《年度數據涉稅隱患自查及安全證據鏈構建》
【課程背景】
年度數據，必須全面闡釋合同、票據、財報、申報等各項材料之間的內在邏輯。
相對于稅務征管的數據化、信息化、智能化，財務人員必須先知先覺，識別本企業涉稅數據的風險隱患。
抓住年底機會，解析涉稅數據風險，重構安全證據鏈，可以占據年度數據高地，遠離法律紅線，不在納稅調整、稽查、行政、刑事責任的邊緣試探。
【課程大綱】
模塊一 年度財務數據涉稅風險深度解析
一、財務報表中隱藏的涉稅風險是如何被發現的？
1、主營業務收入與增值稅納稅申報表數據是否應相同？
2、其他業務收入的增值稅申報稅率是否正確？
3、營業外收入不交增值稅？
4、主營業務收入增長率與債權增長率異常，如何解釋？
5、費用率同期或行業比對異常，如何解釋？
6、遞延所得稅負債就是欠稅務局的錢， 是否有依據？
7、新收入準則關閉“美顏濾鏡”后，稅會、稅稅差異是否有依據？
二、年度納稅申報涉稅風險分析
1、免稅企業頂限額開票被稽查
2、費用沖收入“抵稅”被稽查
3、核對法的案例分析
4、對比分析法的案例分析
5、因素分析法的案例分析
6、盤點法的案例案例分析
三、第三方信息涉稅風險數據分析
1、大額支付、公私劃轉的涉稅風險數據分析
2、能耗指標涉稅風險數據分析
3、研發、招投標涉稅風險數據分析
4、”平臺“涉稅風險數據分析
四、綜合案例分析
模塊二 年度數據涉稅證據鏈的完善與重建
一、稅收優惠、稅務安排涉稅證據鏈的構建
1、國家需要重點扶持的高新技術企業減按15%的稅率征收企業所得稅
2、開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用加計扣除
3、符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益免征企業所得稅
4、固定資產加速折舊或一次性扣除
5、符合條件的技術轉讓所得減免征收企業所得稅
6、安置殘疾人員所支付的工資加計扣除
7、小微、小微利企業減免稅證據鏈的構建
二、資產損失涉稅證據鏈的構建
1、疫情期存貨資產損失證據鏈的構建與完善
（1）疫情是否屬于不可抗力？
（2）超過保質期退貨是否需要進項稅額轉出？
（3）降價處理是否屬于資產損失？
2、疫情期壞賬損失證據鏈的構建與完善
（1）3年以上壞賬如何稅前扣除？
（2）債務人“健在”如何稅前扣除？
（3）法院不立案如何稅前扣除？
（4）已確認壞賬損失又收回如何處理？
3、固定資產盤虧、報廢證據鏈的構建與完善
（1）固定資產盤虧，責任人需要出具哪些證據，批件需要哪些？
（2）固定資產報廢是否需要專業機構鑒定？
4、財產丟失、被盜證據鏈的構建與完善
（1）財產丟失、被盜是否需要報案？
（2）憑盤點表能否計提損失，稅前扣除？
三、稅企爭議解決需要構建 的證據鏈
1、“經營所得”、“勞務報酬”的關鍵不在“平臺”而在“經營”的證據鏈
2、“白條”的運用
4、“追補扣”、無票扣資產入賬 的補救措施
5、 費用分攤證據鏈的構建與完善
6、統借統還免稅證據鏈的構建
7、往來款掛賬潛在的涉稅風險與涉稅證據鏈構建
四、合同、發票的深度匹配及證據鏈構建
1、利用合同優化，構建證據鏈
2、制造簽署補充協議的機會構建證據鏈
3、重組、購并涉稅證據鏈構建
4、發票失控風險分析與證據鏈構建