課程大綱：

一、中國企業內部控制基本規范

1、中國版“薩奧法案”內容和應用指引

2、基本規范對中國企業，尤其是上市公司的影響

3、如何根據基本規范和指引建立內控體系

二、采購循環涉及的主要風險點及對策

1、主要風險事件

選擇不合格供應商

采購價格不合理

虛假采購訂單

存貨管理風險：無意識過度擠壓存貨

收貨風險：質量，交貨期，數量不符合要求

付款風險：重復付款，違規結算，退貨未退款

采購回扣

2、主要風險對策

3、關鍵注意要點

三、銷售循環涉及的主要風險點及對策

1、主要風險事件

虛假銷售：虛假銷售額，虛假客戶

客戶管理不當：事前，事中，事后管理風險

銷售價格管理不當

發貨管理不當：發錯客戶，發錯數量，發錯品質

退貨管理不當：退貨數量，質量，客戶錯誤

促銷品，樣品管理失控

銷售費用管理失控

銷售飛單

銷售人員索要回扣

經銷商管理不當

2、主要風險對策

3、關鍵注意要點

四、貨幣資金循環涉及的主要風險點及對策

1、主要風險事件

資金預算和監控乏力

會計控制不到位

投、籌資審批權限不明

投資決策機制不健全

并購風險不明

對投資資金的安全性缺乏監控

籌資成本過高

籌資資本結構不合理

2、主要風險對策

3、關鍵注意要點

五、基建工程涉及的主要風險點及對策

1、主要風險事件

原材料價格上漲

安全事故

分包商履約不力

施工運營環境差

設計失誤

管理者素質及能力

基礎設施不配套

合同管理

2、主要風險對策

3、關鍵注意要點

六、財務報告涉及的主要風險點及對策

1、主要風險事件

會計政策使用不當，不符合有關法律法規

重大事項會計處理不合理，導致會計信息扭曲

資產、負債賬實不符，虛增或虛減資產、負債

提供虛假財務報告

合并范圍不完整

財務報告審核不充分

財務報告的法律責任

財務分析制度不符合企業實際情況

財務分析報告內容不完整

2、主要風險對策

3、關鍵注意要點

七、內部控制體系的全面建立

1、內控體系標準文本——內部控制手冊

2、編制內部控制手冊的關鍵要點

3、內部控制體系建立流程