《如何掌握增值稅節(jié)稅金鑰匙》
企業(yè)增值稅稅收籌劃實戰(zhàn)案例分析
主講：任占寬
【課程背景】
后“營改增”時代，隨著金稅系統(tǒng)的不斷完善，電子發(fā)票的推行，稅務對企業(yè)的監(jiān)管將越來越嚴格，原有的利用稅法漏洞偷稅漏稅的時代將一去不復返。增值稅作為企業(yè)最重要的稅種之一，越來越受到各家企業(yè)的重視，然而很多企業(yè)還存在很多管理上的問題：
企業(yè)經(jīng)營環(huán)境復雜，管理上呈現(xiàn)多個層級，內(nèi)部多方協(xié)作，管理鏈條不能連續(xù)，稅務風險大，企業(yè)該如何避免增值稅進銷項稅額不匹配，減少增值稅？
企業(yè)是否還普遍存在掛靠、分包、轉包、借用他人資質等經(jīng)營導致企業(yè)無法取得進項稅的現(xiàn)象，那企業(yè)如何將陳舊經(jīng)營模式更新匹配新的商業(yè)模式？
稅負居高不下，財務管理薄弱，稅收核算能力不高，如何正確選擇納稅模式？
資金鏈吃緊，無法按時支付貨款，無法及時取得增值稅發(fā)票入賬抵扣，企業(yè)該如何解決？
管理人員缺乏增值稅的基本常識，在合同的簽訂，變更；發(fā)票的取得、開具、傳遞、保管；等環(huán)節(jié)容易出錯，如何減少涉稅風險？
本次課程不僅給大家分享增值稅的計稅原理，更主要結合不同行業(yè)的實際、提供具體的稅籌工具和方案。結合案例，為企業(yè)合理避稅提供實際解決思路，從而一次性解決企業(yè)長期以來的增值稅稅負過高的痛點問題，使學員學之解惑，學之能用，帶領企業(yè)踏上成功的規(guī)范發(fā)展之路。
【課程收益】
學會利用增值稅納稅人身份的選擇進行納稅籌劃。
學會利用增值稅計稅方法的選擇進行納稅籌劃。
學會利用一般納稅人從小規(guī)模納稅人購買貨物進行納稅籌劃。
學會利用供應商納稅人身份的選擇進行納稅籌劃。
學會利用不同銷售方式進行納稅籌劃。
學會利用增值稅一般納稅人適用不同稅率進行納稅籌劃。
學會利用延期納稅進行納稅籌劃。
學會利用全面“營改增”后的新政策進行納稅籌劃。
【課程特色】
實戰(zhàn)強：結合企業(yè)實際案例，讓學員學即會用
政策新：按最新增值稅政策設計，方法不過時
方法全：從增值稅各個角度全面解析籌劃思路
【課程對象】董事長、總裁、總經(jīng)理、常務副總經(jīng)理、總裁助理、財務總監(jiān)等高管人員
【課程時間】6 小時
【課程大綱】
一、增值稅的計稅原理
1、什么是增值稅？計稅原理是什么？増值稅是以流通各環(huán)節(jié)的增值額(也稱附加值)為征稅對象征收的一種稅。
理論上增值越多，納稅越多。
增值稅的征稅范圍
增值稅征稅范圍是什么？
什么是視同銷售？
什么是混合銷售？
3、增值稅計稅方法有哪些？
什么是一般計稅方法？
什么是簡易計稅方法？
4、一般納稅人和小規(guī)模納稅人的標準是什么？
一般納稅人資格登記的條件是什么？
什么情況不需要辦理一般納稅人登記？
增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人如何確定？
增值稅稅率與征收率有哪些？
四檔稅率：13%稅率、9%稅率、6%稅率、0%稅率
兩檔征收率：3%征收率、5%征收率
應納稅額如何計算？
一般計稅如何計算？
應納稅額＝當期銷項稅額-當期進項稅額
簡易計稅如何計算？
應納稅額＝當期不含稅銷售額*征收率
二、增值稅稅收籌劃實戰(zhàn)案例
1、增值稅納稅人的納稅籌劃
增值稅納稅人身份選擇的納稅籌劃判別方法
通過合并轉換增值稅納稅人身份的納稅籌劃
通過分立轉換增值稅納稅人身份的納稅籌劃
增值稅計稅方法選擇的納稅籌劃
案例：某一般納稅人自來水公司通過稅收籌劃，選擇以簡易計稅方式納稅，四年節(jié)稅90余萬元
2、增值稅采購行為或進項稅額的納稅籌劃
一般納稅人從小規(guī)模納稅人購買貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的納稅籌劃
供應商納稅人身份選擇的納稅籌劃
變“收購非初級農(nóng)產(chǎn)品”為“收購初級農(nóng)產(chǎn)品”的納稅籌劃
分立農(nóng)業(yè)生產(chǎn)部門的納稅籌劃
存貨非正常損失的納稅籌劃
通過合并抵扣增值稅進項稅額的納稅籌劃
購進國內(nèi)旅客運輸服務的納稅籌劃
案例：某紡織公司將自有種植園分立成獨立公司，節(jié)稅230余萬元。
3、增值稅銷售行為或銷項稅額的納稅籌劃
折扣銷售的納稅籌劃
銷售折扣的納稅籌劃
實物折扣的納稅籌劃
返還現(xiàn)金的納稅籌劃
直銷行為的納稅籌劃
案例：某保健品生產(chǎn)企業(yè)修改銷售合同條款，節(jié)稅300余萬元。
4、增值稅稅率的納稅籌劃
增值稅一般納稅人適用稅率的納稅籌劃
分別核算的納稅籌劃
案例：某機電公司通過分開核算，節(jié)稅24萬元。
5、增值稅稅收優(yōu)惠的納稅籌劃
利用環(huán)保稅收優(yōu)惠政策的納稅籌劃
增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的納稅籌劃
案例：某鋼鐵廠利用環(huán)保稅收優(yōu)惠政策，退回增值稅70%
6、增值稅納稅時機或方式的納稅籌劃
延期納稅的納稅籌劃
改變稅款繳納時間的納稅籌劃
分別納稅與匯總納稅選擇的納稅籌劃
稅負轉嫁的納稅籌劃
案例：某企業(yè)通過修改合同中的收款方式，實現(xiàn)延期納稅，當期少交稅156萬元。
“營改增”后的納稅籌劃
全面“營改增”后小規(guī)模納稅人轉化為一般納稅人的納稅籌劃
全面“營改增”后變一般納稅人為小規(guī)模納稅人的納稅籌劃
全面“營改增”后兼營行為的納稅籌劃
全面“營改增”后混合銷售行為的納稅籌劃
全面“營改增”后固定資產(chǎn)購置時機選擇的納稅籌劃
全面“營改增”后選擇運輸服務提供方的納稅籌劃
全面“營改增”后一般計稅方法與簡易計稅方法選擇的納稅籌劃
全面“營改增”后程租、期租與光租選擇的納稅籌劃
全面“營改增”后個人選擇銷售房產(chǎn)時機的納稅籌劃
全面“營改增”后自然人稅務登記的納稅籌劃
案例：某公司選擇運輸服務提供方，達到節(jié)稅目的。
三、增值稅稅收籌劃的實戰(zhàn)操作流程
如何收集信息？
收集內(nèi)部信息
收集外部信息
如何進行稅籌分析？
企業(yè)的要求
目標的限定
如何進行稅籌方案設計與選擇？
稅籌方案如何實施？