內控實戰技巧之一：公司管制/治理結構（Corporate Governance）

公司治理結構是內部控制的原動力，沒有好的權利制度安排，必然會出現濫用權力或者高管層不盡責，因此，要談內控，不首先解決公司治理的問題，其實就只能是空談。

為什么公司治理（又稱公司管制）如此重要？請先站在高處縱覽一下全局：任何一個所謂的流程與制度不過是腳下通往目標的路徑之一罷了，當你看到和理解了更深的利益之后，你就明白為什么要先站在高處看一看了。公司治理對于內部控制來說，就是站在山頂看腳下的道理。

 1. 企業股權結構分析

 2. 公司管制與三會制度

3. 高管層激勵與逆向選擇原理

 4. 實際控制人與委派干部

 5. 關聯交易及獨立性

 6. 權利與權益的博弈邏輯

 7. 組織架構——邏輯模擬與演繹

 8. 人脈架構——邏輯模擬與演繹

 9. 公司治理的原則及后果

（1）公司治理與內控框架的關系

（2）公司治理之長治久安策略

內控實戰技巧之二：審批權限/授權體系（Approval Limits）

公司的審批權限（授權體系）設計是內部控制的**任務，也是實踐性很強的技術，在這件事情上，將綜合體現管理者的專業能力與領導能力。一個好的審批權限設計能在提高效率的同時也控制了風險，極大地促進企業的發展；，反之，一個不好的審批權限設計將有可能成為官僚甚至舞弊的滋生土壤。

設計一個好的審批權限體系，是對管理者智慧的極大挑戰，既要有豐富的職業經驗，又要有對公司的深入理解，并保持對環境的敏感和清醒，**超強的溝通能力。

本課程在這一章節中將為學員展示典型企業的應用經驗和模板工具，并詳細闡釋重點權限和流程的設計過程和思路，以利學員在借鑒前人、他人經驗的基礎上，形成自己的哲學。　

 一、審批權限的實質，原則和影響因素

1. 理解審批權限

（1）受托責任的細分（或管理責任的細分）

（2）內部控制的要求，是企業內部小的“法律規范”的核心

（3）現代企業管理執行路線的必由之路

2. 公司戰略與治理層次的權利設計

（1）股東會權利

（2）董事會權利

（3）總經理權利

3. 執行層的審批權限應用原則

（1）以總經理為首的管理團隊

（2）制定各種管理制度，形成分權體系，處理各種交易。

 二、審批權限的形式— 審與批的內涵剖析

1. 理解不同審批方式

（1）并行型

（2）串行型

（3）混合型

2. 財務權限在執行層面的把握實踐

（1）不同意，迫于其他壓力

（2）無權同意，設計指向問題

3. 有關權限的特別事項處理

（1）權利上升與綠色通道

（2）部門間意見不統一

（3）與老板的意見矛盾

（4）老板曲線違規

 三、重要審批權限及流程設計（內容舉例）

1. 審批流程設計原理

（1）審批權限應用表單設計

（2）審批流程節點設計
（3）審批流程設計：效率與權限平衡技巧

（4）電子審批（OA）

（5）系統審批與原始單據問題

2. 審批權限及流程制度的建立

（1）**次建立審批權限的程序

（2）審批權限維護的程序

（3）審批權限建立過程中的技術處理

（4）審批權限的作用與多重目的性

（5）審批權限及流程在執行過程中的修正

（6）權限的彈性空間設計與原則