務理事、成都市地方稅務局特邀監察員、成都市
錦江區國家稅務局特邀監察員、西南財經大學客座教授、某稅務研究機構納稅籌劃專家
組首席專家、某財稅網站首席顧問等。

【課程大綱】
一、建筑施工企業“營改增”的應對策略
1、營業稅改增值稅的實施辦法解讀
2、營改增與現行稅制的主要不同
3、營改增的會計處理及相關補貼政策
4、營業稅改征增值稅對建筑業的影響
5、營改增后建筑施工企業的應對策略
6、營改增后企業簽訂經濟合同的注意事項
7、營改增對建筑施工企業稅負影響分析（定量分析）
二、甲供材料設備的財稅處理與涉稅風險防范
1、甲供材料的定義與分類
2、甲供材料的會計處理（甲方、乙方）
3、甲供材料的營業稅處理
4、甲供材料的增值稅處理
5、甲供材料的企業所得稅處理
6、甲供材料的發票開具
7、防范甲供材料涉稅風險的措施
三、新營業稅政策下建筑施工企業的應對策略
1、解析建筑施工企業營業稅政策的變化
2、預收賬款的納稅義務發生時間
3、應收工程款的納稅義務時間
4、甲供材料的納稅義務與稅款繳納、發票開具
5、甲供設備、甲供裝飾材料的稅務處理
6、提供建筑業勞務的同時銷售自產貨物的稅務處理
7、分包工程的差額納稅處理與發票開具
四、新所得稅法下建筑施工企業的納稅風險防范與疑難解答
1、解讀《國家稅務總局關于跨地區經營建筑企業所得稅征收管理問題的通知》
2、建筑施工企業如何核定征收
3、業務招待費、廣告宣傳費的處理
4、職工福利費開支范圍與稅前扣除
5、應付職工薪酬與勞務費的稅前扣除
6、伙食補助費、夜餐補助費、誤餐費的稅前扣除
7、建筑企業對外承包項目收管理費如何繳納企業所得稅
8、職工食堂發生的費用財稅處理
五、新《發票管理辦法》解讀與風險防范
1、發票管理亂象分析
2、解讀發票管理辦法與實施細則
3、防范發票管理風險的10大措施
4、建筑施工企業發票開具的風險防范
六、建筑施工企業納稅籌劃案例解析
1、節省建筑工程營業稅金的籌劃
2、分包工程的納稅籌劃
3、個人所得稅（承包獎、年終獎等）的籌劃
4、房屋出租的籌劃
5、節省商品混凝土稅金的籌劃
七、建筑施工企業個人所得稅政策解析與疑難解答
1、修訂后個人所得稅法的主要變化
2、近來來個人所得稅的新政策解析
3、解讀國家稅務總局《建筑安裝業個人所得稅征收管理暫行辦法》
4、建筑施工企業個人所得稅疑難問題解答
八、新會計準則與建筑施工企業會計核算及疑難解答
1、新會計準則的體系與框架
2、新會計準則下會計科目的主要變化
3、《小企業會計準則》簡介
4、《施工企業會計核算辦法》解析
5、建筑工程成本核算程序
6、建造合同會計核算舉例
7、分包工程的會計核算
8、建筑施工企業會計核算疑難解答