主講：任占寬
【課程背景】
在企業的經營過程中，經濟合同決定經濟業務流程，業務流程決定稅收負擔，經濟合同是企業控制稅收風險和降低稅收成本最有良效的重要工具之。因為合同中有一些重要的涉稅條款，如發票條款、價格條款、質量和數量條款、違約條款和交貨時間條款等，都對企業的稅收成本有重要影響。如果認真設計合同，斟酌合同簽訂的時間、結算方式、付款時間、發貨地點，稅負就會減少，能取得節稅的效果;如果簽合同的人不了解合同的稅務風險，就會埋下稅務地雷，讓企業蒙受意外損失。因此，企業在簽訂合同時，應認真分析涉稅合同條款，恰當地運用各種節稅技巧，以便有效發揮合同的節稅作用。要讓企業在經營中規避各種稅收風險，維持健康持續的經營，企業的老板和財務負責人一定要重視經濟合同在控制企業日常經營業務流程中稅收風險的重要作用。為了提高建筑和房地產企業對稅收風險的掌控能力。本次課程從合同控稅新理念;合同中常見涉稅條款解析;合同控稅的關鍵環節:合同簽訂;施工企業降低稅負的合同簽訂技巧四個方面全面剖析施工企業合同的涉稅風險及管控問題。從而幫助企業全面把控合同風險。
【課程收益】
理解合同簽訂、賬務處理、涉稅處理的關系
掌握合同中納稅義務時間的涉稅條款如何約定
掌握合同中違約金和賠償金條款如何約定
掌握合同中有關發票條款如何約定
掌握合同簽訂環節的風險防控
掌握利用合同條款降低企業稅負的技巧
【課程特色】
緊跟最新政策：基于施工企業最新稅收政策，
系統性強：從合同與賬務、納稅的內在聯系進行全面剖析講解
可操作性強：課程中提供大量企業實際案例，具有非常強的參考價值。
【課程對象】董事長、總裁、總經理、常務副總經理、總裁助理、財務總監等高管人員
【課程時間】12 小時
【課程大綱】
一、如何準確地把握合同簽訂與賬務處理、發票開具、納稅申報相匹配？1、 合同約定、賬務處理、發票開具、納稅申報之間的關系
2、 施工企業總分包合同中的開工保證金與履約保證金的約定與賬務處理
案例：某施工企業總分包合同中的開工保證金與履約保證金條款的賬務和涉稅處理
勞務派遣合同中不同用工費用條款約定的賬務處理與稅務處理
案例：某勞務派遣合同中不同用工費用條款約定的賬務處理與稅務處理
合同與發票開具不匹配的法律風險
合同中常見的涉稅條款解析
為什么說合同會影響納稅義務產生時間？
案例：某施工企業與房地產公司工程進度結算款的增值稅納稅義務產生時間確定、發票開具和賬務處理
合同中的違約金與賠償金條款應該如何約定？
案例：銷售方收取違約金的賬務處理與稅務處理
3、合同中應該如何約定發票開具問題？
案例：合同與發票開具不匹配的合同糾紛判決的法律分析
三、合同控稅的關鍵環節: 簽訂環節
1、合同、業務流程和稅收的邏輯關系是什么？
2、合同中隱藏了哪些稅收風險？
案例：某租賃合同中隱藏的涉稅風險及應對策略
3、如何降低合同中的稅收風險？
四、施工企業降低稅負的合同簽訂技巧
1、建筑分包業務的法律、稅務風險分析及合同的節稅簽訂技巧2、建設方代施工方扣繳水電費的稅收風險及控制的合同簽訂技巧3、建筑總承包業務中違約金的稅收風險及控制的合同簽訂技巧4、建設方扣押總承包方質量保證金的稅收風險及合同控制5、建筑企業“甲供材”涉稅風險及控制的合同簽訂技巧案例：建筑企業采購材料物資價稅合計＞？%*“甲供材”合同中約定的工程價稅合計，選擇一般計稅方法
案例：建筑企業采購材料物資價稅合計＜？%*“甲供材”合中約定的工程價稅合計，選擇筒易計稅方法6、“三流不一致”的增值稅進項稅金抵扣的合同訂技巧案例：某企業在“三流不一數”情況下訂三方協議的涉稅分析7、營改增后的采購合同節稅簽訂技巧案例：采購合同中與銷售掛鉤的約金的涉稅分析8、建筑企業用機械設備的稅風險及控制的合同簽訂
物流與合同流、資金流、票流不一致抵扣增值稅的合同簽訂技巧案例：某企業采購業務中的物流與合同流、資金流、票據流不一致抵扣增值稅的合同簽訂技巧10、建筑企業人工費用的涉稅處理及降低人工費用的合同簽訂技巧案例：作為一般納稅人的勞務派公司的增值稅計方法選擇11、營改增后的混合銷售行為合同節稅簽訂技巧
案例：某建筑企業混合銷售行為的合同節稅簽訂技巧
12、銷售自產貨物并提供建筑、安裝服務的合同節稅簽訂技巧案例：某鋁合金門窗生產安裝企業銷售、安裝合同中的涉稅風險分析13、母公司中標子公司(孫公司)施工(資質共享)和總公司中標分公司施工項目的法律、稅收風險及其控制的合同簽訂技巧案例：某總公司中標分公司施工項目規避稅收風險的合同簽訂技巧14、資質低建筑企業掛靠資質高建筑企業承接業務規避稅收風險的合同簽訂技巧案例:資質低建筑企業掛靠資質高建筑企業承接業務的合同節稅訂技巧15、園林綠化公司綠化工程和養護工程的合同節稅簽訂技巧案例：某園林綠化公司養護工程的合同節稅簽訂技巧