對象

董事長、總經理、副總經理、財務總監、業務總監、業務骨干等高中層管理者

目的

這是一堂“預算理論 現實博弈” 的綜合性課程，您在重溫全面預算管理理論體系的同時，還將深刻領略段老師關于全面預算的獨到理論見解及難題化解技巧，包括“尊重差異”、“腰帶張弛”、“模式共用”、“適度細化”“期中不調”、“12 1均衡”等。同時了解體系搭建技巧，有效規避預算管理中的各類障礙，達到財務業務高度契合。

內容

課程背景

      預算天然存在，只是口頭或紙質、隨意或嚴謹。

      預算基礎理論與預算現實博弈天生一對、如影隨形。理論已然成熟雄厚，但現實博弈卻往往被忽視。預算主導者與參與者之間的博弈看似合作性博弈，本質卻必然包含參與者的個體利益訴求。這也是“預算任務分解難、預算資源眾人搶、運營分析業財吵、業績考核眾難服”的內因。

      預算管理首先要尊重利益訴求差異，我們要做的是建設規則、消減差異、期望共贏。

一、全面預算定義

      《企業內部控制應用指引—全面預算》規定：全面預算指企業對一定期間經營活動、投資活動、財務活動等作出的預算安排。

      預算在企業運營中承上啟下，“上銜戰略、左勾內控、右搭核算、下達考核”。

二、全面預算本質

1、預算就是預測

      偏差是其本質內涵且永恒存在，不能因偏差而輕視或否認預算價值。

2、預算就是博弈

      博弈必然存在利益差異，“重人性、尊差異”的預算規則才能有效運行。

3、預算就是預配

      在預算規則指引下預先分配任務及資源是預算的主體工作。

4、預算就是參照

      預算不是終點，業績考核才是跑道的單圈終點，預算給予業績考核參照標準。

三、全面預算現狀

      雖然我們期望“財業融合”，但“財業異頻”天天上演，全面預算如同陽光下的肥皂泡，光鮮奪人；現實卻屢屢破滅。“高層認知淺、規則不清晰、邏輯不嚴謹、模板反應慢、業財不同頻”是其五大突出現狀，也制約著預算的有效發揮。

四、全面預算核心

      “清晰的規則體系、快速的反應模板”是全面預算兩大運營核心。可有效降解預算運行的利益訴求差異，也是確保“財業融合”的有力保障。

五、全面預算建設

      如何設計清晰完善的預算規則、建設快速反應的預算模板呢？段老師四寶：“計劃生育趣談全面預算”有效避免業績指標分配不均衡；“預算模板工具化”確保預算口徑一致；“財業同頻分析論”直擊經營分析核心，消除避重就輕無謂爭論；“預算期中不調整”重大事項實時記錄期末運用“統計學原理”統一協調，杜絕耗時耗力不討好的預算調整。

      同時我們要明確：1、尊重現實與預算的差異本質，“12 1”法則有效平衡功勞與苦勞；2、財務應肩負預算指導職能，切實提升財務管理地位，確保預算有效執行落實。

特別提示

1、本課程大綱可隨客戶需求調整。

2、本課程全程禁止錄像錄音。

課程大綱

第一節 什么是全面預算管理？

一、什么是全面預算管理？

1、全面預算管理定義

2、全面預算三全特征

3、國粹麻將運行模式

4、國粹斑窺預算全貌

二、全面預算的運營地位

1、上銜戰略目標

2、左勾內部控制

3、右搭核算分析

4、下通業績考核

三、全面預算管理認知畫像

1、管理層葉公好龍

2、非財務裝瘋賣傻

3、財務人疲憊消極

四、全面預算管理現狀分析

1、高層認知淺

2、規則不清晰

3、邏輯不嚴謹

4、模板反應慢

5、業財不同頻

第二節 如何理解全面預算管理？

一、為什么說預算管理與生俱來？

1、思想伊始預算天然

2、心有默念也是預算

3、記錄才是成熟預算

二、全面預算四大本質是什么？

1、未來預測

2、內部博弈

3、資源預配

4、業績參考

三、為什么說財務強則預算興？

1、管理層與財務天生雙簧搭檔

2、財務人具有天然的規則優勢

3、財務人具有天然的工具優勢

4、財務摒棄包裹投身業務學習

四、如何達到預算“財業同頻”？

1、搖搖橋談財業同頻

2、全面預算唯一控制

3、全面預算適度控制

4、一把手是成功關鍵

第三節 全面預算管理保障體系

一、預算管理原則

1、全面涵蓋

2、重點關注

3、規則共享

4、指標量化

5、適度細化

6、責利對等

7、模型聯動

8、快速反應

9、剛性執行

10、持續改進

二、預算組織體系

1、公司治理

2、預算決策

3、預算工作

4、預算執行

三、預算規則體系

1、四大協同

2、科目設置

3、資產規則

4、存貨規則

5、收入規則

6、成本規則

7、費用規則

8、其他規則

四、預算指標體系

1、指標層次

2、指標類型

五、預算模型體系

1、業務預算模型

2、五環核算模型

3、財務報表模型

4、分析考核模型

第四節 怎樣做好全面預算編制？

一、目標確定與分解

1、目標確定依據

2、生活趣談目標

二、預算編制的內容

1、編制內容

2、具體模塊

3、結構導圖

三、預算編制的方法

1、固定與彈性

2、增量與零基

3、定期與滾動

4、概率

四、預算編制的流程

1、基本流程

2、具體流程

第五節 怎樣做好全面預算執行？

一、預算執行的內容

1、同頻記錄

2、財務審核

3、雙份同頻

4、規避風險

二、預算分析的方法

1、結構分析法

2、比較分析法

3、因素分析法

三、運營分析會議

1、會議召開周期

2、會前財業合力

3、會中財業接力

4、會后業務調力

四、預算調整是與非

1、預算調整理論

2、預算調整現實

3、預算調整化解

第六節  徹悟預算合作性博弈

一、平等依有主導

二、計生趣談預算

三、系皮帶的學問

四、統計重整排次

五、梅止渴香沁鼻

六、“12 1”均衡