新三板上市涉稅風險全程指引

2015年，新三板作為資本市場的“新貴”，掛牌家數井噴式增長，迅速飆升到3000余家
，在資本市場已呈燎原之勢，交易日趨火爆，形成了巨大的財富效應，也撩撥起了無數
中小企業主的“上市”之夢，成為中小企業實現跨越式發展和財富倍增的捷徑。在很多老
板的頭腦中，都認為，新三板幾乎沒有門檻，部分不良中介機構為了攬生意，也開始忽
悠老板們：“保證給你弄上市！”然而，眾多想掛牌的中小企業多處于粗放經營狀態，都
遇到前期財務核算不規范、涉稅處理不合法，一道看不見的門檻，把這些企業中的絕大
部分給絆倒了，這就是“稅務門檻”。
本課程將從“新三板”上市涉及的財稅方面問題為眾多企業提供全程稅務指引，引導中
小企業規范財稅核算，加強稅務管理，最大限度幫助欲上“新三板”企業別栽倒在稅務門
檻，贏得上市的“最后一公里”勝利！
1.欲練神功必先自宮--欲上新三板，先規財務賬
（1）中小企業掛牌新三板常見財務問題及規范指引
（2）細節決定成與敗，原始單據無小事--發票問題指引
（3）人生七本帳，上市七道坎--上市稅務代價需有心理承受力
2.公司初創時期涉稅風險及指引
（1）個人以非貨幣性資產投資尚未繳納個人所得稅有何風險？
（2）公司收到政府及有關部門劃撥的資產該怎么處理
（3）公司收到股東劃撥的資產又該怎么處理
3.公司發展階段涉稅風險及指引
（1）業務、資金往來存在關聯交易且無定價或定價不合理
（2）如何認定企業執行的稅收優惠政策的合法性--地址遷移、稅收優惠資格存疑
（3）存在欠稅、補稅、逃稅、偷稅、行政處罰或其他涉嫌稅收重大違法違規行為
（4）個人股東股權受（轉）讓個人所得稅問題
（5）法人股東股權受（轉）讓企業所得稅一般性與特殊性處理問題
（6）股權受（轉）讓過程中的土地增值稅、印花稅等其他稅種風險問題
（7）股東借支長期掛賬問題
（8）股權不規范，股東在多個經營類似業務的公司中做股東，涉及“同業競爭”問題

4.公司改制時段的涉稅風險及指引
（1）企業改制時涉及的國有土地使用權如何處置？
（2）國有企業在改制設立股份公司時，對于國有資產折股需要注意哪些問題？
（3）國有企業改制進行國有資產折股時，可以低價折股嗎？
（4）公司改制設立時，其資產評估增值部份是否需要繳納企業所得稅？
（5）有限責任公司整體變更時，凈資產如何折股？如何納稅？
A.資本公積轉增股本；B.盈余公積(法定公積金和任意公積金)轉增股本；C.未分配利
潤轉增股本；D.未分配利潤和盈余公積轉為資本公積
（6）企業改制時將產權以股份形式量化到個人時如何繳納個人所得稅？
（7）企業高級管理人員獲得股票認購權時如何繳納個人所得稅？
（8）企業改制設立時如何繳納增值稅和增值稅？
（9）企業改制重組有哪些契稅減免政策？
（10）企業改制時投入土地及其地面建筑物是否可以減免土地增值稅？