企業(yè)控制實施過程重難點問題解析與風(fēng)險管理策略

課程大綱:

**部分：基礎(chǔ)會計核算

一、基本概念

1. 財務(wù)的分類

2. 會計核算的前提

3. 會計的六大要素

4. 會計記帳方法

二、帳款及其管理

三、 預(yù)收貨款

四、常用結(jié)算方式

五、發(fā)票及增值稅相關(guān)知識

1. 發(fā)票種類

2. 發(fā)票的開具與管理

3. 法規(guī)對違法發(fā)票的處理

4. 增值稅企業(yè)分類

六、報銷流程及注意事項

七、固定資產(chǎn)

八、閱讀財務(wù)報表

九、總公司與營業(yè)所

十、所得稅簡介十一、日常工作重點1. 做賬的資料準備工作1) 現(xiàn)金、銀行存款明細核對

2) 業(yè)務(wù)往來核對

3) 存貨成本核算

2.  如何編制憑證

1) 完稅憑證

2) 業(yè)務(wù)發(fā)票處理

3) 費用類發(fā)票處理

4) 成本計算及入賬處理

5) 做好費用計提及攤銷

6) 歸集損益類科目，結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤

3.  應(yīng)納增值稅稅額計算

1) 積極核對銷售業(yè)務(wù)，盡快填開銷項發(fā)票，確定當月銷項稅額

2) 認真核對當月進項發(fā)票，保證發(fā)票及時認證，確定當月進項稅額

3) 控制銷項開票稅額，調(diào)控進項發(fā)票稅額，做好稅款計算與繳納

4.  計提地稅稅金

5.  其他稅種計算及繳納

6.  納稅申報十二、會計費用報銷制度及流程1. 費用報銷流程2. 費用單據(jù)要求

3. 單據(jù)整理要求

4. 預(yù)借款的操作要求

5. 報銷金額審批規(guī)定

6. 報銷或單據(jù)傳遞時效要求

7. 費用報銷的其他規(guī)定

十三、資產(chǎn)盤點與往來對賬

1. 現(xiàn)金管理要點

2. 庫存現(xiàn)金盤點的步驟

3. 庫存現(xiàn)金盤點的技巧

4. 盤點現(xiàn)金應(yīng)注意的問題

5. 貨幣資金項目

6. 應(yīng)收賬款管理問題

7. 預(yù)付帳款

8. 存貨管理

9. 關(guān)于三年以上未支付的應(yīng)付賬款的稅務(wù)處理問題

10. 應(yīng)付賬款會計的工作內(nèi)容

11. 按表項目核實資產(chǎn)負債額

12. 強化資金和應(yīng)收賬款的管理，加強財務(wù)控制

13. 存貨核算規(guī)定

14. 定期進行盤點

15. 債權(quán)債務(wù)賬目的核對

16. 發(fā)出商品及未結(jié)算采購物資的核對

17. 業(yè)務(wù)人員如何配合財務(wù)做好債權(quán)債務(wù)的清理？

第二部分：合同、發(fā)票與涉稅風(fēng)險

一、合同的管理

1. 客戶檔案信息建立、合同簽訂及文檔管理

2. 文件和憑證控制

3. 合同業(yè)務(wù)的一般流程

4. 財產(chǎn)檔案的建立和保管

5. 巧簽合同，化解“票、款不一致”的涉稅風(fēng)險（案例）

二、稅前扣除憑證的條件

1. 稅前扣除同時符合三個條件

2. 稅前扣除憑證存在的問題

三、費用的財稅處理

1. 業(yè)務(wù)招待費的關(guān)鍵詞：業(yè)務(wù)、60%、5‰

2. 公司經(jīng)常與客戶一起出差考察業(yè)務(wù),客戶的一些機票等費用是否允許稅前扣除?

