課程大綱

2017年金稅三期利用覆蓋全國稅務(wù)機關(guān)的計算機網(wǎng)絡(luò)對增值稅專用發(fā)票和企業(yè)增值稅納稅狀況進(jìn)行嚴(yán)密監(jiān)控，我們面臨國地稅聯(lián)合稽查 雙隨機工作平臺 聯(lián)合懲戒 黑名單 稽查大數(shù)據(jù)讓涉稅違法無處循行，2017年稅務(wù)稽查重點工作“打騙打虛”又成為工作重點，對財務(wù)人影響巨大。

企業(yè)無法回避稅務(wù)局的納稅評估、稽查，2017年稅務(wù)局納稅評估、稽查重點是什么？如何選擇被查企業(yè)？評估、稽查哪些內(nèi)容？

稅務(wù)自查是防控稅務(wù)風(fēng)險的一個重要措施，納稅人，尤其是大企業(yè)，應(yīng)該充分認(rèn)識稅務(wù)風(fēng)險防控的緊迫性、重要性和復(fù)雜性。企業(yè)自查應(yīng)規(guī)范自查重點、自查要求，保證自查不流于形式。企業(yè)自查，莫把機會當(dāng)負(fù)擔(dān)  防患風(fēng)險于未然！

細(xì)節(jié)決定成敗，“自查出問題”與“被查出問題”僅一字之差，卻有天壤之別，金稅三期的全面上線，征管形式的新變化，企業(yè)應(yīng)關(guān)注哪些稅收問題來規(guī)避大數(shù)據(jù)的抓取，怎樣在自查中發(fā)現(xiàn)問題，解決問題并巧妙化解涉稅風(fēng)險。

【課程大綱】

一、 稅務(wù)稽查方式驟變 教你發(fā)票的法律和稅收風(fēng)險應(yīng)對技巧

1、2017年稅收稽查重點工作是什么？

2、什么時金稅三期？

3、金稅三期中對于財務(wù)報表數(shù)據(jù)預(yù)警的五種情況

案例一：【以案說法】運輸公司王老板的懊悔——發(fā)票入賬須謹(jǐn)慎啊！

案例二：還敢嗎：找發(fā)票抵工資，總經(jīng)理和財務(wù)部長判刑！

4、增值稅勾選平臺征期內(nèi)誤點“已完成申報”，增加稅款所屬期回退功能！

5、金三稽查功能下，如果沒有真實業(yè)務(wù)，你還敢到處找發(fā)票虛假抵扣嗎？

二、稅務(wù)稽查對象的選擇與金三納稅評估的主要指標(biāo)

1．重點稽查對象的選擇指標(biāo)條件

2．異常稽查對象的選擇指標(biāo)條件

3．金三增值稅納稅評估的主要指標(biāo)

5．金三企業(yè)所得稅納稅評估的主要指標(biāo)

6．金三土地使用稅納稅評估的主要指標(biāo)

7．金三房產(chǎn)稅納稅評估的主要指標(biāo)

8．金三個人所得稅納稅評估的主要指標(biāo)

9．金三印花稅納稅評估的主要指標(biāo)

三、易觸發(fā)稅務(wù)稽查、反避稅調(diào)查的28條重要信息

1．營業(yè)額大但長期虧損或微利經(jīng)營的企業(yè)

2．長期虧損但生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模不斷擴大的企業(yè)

3．營業(yè)額大且微利經(jīng)營，銷售對象或訂單來源單一企業(yè)

4．常規(guī)判斷有邊角料、廢品等出售但無其他業(yè)務(wù)利潤的企業(yè)

5．長期不作盤盈、盤虧處理的企業(yè)

6．有直接長期股權(quán)投資或其他關(guān)聯(lián)關(guān)系但不進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報的企業(yè)

7．稅收優(yōu)惠期間利潤高，優(yōu)惠期滿后利潤率下降較大的企業(yè)

8．工程施工企業(yè)營業(yè)額高但應(yīng)收賬款不符合正常比例；

9．稅負(fù)率邏輯和變動不正常的企業(yè)

