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二、公司內(nèi)部主要經(jīng)濟(jì)犯罪解讀（大量案例）

（一）內(nèi)部誘因

公司、企業(yè)不健全、不規(guī)范的管理制度及模式為職務(wù)犯罪的產(chǎn)生提供條件。

主要表現(xiàn)為：

1、公司、企業(yè)與員工在工資福利待遇等方面長(zhǎng)期存在爭(zhēng)議無(wú)法解決，誘發(fā)職務(wù)犯罪；

2、對(duì)外發(fā)生業(yè)務(wù)時(shí)合同、訂單的條款簽訂存在漏洞，埋下貨款流失危險(xiǎn)；

3、財(cái)務(wù)人員權(quán)力過大且缺乏監(jiān)管；

4、出于規(guī)避稅收的目的設(shè)AB賬，使管理者、財(cái)務(wù)等人員對(duì)真實(shí)的進(jìn)銷過程監(jiān)管脫節(jié)；

5、帳目混亂，發(fā)生進(jìn)、銷、退、折、贈(zèng)等情況時(shí)，單據(jù)不全、賬證不符；

6、對(duì)業(yè)務(wù)員缺乏監(jiān)管措施，使其長(zhǎng)時(shí)間處于獨(dú)自經(jīng)辦進(jìn)、銷、收款的狀態(tài)；

7、公司、企業(yè)與業(yè)務(wù)單位只在各自賬面反映往來(lái)，未及時(shí)對(duì)銷賬目。

（二）外部誘因

（三）主要犯罪罪名解讀

1、受賄罪

2、挪用公司資金罪

3、侵占罪

4、破壞生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)罪

5、詐騙罪

6、非法吸收公眾存款罪

7、集資詐騙罪

三、犯罪手段、偵查方法

（一）犯罪手段

1. 監(jiān)守自盜。

2. 直接侵吞單位的財(cái)物。

3. 竊取財(cái)物。

4. 虛構(gòu)事實(shí)隱瞞真相非法占有財(cái)物。

5. 采購(gòu)貨物弄虛作假。

6. 業(yè)務(wù)員以單位應(yīng)收賬款作擔(dān)保，從業(yè)務(wù)單位那里借錢，借后不還，致使所涉款項(xiàng)被業(yè)務(wù)單位在正常的應(yīng)收款項(xiàng)中扣除。

7. 與業(yè)務(wù)單位惡意串通，抬高或壓低進(jìn)銷價(jià)格，增加或減少貨物數(shù)量。

8. 利用同學(xué)、老鄉(xiāng)等關(guān)系，聯(lián)手相關(guān)人員共同參與，形成竊取、運(yùn)輸、望風(fēng)、銷贓一條龍的便利。

9. 財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)人員相勾結(jié)，虛構(gòu)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用，以白條、假發(fā)票報(bào)銷、重復(fù)報(bào)銷等方式侵占財(cái)物。

10. 制造與業(yè)務(wù)單位的業(yè)務(wù)產(chǎn)生壞帳的假象，在己?jiǎn)挝煌Ｖ棺匪骱?，私自向業(yè)務(wù)單位追索。

11.利用與業(yè)務(wù)單位在數(shù)量、質(zhì)量等問題上發(fā)生的折讓、退貨、索賠等糾紛，欺上瞞下，混水摸魚。

12．行賄、受賄、索賄。

（二）偵查方法

1、發(fā)現(xiàn)犯罪端倪；

2、收集證據(jù)；

3、攻心術(shù)

四、公司內(nèi)部人員犯罪防范

1、犯罪心理學(xué)。

2、規(guī)范內(nèi)部管理、監(jiān)督制約機(jī)制。

職業(yè)道德、團(tuán)隊(duì)精神、公司形象維護(hù)等方面的教育培養(yǎng)；

任用重要崗位的員工時(shí)，要把好用人關(guān)；

嚴(yán)格財(cái)務(wù)制度，禁止大宗現(xiàn)金結(jié)算方式，加大與業(yè)務(wù)單位核對(duì)帳目的力度，做到進(jìn)銷、倉(cāng)庫(kù)、現(xiàn)金、銀行等賬目一致。

3、督查部門完善打擊和防范機(jī)制。

主動(dòng)與公司、企業(yè)等客戶聯(lián)系，及時(shí)掌握職務(wù)犯罪線索；

定期檢查，匯報(bào)，談話；

協(xié)調(diào)好相互關(guān)系，使調(diào)查取證工作順利開展，從而取得良好的打擊效率；

及時(shí)研究管理方面的薄弱環(huán)節(jié)，及時(shí)整改提高，將防范工作落到實(shí)處。

4、以案說法，警鐘長(zhǎng)鳴，開展法制宣傳。

與派出所聯(lián)手、律師聯(lián)手。善用檢舉揭發(fā)犯罪機(jī)制，形成共同防范職務(wù)犯罪的氛圍。