3. 公司業(yè)務(wù)人員出差時，填列出差的誤餐補助一般都沒有發(fā)票，對于此項是否一定需要取得餐飲發(fā)票才可以列支？如果沒有餐飲發(fā)票，是否可以憑公司制定的規(guī)章制度填列報銷？

4. 為什么說企業(yè)差旅費及補助是優(yōu)惠政策？賬務(wù)處理？

5. 房東的名稱的水電費能否稅前扣除？

6. 企業(yè)發(fā)生大額的辦公用品費用，應(yīng)該后面附上清單和相關(guān)的批準文件，來證明支出是與收入相關(guān)的合理的支出。

第三部分  內(nèi)部控制與涉稅風(fēng)險控制

一、  日常費用財稅風(fēng)險管理

1. 辦公費支出

2. 通訊費支出

3. 差旅費支出

4. 會議費支出

5. 勞保費支出

6. 食堂等費用支出

7. 福利費等支出

8. 職工旅游費支出

9. 工會經(jīng)費支出

10. 廣告業(yè)務(wù)宣傳費支出（票據(jù)形式“廣告費、廣告制作費（不能”制作費“）

第四部分：從報表看問題

1. 會計主管，管什么？

2. 會計主管“票賬表全流程”10項核心能力

3. 月底要向老板說清三件事

4. 財務(wù)報告分析的基本方法

5. 公司報表粉飾典型手段

6. 財務(wù)分析：應(yīng)收款=收入調(diào)節(jié)池

7. 財務(wù)分析：其他應(yīng)收款如何轉(zhuǎn)移資金

8. 財務(wù)分析：龐大、多變的存貨

9. 財務(wù)分析：收入要看質(zhì)量

10. 引起增值稅稅負率變動的因素

11. 稅負率的計算

1) 小規(guī)模納稅人和一般納稅人增值稅稅負計算

2) 增值稅稅負控制： 82.35%

3) 案例分析：某公司為2013新辦工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)，預(yù)計2013年不含稅銷售額為40萬元的，經(jīng)測算，公司當年購進的可抵扣進項稅的原材料等不含稅價格為30萬元。該公司會計核算制度健全，可按規(guī)定申請為一般納稅人，屆時，產(chǎn)品增值稅適用稅率為17％。問：該企業(yè)是否應(yīng)該申請認定為一般納稅人? 假如購進可抵扣進項稅材料不含稅價格為35萬元，又該如何處理？

4) 案例分析：收入管控：打折、贈送還是返券

5) 票流與“合同流、資金流和貨物流” 四流統(tǒng)一

6) 一張照片、二部電影

7) 合理的工資薪金支出內(nèi)容

8) 薪酬如何分配？

9) 個人負擔(dān)稅款的計稅方法 ?公司負擔(dān)稅款的計稅方法?（案例分析）

10) 按企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，企業(yè)為員工負擔(dān)的個稅不得稅前扣除，你是否有好的解決方法？（案例分析）

11) 一套人馬，幾塊牌子：工資個稅如何扣?(案例分析)

第五部分  稅務(wù)稽查

1. 2015年稅務(wù)總局指令性檢查項目檢查要點提示、

2. 什么是納稅評估?

3. 什么是稅務(wù)稽查？

4. 稅務(wù)檢查環(huán)節(jié)

5. 稽查局的查帳權(quán)

6. 稽查局的當年賬簿調(diào)帳權(quán)

7. 稅務(wù)機關(guān)對納稅人的電子信息如何進行檢查？

8. 稽查局的實地檢查權(quán)

9. 稽查局的責(zé)成提供資料權(quán)

10. 稽查局的調(diào)查取證權(quán)

11. 銀行調(diào)查取證權(quán)

12. 企業(yè)自身哪些行為會帶來涉稅風(fēng)險？

13. 什么是企業(yè)涉稅風(fēng)險？

14. 因逃避繳納稅款違法行為帶來的涉稅風(fēng)險

15. 稅務(wù)風(fēng)險稅前管理， 稅務(wù)風(fēng)險稅中管理 ， 稅務(wù)風(fēng)險稅后管理

16. 納稅評估自查報告包括以下內(nèi)容

17. 稅務(wù)稽查六個切入點

18. 小微企業(yè)稅收政策詳細解析

19. 法律依據(jù)

1) 國家稅務(wù)總局關(guān)于擴大小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅范圍有關(guān)問題的公告國家稅務(wù)總局公告   2014年第23號

2) 財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知  財稅〔2015〕34號  

3) 自2015年1月1日至2017年12月31日，對年應(yīng)納稅所得額低于20萬元（含20萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

