課程背景：

金稅四期是中國國家稅務總局推出的一套企業財稅管理系統，旨在提高稅務管理的效率和準確性。隨著金稅四期的實施，企業在財稅方面也正在或將要面臨著一些風險和挑戰。

首先，金稅四期的實施涉及到企業財稅數據的全面電子化和信息化管理，這對企業來說需要投入大量的資金、人力和技術支持。同時，企業需要保護好自身財稅數據的安全，建立完善的財稅管控系統，防止信息泄露和被黑客攻擊。

其次，金稅四期要求企業進行全面的財稅信息申報和納稅申報，這對企業的財務人員和納稅人員的能力和素質提出了更高的要求。企業需要加強財稅培訓和人員素質提升，以確保申報的準確性和合規性。

此外，金稅四期的實施還可能帶來一些變動和調整，如稅務政策的變化、稅收優惠政策的調整等，這對企業的財務和稅務籌劃也提出了新的要求。企業需要及時了解和掌握相關政策和法規的變化，以應對風險和挑戰。

針對以上風險和挑戰，企業可以采取一些措施進行風險防范和應對，也是這節課出爐的初衷所在。

包括建立完善的財稅管理制度和流程，加強內部管理和監控，確保財稅數據的安全和準確性；加強財務和非財務人員的培訓及素質提升，提高財稅申報的準確性和合規性。另外，企業還可以與專業的財稅服務機構合作，借助其專業知識和經驗，進行財稅風險評估和管理，專業的人做專業的事，減少企業的試錯成本。此外，企業還可以積極與稅務部門溝通和合作，及時了解稅收政策和法規的變化，以避免因政策調整而引發的風險，這就需要提高稅企溝通的能力和效率。另外，企業可以根據金稅四期的要求，倒推數據分析，加強企業人員對報表的分析能力，加強對財稅風險的檢示和預測能力。通過對企業的財稅數據進行深入分析，可以發現潛在的風險點和問題，并及時采取相應的措施進行應對和處理。

課程收益：

1、點面結合：掌握金稅四期的底層邏輯思維，并且從財稅四個重點知識方向講解落實，并給出落地解決方法。

2、有張有弛：輕松而大道至簡的把握金稅四期政策方向，嚴謹而“錙銖必較”學習增值稅、企業所得稅的計算難點和重點，并可以直接用到實際工作中。

3、量化精髓：針對財務人員急需解決的財稅問題，從錢賬票稅四個方面展開講解財稅風險，并且做了量化的歸納總結，比如用途改變的4類不可抵扣項目。

4、工具輔助：表格呈現稅負率對比、增值稅納稅人分類，用圖示呈現22種成本費用類型，對于比較不容易理解的知識點，輔之以常識性故事案例。

課程對象：企業中高層管理者，企業財務管理人員

課程大綱

引言

一、金稅四期政策重點

1、相關文件：2021年3月，中共中國楊辦公廳、*辦公廳印發《關于進一步深化稅收征管改革的意見》

2、指導思想：

1）以服務納稅人繳費人為中心、以發票電子化改革為突破口、以稅收大數據為驅動力、*執法、精細服務、精準監管、精誠共治

2）全面推進稅收征管數字化升級和智能化改造

二、金稅四期具體落地方式

1、加快推進智慧稅務建設，更智能化為企業畫像

2、穩步實施發票電子化，更快發現企業偷漏稅等問題

3、深化稅收大數據共享，企業信息透明化

4、健全稅收法律制度，違法必糾

5、提高稅務執法*度

6、無死角/不打烊/廣覆蓋，倒逼企業提高財稅經營管理水平

7、部門協作、社會協同、司法保障、國際合作，為企業能走向國際市場做好了政策鋪墊

8、推進社會中介組織的作用，加強行業監管，更加注重企業間的合作共贏。

第一講：“管好錢”金稅四期關注四類資金動向(資金風險)

第一類：頻繁進行現金交易，與正常經營情況不相符

公司大額流水變動的銀行政策分析

案例分析：企業經營規模資金收付頻率及金額不符的收支

第二類：資金收付流向與企業經營范圍明顯不符

業務場景：“驢唇不對馬嘴型”資金流向

案例分析：明明做餐飲的，天天收到鋼鐵公司的大額轉賬，再往影視娛樂公司轉出

第三類：股東或者法人或者其他不明個人，短期內頻繁發生資金支付

--資金變動頻繁的政策規定

案例分析：頻繁大額對私轉賬的異常

第四類：長期閑置的賬戶原因不明地突然啟用，且短期內出現大量資金收付

--起死回生的企業銀行賬的政策規定

案例分析：企業突然有大額轉賬進入的異常

第二講“算好賬”企業賬目需關注的要點（賬目風險）

一、增值稅應稅所得額的計算

1、增值稅正常稅負計算和控制之稅負率計算方法

公式一：增值稅稅負率=當期應納增值稅稅額?檔期不含稅銷售收入?100%

公式二：當期應納增值稅=當期銷項稅額-實際抵扣進項稅額

公式三：實際抵扣進項稅額=期初留抵進項稅額+本期進項稅額-進項稅額轉出-出口退稅-期末留抵進項稅額

案例分析一：甲公司2022年3月份不含稅銷售收入100萬，繳納的增值稅是3萬。那么該企業在3月份的增值稅稅負率是多少哪？

案例分析二：甲公司是一般納稅人，2022年4月份不含稅銷售收入是200萬，稅率13%，銷項稅額26萬，3月底留抵進銷項額6萬，4月取得12萬進項稅額。那么該企業在4月份的增值稅稅負率是多少？