10．屬一般常規(guī)性企業(yè)但無形資產(chǎn)金額較大并呈成長態(tài)勢

11．資本公積項目余額大

12．往來項目余額大的企業(yè)；

13．存貨項目余額大且不斷增長

14．常規(guī)判斷企業(yè)盈利能力強但個人所得稅申報金額較低

15．擁有不動產(chǎn)（尤其是土地）的企業(yè)但進(jìn)行股權(quán)轉(zhuǎn)讓的

16．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)利潤表申報的利潤率長期與預(yù)繳所得稅采用

的預(yù)計利潤率趨同的

17．進(jìn)料加工企業(yè)但內(nèi)銷收入增長較快的

18．未分配利潤項目的余額大幅度下降

19．財務(wù)報表及納稅申報表項目關(guān)系存在錯誤的

20．擁有或使用較多的不動產(chǎn)但未申報房產(chǎn)稅及土地使用稅

21．營業(yè)外收入、財務(wù)費用、投資收益項目金額變化較大

四、企業(yè)自查中重點會計科目風(fēng)險評估與賬務(wù)調(diào)整

1．其它應(yīng)收款科目的重要稅收風(fēng)險點評估、稅會差異剖析及與賬務(wù)協(xié)同

2．預(yù)付賬款科目的重要稅收風(fēng)險點評估、稅會差異剖析及與賬務(wù)協(xié)同

3．其它應(yīng)付款科目的重要稅收風(fēng)險點評估、稅會差異剖析及與賬務(wù)協(xié)同

4．預(yù)收賬款科目的重要稅收風(fēng)險點評估、稅會差異剖析及與賬務(wù)協(xié)同

5．長期未支付的應(yīng)付款重要稅收風(fēng)險點評估、稅會差異剖析及與賬務(wù)協(xié)同

6．未分配利潤、資本公積的重要稅收風(fēng)險點評估、稅會差異剖析及與賬務(wù)協(xié)同

7．職工薪酬類科目的重要稅收風(fēng)險點評估、稅會差異剖析及與賬務(wù)協(xié)同

8．預(yù)提費用重要稅收風(fēng)險點評估、稅會差異剖析及與賬務(wù)協(xié)同

五、企業(yè)所得稅重要稅收風(fēng)險點評估與自查

（一）收入稅收風(fēng)險點自查及風(fēng)險防范

1．收入總額自查與風(fēng)險防控

確實無法支付的款項，未計入收入總額

違約金收入未計入收入總額

不符合不征稅收入的補貼收入長期掛往來款

用于交際應(yīng)酬的禮品贈送未按規(guī)定視同銷售確認(rèn)收入

外購水電氣用于職工福利未按規(guī)定視同銷售確認(rèn)收入

租金收入未按收入與費用配比原則確認(rèn)收入

2.企業(yè)主營收入自查與風(fēng)險防控

3.企業(yè)投資收益自查與風(fēng)險防控

（二）成本費用稅收風(fēng)險點自查及風(fēng)險防范

1.安全生產(chǎn)保證基金、安保基金返回款的自查重點

2.安全生產(chǎn)費自查重點

3.工資薪金的各種勞動報酬支出自查重點

4.福利費和補充養(yǎng)老保險自查重點與風(fēng)險防范

5.支付與取得收入無關(guān)的其他支出自查重點與風(fēng)險防范

6.企業(yè)負(fù)擔(dān)應(yīng)由個人負(fù)擔(dān)的費用，自查重點與風(fēng)險防范

7.列支以前年度費用，未作納稅調(diào)整自查重點與風(fēng)險防范

8.職工福利費是否超過稅法規(guī)定扣除標(biāo)準(zhǔn)的自查

9.工會經(jīng)費稅前扣除憑據(jù)是否合規(guī)的自查

10.業(yè)務(wù)招待費用超標(biāo)是否納稅調(diào)整的自查

11.為職工支付商業(yè)保險費能否稅前扣除的是是非非

12.贊助性支出，真的不能扣除嗎

13.滯納金和罰款支出是否真的不能稅前扣除

14.費用化、資本化的利息支出的正確選擇

15.固定資產(chǎn)大修理支出，一次性列支帶來的涉稅風(fēng)險

16.不符合規(guī)定的勞動保護(hù)支出是否已作納稅調(diào)整

（三）資產(chǎn)類項目收入稅收風(fēng)險點自查及風(fēng)險防范

1.資產(chǎn)處置所得正確稅會處理

2.資產(chǎn)損失稅前扣除的要點及風(fēng)險防范

3.無形資產(chǎn)攤銷年限自查要點及風(fēng)險防范

4.停止使用的固定資產(chǎn)繼續(xù)計提折舊，稅會差異及能否稅前扣除

5.將固定資產(chǎn)作為低值易耗品核算，一次性列支未作納稅調(diào)整的行為

6.不征稅收入形成資產(chǎn)，折舊、攤銷能否稅前扣除剖析