4) 《國家稅務(wù)總局關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅和營業(yè)稅有關(guān)問題的公告》國家稅務(wù)總局公告2014年第57號

5) 《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于對小微企業(yè)免征有關(guān)政府性基金的通知》財稅〔2014〕122號

6) 關(guān)于金融機構(gòu)與小型微型企業(yè)簽訂借款合同免征印花稅的通知 財稅〔2014〕78號

20.  籌建期的相關(guān)規(guī)定

1) 籌建期的把握

2) 籌辦期與生產(chǎn)經(jīng)營期的劃分

3) 籌建期結(jié)束以什么為標志？

4) 籌建期的稅務(wù)處理

21. “買一贈一”等的涉稅解析及案例

22. “買一贈一”等的涉稅解析及案例

23.  特殊業(yè)務(wù)處理

1) 問：因產(chǎn)品質(zhì)量出現(xiàn)問題，支付的罰款、賠償金是否能在所得稅前扣除？

2) 【涉稅提示】賠償金違約金稅務(wù)爭議處理

24. 各種常見費用等涉稅問題分析

1) 業(yè)務(wù)招待費等涉稅問題分析

2) 公司經(jīng)常與客戶一起出差考察業(yè)務(wù),客戶的一些機票等費用是否允許稅前扣除?

3) 公司業(yè)務(wù)人員出差時，填列出差的誤餐補助一般都沒有發(fā)票，對于此項是否一定需要取得餐飲發(fā)票才可以列支？如果沒有餐飲發(fā)票，是否可以憑公司制定的規(guī)章制度填列報銷？

4) 差旅費還是交際應(yīng)酬費

5) 會議費還是業(yè)務(wù)招待費

6) 公司沒有自己的食堂，為解決職工的午餐問題，統(tǒng)一由某餐廳供餐，由公司統(tǒng)一結(jié)算，結(jié)算時餐廳開具的餐費發(fā)票，對于取得餐費發(fā)票如何處理呢？

7) 房東的名稱的水電費能否稅前扣除

25. 從報表看問題

1) 會計主管“票賬表全流程”10項核心能力

2) 月底要向老板說清三件事

3) 財務(wù)報告分析的基本方法

4) 公司報表粉飾典型手段

5) 財務(wù)分析：應(yīng)收款=收入調(diào)節(jié)池

6) 財務(wù)分析：其他應(yīng)收款如何轉(zhuǎn)移資金

7) 財務(wù)分析：龐大、多變的存貨

8) 引起增值稅稅負率變動的因素

9) 增值稅稅負控制： 82.35%（案例）

10) 收入管控：打折、贈送還是返券（案例）

11) 財務(wù)分析報告要點

12) 票流與“合同流、資金流和貨流” 四流統(tǒng)一

13) 稅務(wù)局監(jiān)控企業(yè)：主要靠三張表，即資產(chǎn)負債表、增值稅申報表、損益表

一般人們叫它：一張照片、二部電影。

14) 資產(chǎn)損失的稅收政策

15) 一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)