案例分析三：甲公司是一般納稅人，2022年4月份不含稅銷售收入200萬，稅率13%，4月份取得購貨成本160萬進項發票。當期銷貨成本140萬，那么該企業在正常的增值稅稅負率是多少？

2、企業增值稅稅負率預警

圖示：不同企業的預警點比較

案例分析：各行業增值稅稅負率對比圖

二、稅負率不正常的原因及稅負率偏低應對策略（五大方法）

應對稅負率偏低的

1、自查：申報之前，從業務真實性、完整性、準確性這三個方面進行自查，有異常的調整；

2、自查：定期計算相關指標，稅務指標精準分析

3、對比：橫向與企業往期數據對比

4、對比：縱向與其他行業對比

5、預設：預先計算好每月開票金額和需要取得的進項稅額

案例分析：最好貼近用戶行業

三、企業所得稅應稅所得額的計算

計算公式：應納所得稅額=應納稅所得額*稅率

計算公式：企業所得稅稅負率=應納所得稅額?企業應稅銷售收入*100%

案例分析：A公司2021年應稅銷售收入5000萬元，利潤總額550萬元，企業所得稅率25%。假設不考慮所得稅優惠條件等因素，應納稅額為實繳稅額的情況下，則其理論上的所得稅稅負率是多少？甲公司所在行業正常應稅所得率或利潤率是9%，稅務系統稅負率*值為2、20%，公司稅負率是否正常？

第三講“收好票”企業票據的應用（票據風險）

一、無發票情況下稅前扣除的兩種種情形

1、成本類發票：如采購原材料或商品及相關運費、購買設備及相關安裝、采購燃料、購買服務、建筑服務等發票。

2、費用類發票：辦公類別的發票，包括快遞費、電話費、辦公用品、辦公耗材、維修費、物業費、綠植、飲用水等。

二、無發票情況下稅前扣除的成本費用情形

1、稅前扣除的兩種憑證

1）外部憑證，紙質發票和電子發票、財政票據、稅收完稅憑證、收款憑證、分割單

2）內部憑證，公司支付員工工資的工資表、折舊計提表、材料領料單等

2、22種類型成本費用詳解

案例分析：公司有安置殘疾人員就業的，可以按照實際支付殘疾職工工資的100%加計扣除，以支付的工資表為證明作為稅前加計扣除的憑證。

第四講“交好稅”企業的注重的稅（稅務風險）

一、進項稅額可抵扣項目與賬目處理

1、增值稅納稅人分類增值稅納稅人分類細節展示

區分內容 小規模納稅人 一般納稅人

計稅方法 簡易征收 一般計稅方法

稅率或征收率 3%或5% 13%，9%，6%

進項是否能夠抵扣 不可以抵扣 可以抵扣

應取得的進項發票 普票 專票、普票

可開具的銷項發票 普票、專票（個人除外） 專票、普票

稅款計算 應納稅額=不含稅銷售額*征收率 應納稅額=銷項稅額-進項稅額

優惠政策 季度收入≤30萬，免增值稅，目前免稅 無

2、可抵扣進項的發票種類及需要進行抵扣勾選的進項發票

1）抵扣進項的發票種類

第一類：增值稅專用發票

第二類：海關進口增值稅專用繳款書

第三類：農產品收購或銷售的增值稅普通發票

第四類：高速公路通行費電子普通發票

第五類：載明旅客信息的運輸發票

案例分析（收購農產品可抵扣進項稅額處理方法）：甲公司購入一批大米5000萬，分類包裝后直接銷售。那么該企業這批農產品可抵扣的進項稅額是多少，賬務如何處理？

2）需要勾選抵扣進項發票的四大要點

要點一：增值稅專用發票

要點二：海關進口增值稅專用繳款書

要點三：機動車統一銷售發票

要點四：高速公路電子通行費發票

二、進項稅額不可抵扣項目于賬務處理

1、用途改變的四類不可抵扣項目

1）用于簡易計稅方法項目

2）免征增值稅項目

3）集體福利

4）個人消費

案例分析：天宏公司購入一棟辦公樓買價100萬，進項稅額13萬，一樓為員工租住，二樓員工食堂，三樓辦公，進項稅額如何處理？

2、因非正常損失原因不能抵扣的項目

1）非正常損失具體不可抵扣的4種類型

2）非正常損失購進貨物

3）非正常損失的產成品等

4）非正常損失的不動產等

5）非正常損失的在建工程等

案例分析：B公司為增值稅一般納稅人，在2022年10月末盤點中發現產品鞋子被盜100雙，生產成本80元/雙，公司無法分別核算這100雙鞋子所耗用的材料成本及采購材料所對應的運輸費用等。如何做丟失前后的財務管理處理？