《2021年最新政策下的企業(yè)所得稅匯算清繳
實操攻略》
【課程背景】
風云變幻的財稅政策必須在年度匯算清繳表中落實它的填報位置，為此，企業(yè)所得稅預繳報表和年度報表都發(fā)生了重大變化！
【課程收益】
本課程采用全案例、全實務的講解方式，以最新修訂的企業(yè)所得稅申報表填報案例為主線，通過業(yè)務實操案例，透析企業(yè)所得稅匯繳中各種疑難問題的解決方案，助力企業(yè)財務規(guī)避風險，合法節(jié)稅，獲取最大稅務利益。
【課程大綱】
第一天
上午：年度申報表新變化及收入類報表填報風險管控
一、年度匯繳風險管控環(huán)境解析
（一）金稅四期、智慧稽查的風險管控新特征
（二）企業(yè)綜合畫像、電子底賬庫的風險管控新特征
（三）電子票下必須保留的電子會計憑證風險管控新特征
二、年度申報表發(fā)生的新變化及年度新政應用案例
（一）13張年度納稅申報表發(fā)生的最新變化
1、“必填表”發(fā)生的最新變化
2、“及字表”發(fā)生的最新變化
3、“難填表”發(fā)生的最新變化
（二）預繳申報表發(fā)生的最新變化
1、哪些稅收優(yōu)惠預繳就能用？
2、預繳需要稅會差異調整嗎？
3、年度申報表是在預繳表基礎上調整嗎？
（三）新冠防控和復工、復產(chǎn)優(yōu)惠政策落地及應用案例
1、稅前扣除類優(yōu)惠落地及應用案例
2、虧損結轉年限類優(yōu)惠落地及應用案例
3、稅收減免類優(yōu)惠落地及應用案例
4、減計收入類優(yōu)惠落地及應用案例
（三）保 “高科”、保“三小” 企業(yè)稅收減免優(yōu)惠落地及應用案例
1、高新、科小、研發(fā)的填表指標梳理
2、保 “高科”減免優(yōu)惠落地及應用案例
3、小規(guī)模、小微、小微利的填表指標梳理
4、保“三小”減免優(yōu)惠落地及應用案例
三、收入類項目申報表填報及匯繳關聯(lián)風險解除攻略
（一）新收入、新租賃、新債務重組準則下的稅會差異處理案例
1、新收入準則下的稅會差異處理及填報案例
2、新租賃準則下的稅會差異處理及填報案例
3、新債務重組準則下的稅會差異處理及填報案例
（二）老準則下特殊收入的稅會差異處理及填報案例
1、分期收款方式銷售下貨物稅會差異處理及填報案例
2、折讓方式銷售下的稅會差異處理及填報案例
（1）商業(yè)折扣條件銷售下的稅會差異處理及填報案例
（2）現(xiàn)金折扣條件銷售下的稅會差異處理及填報案例
（3）實物折扣，買一贈一 方式組合銷售下的稅會差異處理及填報案例
3、“視同銷售 捐贈、廣宣” 下的稅會差異處理及填報案例
（三）收入相關項目申報表與財報關聯(lián)風險識別及解除
1、往來項目申報表與財報關聯(lián)風險識別及解除
2、存貨項目申報表與財報關聯(lián)風險識別及解除
（四）綜合案例分析：不同收款方式合同、增值稅、發(fā)票協(xié)同管理
第一天
下午：扣除類項目申報表填報及匯繳關聯(lián)風險解除攻略
一、扣除類項目總表A105000表《納稅調整項目明細表》的填報技巧
二、固定資產(chǎn)優(yōu)惠及A105080表《資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調整明細表》的填報技巧
（一）加速折舊政策風險點梳理及補救措施
（二）新購置設備一次性稅前扣除新政要點及應用案例
（三）放棄固定資產(chǎn)優(yōu)惠更劃算的情形
（四）A105080《資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調整明細表》填報案例
三、資產(chǎn)損失的稅務處理及A105090表《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調整明細表》填報案例
（一）貨幣資金損失的稅務處理
（二）應收賬款損失的稅務處理
（三）存貨報廢、毀損或變質損失的稅務處理
（四）固定資產(chǎn)損失的稅務處理
（五）A105090《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調整明細表》填報案例
四、廣告費和業(yè)務宣傳費、與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的業(yè)務招待費支出的稅前扣除
五、關聯(lián)方企業(yè)之間發(fā)生的利息支出稅前扣除
（一）統(tǒng)借統(tǒng)還利息支出稅前扣除的10個關鍵點
（二）無息借款稅前扣除處理
（三）債資比稅前扣除處理
（四）利息支出稅前扣除的相關報表填報案例
六、《捐贈支出及納稅調整明細表》A105070填報案例
七、 虧損延長新政要點及A106000表《企業(yè)所得稅彌補虧損明細表》的兩個新變化
第2天
上午：人工費的匯繳申報及關聯(lián)風險解除攻略
一、企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，如何據(jù)實扣除
（一）跨年工資薪金的處理
（二）福利性工資的處理
（三）年終獎、股權激勵的處理
（四）辭退的處理
二、工會費、職工教育經(jīng)費、集體福利、個人福利、預付卡、充值卡扣除
三、企業(yè)接受外部勞務派遣用工所實際發(fā)生的費用扣除
四、雇用季節(jié)工、臨時工、實習生、返聘離退體人員所實際發(fā)生的費用
五、社會保險費、公積金和其他保險費扣除及籌劃填報
（一）靈活用工平臺關于社保及個稅的節(jié)稅降費籌劃填報
（二）個體戶關于社保及個稅的節(jié)稅降費籌劃填報
（三）個獨關于社保及個稅的節(jié)稅降費籌劃填報
（四）合伙企業(yè)關于社保及個稅的節(jié)稅降費籌劃填報
（五）股權激勵及合伙企業(yè)持股平臺的節(jié)稅降費籌劃填報
六、個人報銷引發(fā)的所得稅聯(lián)動風險及解除案例填報
七、A105050《職工薪酬支出及納稅調整明細表》填報案例?
第2天
下午： 匯繳相關高風險票據(jù)內控管理要點及實操風險規(guī)避

一、金四及專票電子化下的特殊發(fā)票的內控管理要點及實操風險規(guī)避
（一）電子專票、電子普票、區(qū)塊鏈發(fā)票內控管理要點及實操風險規(guī)避
（二）左上角 帶“字”的高風險發(fā)票（通行費票、代開票、收購票、成品油票）如何處理？
（三）左下角 帶“字”的高風險發(fā)票（備注欄票）如何處理？
二、特殊業(yè)務開票的實操解析與內控管理要點
（一）勞務派遣、人力資源、安保等差額票實操解析
（二）銀承貼現(xiàn)、違約金、穩(wěn)崗就業(yè)、三代手續(xù)費需要開票嗎？
（三）跨年發(fā)票、無票扣除、暴力申報的規(guī)避
三、發(fā)票虛開是行為犯？還是結果犯？
1、對開、環(huán)開、掛靠開、富裕開、免稅開
2、洗票、配票、買票、湊票
四、發(fā)票虛開是行為犯？還是結果犯？
（一）自查資金回流
（二）自查證據(jù)鏈的四流一致
五、匯繳稽查案例分析及稅企溝通技巧
（一）案例：上市公司收到《稅務事項通知書》的解決方案
（二）案例：增值稅發(fā)票異常，被要求進項稅轉出及所得稅調增的應對
（三）案例：有效稅企溝通五步法
現(xiàn)場答疑