16) 舊設(shè)備用于投資應(yīng)視同銷售處理

17) 固定資產(chǎn)改變用途不能忽略進項稅轉(zhuǎn)出

18) 固定資產(chǎn)加速折舊新政策 詳細解析及會計核算和稅務(wù)處理區(qū)別

19) 借款費用稅務(wù)處理及案例解析

20) 企業(yè)向非金融企業(yè)及個人借款發(fā)生的利息支出，利率如何掌握？

26. 關(guān)于所得稅匯算清繳

1) 修訂后的新所得稅申報表4大特點

2) 2014年版年度申報表主要八大變化

3) 企業(yè)年末匯算管理工作安排

4) 企業(yè)所得稅納稅申報表填寫

5) 2015年企業(yè)所得稅匯算清繳12個重點問題解讀

6) 2014年主要的財稅政策

7) 所得稅收入主要問題的界定及疑難事項處理

8) 所得稅收入疑難問題關(guān)鍵管控點解析

9) 所得稅成本費用支出稅前扣除的疑難事項處理

10) 稅前可以扣除的兩項關(guān)鍵點

11) 政府部門撥付的財政補助性資金的稅務(wù)處理

27. 工資薪金及福利費 的稅務(wù)處理

1) 工資薪金稅務(wù)處理

2) 薪酬分配

3) 一套人馬，幾塊牌子：工資個稅如何扣

4) 從兩處取得工資的處理（案例）

5) 企業(yè)租用個人私家車的財稅處理

6) 企業(yè)員工服飾費用作為合理支出稅前扣除

7) 交通、通信補貼是否全額繳納個稅？

8) 職工工資薪金中增加發(fā)放的每月的住房補貼，是認定為工資薪金還是福利費？

9) 勞務(wù)派遣支出稅前扣除問題

10) 外籍員工費用稅前扣除問題

11) 為員工報銷的通訊費扣除問題

12) 企業(yè)雇用的臨時工發(fā)生的費用可以在企業(yè)所得稅前扣除嗎？

13) 年終獎個人所得稅10種籌劃方法

28. 稅務(wù)稽查及應(yīng)對

1) 國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布**批稅務(wù)行政處罰權(quán)力清單的公告  

2)  什么是納稅評估?

3) 什么是稅務(wù)稽查？

4) 稅務(wù)檢查環(huán)節(jié)

5) 稅務(wù)機關(guān)如何對電子數(shù)據(jù)進行取證？

6) 稽查局的實地檢查權(quán)

7) 稽查局的調(diào)查取證權(quán)

8) 企業(yè)自身哪些行為會帶來涉稅風(fēng)險？

9) 因逃避繳納稅款違法行為帶來的涉稅風(fēng)險

10) 稽查可以拷貝我電腦里的資料嗎？

11) 稽查有權(quán)利抱走我的電腦嗎？

12) 財務(wù)需要重點關(guān)注的問題與財務(wù)處理技巧

13) 稅收專項檢查中個人所得稅檢查重點

14) 稅收專項檢查中增值稅檢查重點

15) 稅收專項檢查中企業(yè)所得稅檢查重點

【講師簡介】

【講師簡介】

桑立勤:某大型集團公司財務(wù)總監(jiān)、漢唐集團特聘專講師，中華會計網(wǎng)校特聘專家，著名納稅籌劃專家。桑老師在稅務(wù)領(lǐng)域有著20多年的財務(wù)實戰(zhàn)工作經(jīng)驗，曾先后在全國進行稅務(wù)大型培訓(xùn)數(shù)十場，給稅務(wù)會計師平臺講過稅務(wù)管理與涉稅風(fēng)險，曾分別在北京、重慶、南寧、上海、武漢、山東、太原、湛江、赤峰、呼和浩特、西安、海南、秦皇島等地都講過，得到了學(xué)員們的一致認可和好評。2013年被漢唐集團評為“優(yōu)秀教師”。

主講課程：

?  《企業(yè)稅務(wù)管理及涉稅風(fēng)險》

?  《企業(yè)所得稅匯算清繳與營業(yè)稅改征增值稅及財務(wù)報表分析》

?  《企業(yè)增值稅等納稅籌劃培訓(xùn)》

?  《稅務(wù)稽查及應(yīng)對》

授課風(fēng)格：

桑老師授課風(fēng)格活潑幽默，積極熱情，樂于分享，通俗易懂，課堂氣氛活躍，得到學(xué)員們的一致好評。她主要講了“企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管控和**新政策解析”。**這種培訓(xùn)，幫助了企業(yè)財務(wù)人員合理、合法的規(guī)避對內(nèi)對外的涉稅風(fēng)險，診斷了企業(yè)可能面臨的具體稅務(wù)問題及正確的解決建議，實操性強，可行性好，較好地使企業(yè)未雨綢繆，防患未然，從而使企業(yè)防范涉稅風(fēng)險。 課程案例全部來自于實際工作中，將枯燥專業(yè)的稅法及數(shù)學(xué)模型生動地展現(xiàn)出來，化復(fù)雜為簡單、使學(xué)員在掌握全新理念的同時，學(xué)到實用的操作方法與技巧，并能馬上應(yīng)用的企業(yè)的稅務(wù)籌劃中.學(xué)員們的反映。